в предшествующем году является нерациональной.
Таблица 12
Анализ основных показателей финансовой деятельности
торговой организации за 200... - 200... гг.
|№п/|П О К А З А Т Е Л И |Ед. |Услов|Прошлы|Отчетн|Отклон|Темп |
|п | |измер.|н. |й год |ый год|е-ние(|роста, %|
| | | |обозн| | |+;-) | |
| | | |. | | | | |
|А |Б |В |Г |1 |2 |3 |4 |
| | | | | | |(2-1) |(2:1*100|
| | | | | | | |) |
|1 |Выручка (нетто) от продажи (ф.2 стр.010) |тыс. |ВР |60742,|67738,|6995,9|111,5 |
| | |руб. | |1 |0 | | |
|2 |Валовый доход (сумма торговой надбавки по проданным |тыс. |ВД |13333,|15901,|2567Я,|119,3 |
| |товарам) (ф.2 стр.029) |руб. | |7 |3 |6 | |
|3 |Средний уровень торговой надбавки по проданным товарам |% |Увд |21,95 |23,47 |+1,52 |х |
| |(стр.2 : стр.1 х 100) | | | | | | |
|4 |Издержки обращения по проданным товарам (ф.2 стр.030) |тыс. |ИО |10179,|14293,|4113,2|140,4 |
| | |руб. | |8 |0 | | |
|5 |Средний уровень издержек обращения (стр.4:стр.1х100) |% |Уио |16,76 |21,10 |4,34 |х |
|6 |Прибыль (убыток) от продажи (стр.2 - стр.4) или (Ф.2 |тыс. |ПП |3153,9|1608,3|-1545,|51,0 |
| |стр. О50) |руб. | | | |6 | |
|7 |Рентабельность продаж (стр.6:стр.1х100) |% |Рп |5,19 |2,37 |-2,82 |х |
|8 |Операционные доходы (ф.2 стр.060+стр.080+стр.090) |тыс. |ОД |17,8 |38,6 |20,8 |216,8 |
| | |руб. | | | | | |
|9 |Операционные расходы (Ф.2 стр.070+стр.100) |тыс. |ОР |597,7 |933,1 |335,4 |156,1 |
| | |руб. | | | | | |
|10 |Внереализационные доходы (ф.2 стр. 120) |тыс. |ВРД |882,0 |1396,0|514,0 |158,3 |
| | |руб. | | | | | |
|11 |Внереализационные расходы (ф.2 стр. 130) |тыс. |ВРР |- |- |- |- |
| | |руб. | | | | | |
|12 |Прибыль (убыток) до налогообложения |тыс. |ПДН |3456,0|2109,8|-1346,|61,1 |
| |(стр.6+стр.8-стр.9+стр.10-стр.11) или |руб. | | | |2 | |
| |(Ф.2 стр. 140) | | | | | | |
|13 |Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи|тыс. |НП |2251,2|1777,0|-474,2|78,9 |
| |(ф.2 стр.150) |руб. | | | | | |
|14 |Прибыль (убыток) от обычной деятельности (стр.12 |тыс. |ПОД |1204,8|322,8 |-872,0|27,6 |
| |- стр.13) или (Ф.2 стр.160) |руб. | | | | | |
|15 |Сальдо чрезвычайных результатов (Ф.2 стр.170-стр.180) |тыс. |СЧР |- |- |- |- |
| | |руб. | | | | | |
|16 |Чистая прибыль (убыток) (стр.14+стр.15) или (Ф.2 |тыс. |ЧП |1204,8|322,8 |-872,0|27,6 |
| |стр.190) |руб. | | | | | |
|17 |Рентабельность деятельности (стр.16:стр.1) х100 |% |Рд |1.98 |0,49 |-1,49 |х |
Таблица 13
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от обычной
деятельности до налогообложения
торговой организации за 200... – 200… гг.
| №| |Условн. |Влияние факторов |Величина, |
| |Ф а к т о р ы | | | |
|п/| |обозн. |Методика расчета |Расчет |тыс.руб. |
|п | | | | | |
|А |Б |В |1 |2 |3 |
| 1|Рост выручки от продажи товаров |ВР |DВР х Рп° : 100 |6995,9х5,19:100 |363,1 |
| |Рост среднего уровня валового |D[pic]вд |D[pic]вд х ВРў : |1,52х67738,0:100 |1029,6 |
|2 |дохода |D[pic]ио |100 |-(4,34х67738,0:100) |-2939,8 |
|3 |Рост среднего уровня издержек | |-(D[pic]ио х ВРў : | | |
| |обращения | |100) | | |
| 4|ИТОГО влияние на прибыль от продажи|DПП |DПП (ВР) + DПП |363,1+1029,6+ |-1547,1 |
| | | |(Увд) + DПП (Уио) |(-2939,8) | |
|5 |Рост операционных доходов |DОД |ОДў - ОД° |38,6 - 17,8 |20,8 |
|6 |Рост операционных расходов |DОР |-(ОРў - ОР°) |-(933,1-597,7) |-335,4 |
|7 |Рост внереализационных доходов |DВРД |ВРДў - ВРД° |1396,0 - 882,0 |514,0 |
| 8|ИТОГО влияние на прибыль от обычной|DПДН |DПДН(ПП) + |(-1537,1)+20,8+ |- 1347,7 |
| |деятельности до налогообложения | |DПДН(ОД) + |(-335,4) + 514,0 | |
| | | |DПДН(ОР) + | | |
| | | |DПДН(ВРД) + | | |
| | | |DПДН(ВРР) | | |
Как выяснилось в ходе анализа, основной причиной снижения прибыли в
анализируемом периоде явился относительный перерасход издержек обращения.
