4. Собственный капитал фирмы _5_. _____Итого пассивов и собственного капитала фирмы План баланса служит хорошей проверкой плана прибылей и убытков и движения наличных средств. В процессе его составления -учитываются приобретение основных фондов, изменение стоимости материальных запасов, отмечаются планируемые займы, выпуск акций и других ценных бумаг и т. п. В целом же процесс текущего финансового планирования осуществляется на предпринимательской фирме в тесной связи процессом планирования его операционной деятельности.

    1. 5. Оперативное финансовое планирование
    Г* 1

В целях контроля за поступлением фактической выручки на] расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, котороедополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за| формированием и использованием финансовых ресурсов. Систем! оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи: организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе;

анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению; расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной “нестыковки” денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств; расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств фирмы; анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств фирмы. Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана. В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений. Информационной базой платежного календаря служат:

    план реализации продукции;
    смета затрат на производство;
    план капитальных вложений;
    выписки по счетам предприятия и приложения к ним;
    договора;
    внутренние приказы;
    график выплаты заработной платы;
    счета-фактуры;
    установленные сроки платежей для финансовых обязательств.
    349
    348

Процесс составления платежного календаря можно разделить на пять этапов: Выбор периода планирования. Как правило, это — квартал или месяц, на предприятии, где часто изменяются во времени денежные потоки, возможны и более короткие периоды планирования (декады); Расчет объема возможных денежных поступлений (доходов);

    Оценка денежных расходов, ожидаемых в плановом периоде;

Олределение денежного сальдо представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования; Подведение итогов показывает, будет ли у предприятия недостаток средств или излишек. Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры:

перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

    принять меры по изысканию дополнительных источников.
    Если имеется излишек денежных средств, то это в определен

ной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспо-| собности предприятий Для получения дополнительной прибьш

эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосроч ные ценные бумаги. Примерная форма платежного календаря

    ведена в табл. 10. 5. >

'На многих фирмах наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций. Некоторые фирмы разрабатывают платежные календари по отдельным видам движения денежных средств, например, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т. п. Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план — план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средствД(см. табл. 10. 6). (Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;

информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам; сведения о командировочных расходах;

сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами. 1 350

    . •, Та б л ица 10. 5
    Примерная форма платежного календаря на I кв.
    Показатель
    Январь
    Февраль
    Март
    1. Начальное сальдо
    II. Поступление средств

1. Продажа за наличные 2. Погашение дебиторской задолженности 3. Доходы от других видов деятельности 4. Другие денежные поступления

    Всего поступления денежных средств
    III. Расходование средств

1 . Оплата поставщикам (за наличные) 2. Погашение кредиторской задолженности 3. Прямая заработная плата 4. Постоянные расходы 5. Другие текущие расходы 6. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации продукции 7. Экспортные пошлины8. Налоги, относимые на финансовый результат 9. Налог на прибыль 10. Налоги, уплачиваемые за счет чистой прибыли 11. Налог на прочие расходы 12. Содержание объектов социальной сферы 13. Инвестиции в основные средства и нематериальные активы 14. Выплаты из фонда потребления 15. Выплаты дивидендов 16. Прочие расходы

    Всего расходов
    IV. Сальдо за период
    V. Конечное сальдо
    VI. Минимально допустимое сальдо
    VII. Недостаток средств (-), излишек средств (+)

Кассовый план должен представляться всеми предпринимательскими фирмами за 45 дней до начала планируемого квартала в банк, с которым фирма заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. (Кассовый план необходим фирме для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками фирмы по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предпринимательскую фирму, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки. Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской фирмы и повысить ее эффективность^/ /• . 357

