|
|11 |Средства, направленные на потребление |тыс.руб. |1798,6 |1788,4 |-10190 |99,4 |
|12 |В том числе в расчете на одного работника |тыс.руб. |2,3 |5,4 |+3,1 |233,4 |
| |предприятия | | | | | |
| |(стр.11 : стр.4) | | | | | |
|13 |Комплексный показатель эффективности |% |х |х |х |78,1 |
| |хозяйствования (стр.3 + стр.7 + стр.10) : 3 | | | | | |
товарной продукции составили 24,8 тыс.руб. (0,005х331х15,0). Вместе с тем
выработка на одного работающего, как и работника производства, снизилась
в меньшей степени, чем среднесписочная численность, что также положительно
характеризует использование трудовых ресурсов. На это, в частности, было
направлено материальное стимулирование. Сумма средств, направленных на
потребление в расчете на одного работника, возросла в 2,3 раза. Сложившаяся
негативная тенденция характерна для региона в целом и обусловливает
дальнейший рост инфляционных процессов.
Из всех видов ресурсов, участвующих в производственном процессе,
наименее эффективно использовались основные средства: фондоотдача за
указанный период снизилась на 55%, что обусловило потери в объеме товарной
продукции в сумме 4461,4 тыс.руб. (-0,121х36871). Таким образом,
анализируемая организация является одной из многих, постоянно снижающих
свой производственный потенциал в условиях рынка. Снижение объемов
производства отрицательно повлияло на результаты финансовой деятельности
(таблица 18).
Согласно данным таблицы 18, в отчетном году предприятие получило
прибыль от обычной деятельности до налогообложения в сумме 2620,0 тыс.руб.
Если учесть, что предшествующая деятельность завершилась с отрицательным
результатом, следует дать положительную оценку деятельности руководства в
этом направлении. Вместе с тем, следует отметить, что этот результат был
получен за счет значительного роста внереализационных доходов и наличия
прибыли от операционной деятельности, тогда как убытки от основной
деятельности не только сохранились, но и превысили уровень предшествующего
года почти в 9 раз при росте выручки от продажи продукции на 41%. Основная
причина сложившейся ситуации заключается в значительном росте затрат на
производство и продажу продукции. Затраты в отчетном периоде на 83,6%
превысили выручку от продажи продукции, тогда как в предшествующем
году это превышение составиляло лишь 13,2%. Как следствие значительного
превышения затрат над выручкой произошло увеличение на 70,4% уровня
убыточности продаж.
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной деятельности
до налогообложения представлен в таблице 19. Ее данные показывают, что
неэффективная производственная деятельность предприятия приводит к росту
затрат. Для выявления причин этого необходимо более детально рассмотреть
изменение расходов по отдельным статьям таблицы 20.
Её данные свидетельствуют о том, что наибольший рост в динамике
наблюдается по статье «Амортизация основных средств». Это объясняется тем,
что восстановительная стоимость фондов давно не соответствует их реальной
рыночной стоимости и искусственно завышает расходы предприятия. Больше чем
в среднем увеличились «Прочие затраты», рост их составил 2,8 раза. В 2 и
2,3 раза соответственно увеличились «Расходы на оплату труда» и «Отчисления
на социальные нужды». Указанные изменения статей, связанных с оплатой
труда, следует считать неоправданными, так как они значительно превышают
темпы роста выручки от продажи. В целом, следует указать на непродуманную
политику руководства по формированию затрат.
Необходимо также отметить нерациональное использование полученной прибыли.
Вся она отдана в бюджет, причем если 786 тыс.руб. являются налогом на
прибыль по установленной ставке при отсутствии расхождений между
налогооблагаемой прибылью и прибылью от обычной деятельности до
налогообложения, то 1834 тыс.руб., т.е. 70% выступают в виде штрафных
санкций в бюджет и внебюджетные фонды.
Характеризуя финансовое состояние АО КИСК, следует отметить, что в
связи с наличием убытков прошлых лет как на начало, так и на конец
анализируемого периода, реальное участие собственного капитала в
формировании имущества сократилось на 18451,7 тыс.руб., что привело к
неустой-
Таблица 18
Анализ основных показателей финансовой деятельности АО КИСК за
200... - 200... гг.