При изучении динамики расходов по отдельным статьям было установлено, что
среди условно переменных расходов особенно возросли транспортные - 38,5%,
расходы на оплату труда - 86%, прочие расходы - 99%. Сильно увеличились
затраты и такой условно-постоянной статьи, как «Расходы на содержание
здания» - на 24%. Следовательно, для улучшения финансового результата
руководству торговой организации необходимо:
( внедрить комплексную систему рационализации торговли за счет
современной технологии доставки и продажи товаров в таре - оборудовании;
современных форм обслуживания покупателя;
( сокращать транспортные расходы за счет применения наиболее
экономичных видов транспорта, усиления связей с поставщиками, находящимися
в районе деятельности торговой организации, использования собственного
специализированного транспорта;
( осуществлять контроль за расходованием материалов, воды, топлива,
электроэнергии в соответствии с нормативами, предварительно разработанными
специалистами экономической службы;
( обеспечить четкий контроль за сохранностью товарно-материальных
ценностей.
Результаты хозяйственно-финансовой деятельности находят
непосредственное выражение в финансовом состоянии организации. Методику
экспресс-анализа финансового состояния апробируем с использованием
показателей аналитического баланса (таблица 14) в таблицах 15 и 16. Данные
таблицы 15 свидетельствуют о снижении деловой активности предприятия
по сравнению с предшествующим годом на 49,1%. При этом скорость обращения
средств увеличилась на 0,12 оборота, или 3,6%, тогда как рентабельность
активов снизилась почти в 4 раза под воздействием сложившегося экономи-
Таблица 14
Формирование
показателей уплотненного аналитического баланса
торговой
организации за 200... - 200... гг.
| №|П о к а з а т е л и |На начало года |На конец года |
|п/| |расчет |величина,|расчет |величина, |
|п | | | | |тыс. руб. |
| | | |тыс. руб.| | |
|1 |Внеоборотные активы стр.190 + |6160,8 + 226,3 |6387,1 |6471,5+0 |6471,5 |
| |стр.230, | | | | |
|1.|в т.ч. | | | | |
|1 |основные средства и нематериальные |24,6 + 5892,5 |5917,1 |22,1 + 6434,6 |6456,7 |
|2 |активы (стр.110+стр.120) |12850,1-226,3-88,3 |12535,5 |13694-0-96,1 |13597,9 |
|2.|Оборотные активы |11524,0 - 88,3 + 50,6 |11486,3 |13086,0 - 96,1 + |13026,9 |
|1 |(стр.290-стр.216-стр.230) |535,7 |535,7 |37,0 |233,6 |
|2.|Материальные запасы |513,5 + 0 |513,5 |233,6 |337,4 |
|2 |(стр.210-стр.216+стр.220) | | |337,4 + 0 | |
|2.|Дебиторская задолженность стр.240 | | | | |
|3 |Наиболее ликвидные активы | | | | |
| |(стр.250+стр.260) | | | | |
|3 |ИТОГО имущества |6387,1+12535,5 |18922,6 |6471,5+13597,9 |20069,4 |
|4 |Собственный капитал ( стр.490 - | | | | |
| |стр.216 + стр.640 + стр.650) |7470,3 - 88,3 + 1,0 |7383,0 |6951,3 - 96,1 + |6979,3 |
|5 |Долгосрочные обязательства (стр.590)| | |124,1 | |
|6 | |417,8 |417,8 | |392,7 |
| |Краткосрочные обязательства |11122,8 - 1,0 |11121,8 |392,7 |12697,4 |
| |стр.690 - стр.640 - стр.650 | | |12821,5 - 124,1 | |
|7 |ИТОГО источников формирования |7383,0+417,8+11121,8 |18922,6 |6979,3+392,7+12697,4|20069,4 |
| |имущества | | | | |
Таблица 15
Анализ деловой активности торговой организации
за 200... - 200... гг.
|№ |П о к а з а т е л и |Ед. |Условные |Прошлый |Отчетный |Абсолютн. |Темп |
| | |измер.|обозначения|год |год |отклонение|роста, %|
|п/| | | | | | | |
|п | | | | | | | |
|А |Б |В |Г |1 |2 |3 |4 |
|1 |Выручка от продажи (ф.2 стр.010) |тыс.ру|ВР |60742,1 |67738,0 |6995,9 |111,5 |
| | |б. | | | | | |
|2 |Чистая прибыль (ф.2 стр.190) |тыс.ру|ЧП |1201,8 |322,8 |-872,0 |27,6 |
| | |б. | | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|