    ПРИЛОЖЕНИЕ 1
    СТРУКТУРА АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ
    ПРИЛОЖЕНИЕ 2
    СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС
    Абсолютные величины, тыс. рублей
    Удельные веса, %
    Изменения
    В абсолютных величинах, тыс. рублей
    В удельных весах, п. п.
    Темп роста, %
    Темп прироста
    1999
    2000
    2001
    1999
    2000
    2001
    2000/1999
    2001/2000
    2000/ 1999
    2001/ 2000
    2000/1999
    2001/ 2000
    2000/ 1999
    2001/2000
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    14
    15
    Актив
    Основные средства
    45697
    43781
    30162
    65, 2
    69, 9
    43, 0
    -1916
    -13619
    +4, 7
    -26, 9
    95, 8
    68, 9
    -4, 2
    -31, 1
    Нематериальные активы
    151
    2
    0, 2
    0, 003
    -149
    -2
    -0, 197
    -0, 003
    1, 3
    -98, 7
    Незавершенное строительство
    2961
    1953
    272
    4, 2
    3, 1
    0, 38
    -1008
    -1681
    -1, 1
    -2, 72
    66, 0
    13, 9
    -34, 0
    -86, 1
    Долгосрочные финансовые вложения
    113
    1293
    0, 2
    2, 1
    +1180
    -1293
    +1, 9
    -2, 1
    1144, 2
    +1044, 2
    Производственные запасы
    11332
    6903
    13546
    16, 2
    11, 0
    19, 3
    -4429
    +6643
    -5, 2
    +8, 3
    60, 9
    196, 2
    -39, 1
    +96, 2
    Незавершенное производство
    276
    304
    0, 4
    0, 5
    +28
    -304
    +0, 1
    -0, 5
    110, 1
    +10, 1
    Расходы будущих периодов
    4
    55
    86
    0, 006
    0, 09
    0, 12
    +51
    +31
    +0, 084
    +0, 03
    1375, 0
    156, 4
    +1275, 0
    +56, 4
    Продолжение таблицы
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    14
    15
    Готовая продукция
    3233
    1597
    2167
    4, 6
    2, 6
    4, 2
    -1636
    +570
    -2, 0
    +1, 6
    49, 4
    135, 7
    -50, 6
    +35, 7
    Прочие запасы и затраты
    Денежные средства:
    Касса
    8
    20
    150
    0, 01
    0, 03
    0, 29
    +12
    +130
    +0, 02
    -0, 26
    250, 0
    750
    +150
    +650
    Расчетный счет
    454
    2055
    73
    0, 6
    3, 3
    0, 14
    +1601
    -1982
    +2, 7
    -3, 16
    452, 6
    3, 6
    +352, 6
    -96, 4
    Валютные счета
    12
    13
    11
    0, 02
    0, 2
    0, 02
    +1
    -2
    0
    0
    108, 3
    84, 6
    +8, 3
    -15, 4
    Прочие денежные средства
    489
    427
    383
    0, 7
    0, 7
    0, 74
    -62
    -44
    0
    0, 04
    87, 3
    89, 7
    -12, 7
    -10, 3
    Краткосрочные финансовые вложения
    18
    37
    0, 03
    0, 07
    -18
    +37
    -0, 03
    +0, 07
    0
    -100
    Расчеты с дебиторами за товары, работы услуги
    4405
    3460
    4022
    6, 3
    5, 5
    7, 8
    -945
    +562
    -0, 8
    +2, 3
    78, 5
    116, 2
    -21, 5
    +16, 2
    Прочие дебиторы
    971
    748
    527
    1, 4
    1, 2
    1, 02
    -223
    -221
    -0, 2
    -0, 18
    77, 0
    70, 5
    -23, 0
    -29, 5
    Итого
    70124
    62611
    51436
    100
    100
    100
    -7513
    -11175
    0
    0
    89, 3
    82, 2
    -10, 7
    -17, 8
    Пассив
    Уставный капитал
    726
    726
    726
    1, 0
    1, 6
    1, 4
    0
    0
    +0, 6
    -0, 2
    100
    100
    0
    0
    Продолжение таблицы
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    13
    14
    15
    Резервный капитал
    164
    0, 2
    -164
    -0, 2
    0
    -100
    Добавочный капитал
    56245
    54956
    40114
    80, 2
    87, 2
    78, 0
    -1289
    -14842
    +7, 6
    -9, 8
    97, 7
    72, 9
    -2, 3
    -27, 1
    Нераспределенная прибыль
    -5222
    -10752
    -7502
    -7, 4
    -17, 2
    -14, 6
    -15974
    +3250
    -24, 6
    +2, 6
    205, 9
    69, 8
    +105, 9
    -30, 2
    Краткосрочные кредиты банков
    4480
    5000
    5000
    6, 4
    8, 0
    9, 7
    +520
    0
    +1, 6
    +1, 7
    111, 6
    100
    +11, 6
    0
    Другие займы
    2951
    2951
    2951
    4, 2
    4, 7
    5, 7
    0
    0
    +0, 5
    +1, 0
    100
    100
    0
    0
    Кредиторская задолженность:
    Поставщики и подрядчики
    8758
    8374
    8063
    12, 5
    13, 4
    15, 7
    -384
    -311
    +0, 9
    +2, 3
    95, 6
    96, 3
    -4, 4
    -3, 7
    Перед бюджетом
    1278
    665
    845
    1, 8
    1, 1
    1, 6
    -613
    +180
    +0, 7