|№ п/п| П о к а з а т е л и |Единица |Прошлый |Отчетный|Абсолютное |Темп роста,|
| | |измерения |год | |отклонение | |
| | | | |год | |% |
|А |Б |В |1 |2 |3=2 - 1 |4=2 : 1 х |
| | | | | | |100 |
| |Выручка (нетто) от продажи продукции (ф.2 |тыс. руб. |3216,4 |4534,0 |1317,6 |141,0 |
| |стр.010) | | | | | |
| |Затраты на производство и продажу продукции |тыс. руб. |3641,1 |8325,0 |4683,9 |228,6 |
| |(ф.2 стр.020+стр.030+стр.040) | | | | | |
| |Уровень себестоимости (стр.2 : стр.1 х 100) |% |113,2 |183,6 |70,4 |х |
| |Прибыль (убыток) от продаж (стр.1 - стр.2) или |тыс. руб. |424,7 |3791,0 |3366,3 |892,6 |
| |(ф.2 стр.050) | | | | | |
| |Рентабельность продаж (стр.4:стр.1х100) |% |13,2 |83,6 |70,4 |х |
| |Операционные доходы (ф.2 стр.060+стр.080 |тыс. руб. |398,8 |1374,8 |976,0 |344,7 |
| |+стр.090) | | | | | |
| |Операционные расходы (ф.2 стр.070+стр.100) |тыс. руб. |17232,8 |942,2 |-16290,6 |5,5 |
| |Внереализационные доходы (ф.2 стр.120) |тыс. руб. |209,2 |7728,8 |7519,6 |3694,5 |
| |Внереализационные расходы (ф.2 стр.130) |тыс. руб. |1402,2 |1750,4 |348,2 |124,8 |
| |Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб.|-18451,7|2620,0 |21071,7 |х |
| |(стр.4+стр.6-стр.7+стр.8-стр.9) или (ф.2 стр.140)| | | | | |
| |Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные |тыс. руб |— |2620,0 |2620,0 |— |
| |платежи (ф.2 стр.150) | | | | | |
| |Прибыль (убыток) от обычной деятельности | |-18451,7|- |18451,7 |х |
| |(стр.10 - стр.11) или (ф.2 стр.160) | | | | | |
| |Сальдо чрезвычайных результатов (ф.2 | |- |- |- |- |
| |стр.170-стр.180) | | | | | |
| |Чистая прибыль (убыток) (стр.12+стр.13) или (ф.2|тыс. руб. |-18451,7|- |18451,7 |х |
| |стр.190) | | | | | |
| |Рентабельность деятельности (стр.14:стр.1) х100 |% |-573,7 |- |573,7 |х |
Таблица 19
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной
деятельности до налогообложения
АО КИСК за 200... – 200… гг.
| №| Ф а к т о|Условн. |Влияние факторов |Величина, |
| |р ы | | | |
|п/| |обозн. |методика расчета |расчет |тыс.руб. |
|п | | | | | |
|А |Б |В |1 |2 |3 |
|1 |Рост выручки от продажи |DВР |DВР х Рп° : 100 |1317,6 х (-13,2) |-173,9 |
|2 |Рост уровня затрат |DУЗ |-(DУЗ х ВРў : |:100 |-3191,9 |
| | | |100) |-(4534,0 х 70,4 | |
| | | | |:100) | |
| 3|ИТОГО влияние на прибыль от продажи |DПП |DПП (ВР) + DПП |(-173,9) + |-3375,8 |
| |продукции | |(УЗ) |(-3191,9) | |
|4 |Рост операционных доходов |DОД |ОДў - ОД° |1374,8 – 398,8 |976,0 |
|5 |Снижение операционных расходов |DОР |-(ОРў - ОР°) |-(942,2 – 17232,8)|16290,6 |
|6 |Рост внереализационных доходов |DВРД |ВРДў - ВРД° | |7519,6 |
|7 |Рост внереализационных расходов |DВРР |-(ВРРў - ВРР°) |7728,8 – 209,2 |-348,2 |
| | | | |-(1750,4 – 1402,2)| |
| 8|ИТОГО влияние на прибыль от обычной |DПДН |DПДН(ПП) + |(-3375,8)+976,0+ |21062,2 |
| |деятельности до налогообложения | |DПДН(ОД) + |16290,6 + 7519,6 +| |
| | | |DПДН(ОР) + | | |
| | | |DПДН(ВРД) + |(-348,2) | |
| | | |DПДН(ВРР) | | |
Таблица 20
Анализ динамики затрат на производство и продажу готовой продукции
по АО КИСК за 200... - 200... гг.
|№ |Статьи затрат |Прошлый год |Отчетный год |Абсолютное отклонение|Темп |
| | | | | |роста, |
|п/| |сумма в |уровень в |сумма в |уровень в |по сумме |по уровню |% |
|п | |тыс. руб. |% |тыс. руб. |% |тыс. руб. |в % | |
| | | |к выручке | |к выручке | | | |
|1 |Материальные затраты |880,5 |27,4 |1314,2 |29,0 |433,7 |1,6 |149 |
|2 |Затраты на оплату труда |887,8 |27,6 |1798,3 |39,7 |910,5 |+12,1 |202,6 |
|3 |Отчисления на социальные нужды|279,6 |8,7 |633,3 |14,0 |353,7 |5,3 |226,5 |
|4 |Амортизация основных средств |105,8 |3,3 |457,9 |10,1 |352,1 |6,8 |432,8 |
|5 |Прочие затраты |1487,4 |46,2 |4121,3 |90,8 |2633,9 |44,6 |277,1 |
|6 | ИТОГО |3641,1 |113,2 |8325,0 |183,6 |4683,9 |70,4 |228,6 |
чивому финансовому состоянию организации.
Согласно данным таблицы 22, наблюдается некоторый рост деловой
активности, о чем свидетельствует положительная динамика скорости обращения
активов на 32,8%, рентабельность активов – на 39,7%. Однако в связи с
нерациональным использованием прибыли рентабельность активов
равна 0. И хотя этот результат лучше, чем в предшествующем году,
руководству АО КИСК необходимо осуществить комплекс мер по улучшению
финансового результата, особенно по основной деятельности.
Согласно данным таблицы 23, вырисовывается крайне неудовлетворительная
структура баланса. Об этом, в частности, свидетельствуют значения основных
показателей финансовой устойчивости и платежеспособности. Прежде всего
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|
