Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2001 года. Данная смета составляется для удобства составления отчёта о прибылях и убытках.

Следующей сметой является смета общепроизводственных расходов, в которой отражаются расходы на содержание основных средств и персонала общепроизводственного назначения (см. таблицу 16).

    Таблица 16 – Смета общепроизводственных расходов
    В рублях
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    2002 год
    Зарплата производственного персонала
    1660075
    1635557
    1646458
    1661161
    6603251
    Отчисления
    610907
    601884
    605896
    611307
    2429994
    Амортизация основных средств
    2603500
    2603500
    2603500
    2603500
    10414000
    Транспортные расходы
    33750
    33750
    33750
    33750
    135000
    Услуги по ремонту
    21500
    21500
    21500
    21500
    86000
    ИТОГО
    4929732
    4896191
    4911104
    4931218
    19668245

Общепроизводственные расходы также, как и общехозяйственные рассчитывается на основе данных 2001 года, являются основой для составления сметы прочих затрат. На основе сметы общепроизводственных расходов ставки смету прочих затрат, которая в дальнейшем поможет при расчёте себестоимости валовой продукции (см. таблицу 17).

    Таблица 17 – Смета прочих затрат
    В рублях
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    2002 год
    Транспортные расходы
    33750
    33750
    33750
    33750
    135000
    Услуги по ремонту
    21500
    21500
    21500
    21500
    86000
    ИТОГО прочих затрат
    55250
    55250
    55250
    55250
    221000

Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке“энергия”рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2001 года (см. таблицу 18).

    Таблица 18 – Смета материальных затрат
    В рублях
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    2002 год
    Сырьё и материалы
    13509250
    13509250
    13509250
    13509250
    54037000
    Водоснабжение
    102500
    102500
    102500
    102500
    410000
    Канализация
    63750
    63750
    63750
    63750
    255000
    Топливо
    2961250
    2961250
    2961250
    2961250
    11845000
    Энергия
    526000
    526000
    526000
    526000
    2104000
    ИТОГО
    17162750
    17162750
    17162750
    17162750
    68651000

После расчёта всех вспомогательных смет составляется смета себестоимости валовой продукции, используя данные предыдущих смет (см. таблицу 19). Таблица 19 – Смета себестоимости валовой продукции

    В рублях
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    2002 год
    Материальные затраты
    17162750
    17162750
    17162750
    17162750
    68651000
    Заработная плата
    1660075
    1635557
    1646458
    1661161
    6603251
    Отчисления
    610907
    601884
    605896
    611307
    2429994
    Амортизация
    2603500
    2603500
    2603500
    2603500
    10414000
    Прочие
    55250
    55250
    55250
    55250
    221000
    ИТОГО
    22092482
    22058941
    22073854
    22093968
    88319245

Элемент “заработной платы” включает зарплату общепроизводственного персонала. Элемент “отчисления”отражает обязательное отчисления от затрат на оплату труда в государственные внебюджетные фонды. Размер отчислений составляет 36, 8 процентов (28 процентов– в Пенсионный фонд, 3, 6 процентов – в Фонд обязательного медицинского страхования, 5, 2 процента – в Фонд социального страхования). В элементе “амортизация”отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.

На данном этапе работы были рассмотрены цели финансового планирования и составлены необходимые в дальнейшей работе вспомогательные сметы.

    3. Совершенствование системы финансового планирования
    3. 1. Прогнозный финансовый план

Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, т. к. он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия. Цели составления финансового плана:

- финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия;

- определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования;

- контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью. Рассмотренные выше цели финансового планирования решаются через подготовку: - отчёта о прибылях и убытках;

    - отчёта о движении денежных средств;
    - прогнозного баланса.

Для составления отчёта о прибылях и убытках составим ещё ряд расчётных таблиц. Таблица 20 – Расчёт налога на содержание милиции

    В рублях
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал

Фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законом минимального размера оплаты труда за отчётный период

    300
    300
    300
    300
    Среднесписочная численность
    278
    278
    278
    278
    Ставка налога, процентов
    1
    1
    1
    1
    Налогооблагаемая база
    83400
    83400
    83400
    83400
    Сумма налога
    834
    834
    834
    834
    Таблица 21 – Расчёт среднегодовой стоимости имущества
    Показатели
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    2002 год
    Основные средства по первоначальной стоимости
    61813, 2
    30162, 0
    25637, 7
    21792, 1
    18523, 3
    Амортизация
    31651, 2
    4524, 3
    3845, 6
    3268, 8
    2778, 5
    Остаточная стоимость основных средств
    301620, 0
    25637, 7
    21792, 1
    18523, 3
    15744, 8
    МБП
    284, 4
    284, 4
    284, 4
    284, 4
    284, 4
    Запасы
    15328, 2
    15328, 2
    15328, 2
    15328, 2
    15328, 2
    Затраты
    358
    358
    358
    358
    358
    Стоимость имущества
    предприятия
    46132, 6
    46132, 6
    37762, 7
    34493, 9
    31715, 4
    Среднегодовая стоимость имущества
    10967, 6
    20888, 9
    29921, 1
    38197, 2

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14