    +0, 5
    52, 0
    127, 1
    -48, 0
    +27, 1
    Перед государственными внебюджетными фондами
    127
    267
    0, 2
    0, 5
    -127
    +267
    +0, 2
    +0, 5
    0
    -100
    Перед персоналом организации
    318
    243
    681
    0, 5
    0, 4
    1, 3
    -75
    +438
    -0, 1
    +0, 9
    76, 4
    280, 2
    -23, 6
    +180, 2
    Прочие кредиторы
    299
    448
    291
    0, 4
    0, 7
    0, 6
    +149
    -157
    +0, 3
    -0, 1
    149, 8
    64, 9
    +49, 8
    -35, 1
    Итого
    70124
    62611
    51436
    100
    100
    100
    -11175
    -7513
    0
    0
    89, 3
    82, 2
    -10, 7
    -17, 8
    ПРИЛОЖЕНИЕ 3
    ГОДОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО “МЯСОКОМБИНАТ”
    ЗА 1999 ГОД
    ПРИЛОЖЕНИЕ 4
    ГОДОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО “МЯСОКОМБИНАТ”
    ЗА 2000 ГОД
    ПРИЛОЖЕНИЕ 5
    ГОДОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОАО “МЯСОКОМБИНАТ”
    ЗА 2001 ГОД
    ПРИЛОЖЕНИЕ 6
    СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ, СУЩЕСТВУЮЩАЯ В
    ОАО “МЯСОКОМБИНАТ”
    ПРИЛОЖЕНИЕ 7
    РАЗРАБОТКА СВОДНОГО БЮДЖЕТА
    ПРИЛОЖЕНИЕ 8
    УСОВЕРШЕНСТВОВАННАЯ СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ
    ПРИЛОЖЕНИЕ 9
    ГРАФИК ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
    В тыс. рублей
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    Задолженность на начало года
    Поступило
    Выбыло
    Задолженность на конец квартала
    Задолженность на начало квартала
    Поступило
    Выбыло
    Задолженность на конец квартала
    Задолженность на начало квартала
    Поступило
    Выбыло
    Задолженность на конец квартала
    Задолженность на начало квартала
    Поступило
    Выбыло
    Задолженность на конец года
    1. Дебиторская задолженность
    4549
    30026, 6
    34471, 6
    -104
    -104
    30026, 6
    25894, 1
    4236, 5
    4236, 5
    30026, 6
    29051, 7
    5211, 4
    5211, 4
    30026, 6
    27418, 2
    7819, 8
    выручка
    от реализации
    30026, 6
    14471, 6
    15555
    15555
    30026, 6
    25894, 1
    19687, 5
    19687, 5
    30026, 6
    29051, 9
    20662, 4
    20662, 4
    30026, 6
    27418, 2
    23270, 8
    кредиты полученные
    20000
    -20000
    -20000
    -20000
    -20000
    -20000
    2. Кредиторская задолженность
    10147
    21724, 6
    24870, 1
    7001, 5
    7001, 5
    21679, 7
    22081, 8
    6599, 4
    6599, 4
    21876
    24238, 1
    4237, 3
    4237, 3
    21909, 9
    20145, 3
    5001, 9
    поставщики и подрядчики
    8354
    17162, 7
    20000
    5516, 7
    5516, 7
    17162, 7
    17162, 7
    5516, 7
    5516, 7
    17162, 3
    19480, 0
    3199, 4
    3199, 4
    17162, 7
    16471, 1
    3891
    по оплате труда
    681
    2581, 1
    2581, 1
    681, 0
    681, 0
    2556, 6
    2912, 5
    325, 1
    325, 1
    2567, 5
    2567, 5
    325, 1
    325, 1
    2582, 2
    2582, 2
    325, 1
    перед государственными фондами
    267
    949, 8
    1000
    216, 8
    216, 8
    940, 8
    964, 3
    193, 3
    193, 3
    944, 8
    955, 1
    183
    183
    950, 2
    905, 7
    227, 5
    налоги:
    845
    400, 4
    6584
    587, 0
    587, 0
    389
    411, 7
    564, 3
    564, 3
    570, 4
    604, 9
    529, 8
    529, 8
    584, 2
    555, 7
    558, 3
    - с владельцев
    транспортных
    средств
    208
    208
    - на
    пользователей
    автодорог
    300
    300
    300
    300
    300
    - земельный
    190, 4
    190, 4
    190, 4
    Продолжение таблицы
    - на имущество
    99, 6
    88, 2
    79, 2
    72, 2
    72, 2
    - на
    содержание
    милиции
    0, 8
    0, 8
    0, 8
    0, 8
    0, 8
    служебные командировки
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    34, 7
    банковские расходы
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    517, 5
    канцелярские расходы
    67
    6, 7
    6, 7
    6, 7
    6, 7
    6, 7
    6, 7
    6, 7
    на охрану труда
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    69, 0
    подготовка кадров
    2, 7
    2, 7
    2, 75
    2, 75
    2, 75
    2, 75
    2, 75
    2, 75
    3. Кредиты
    банка
    5000
    20000
    0
    25000
    25000
    25000
    25000
    10000
    15000
    15000
    10000
    5000

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14