которые соответствуют таким техническим нормам:

- в правом верхнем углу ставится код документа в соответствии с

государственным классификатором управленческой документации. К оформлению

документов предъявляются следующие требования:

- обязательно должны присутствовать все элементы (рамки, линии,

текстовые элементы);

- схематическое расположение элементов должно отвечать

утвержденным нормам;

- все текстовые элементы бланков расчетных документов должны

быть выполнены на украинском языке;

- бланки расчетных документов изготавливаются на бумаге формата

А5 или А4.

Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

- номер расчетного документа;

- дата составления документа (число, месяц, год);

- именование плательщика, его код, номер его счета в банке,

наименование получателя средств, номер его счета в банке, название и

местонахождение его банка, назначение и сумма платежа, оттиски печати

юридического лица и подписи ответственных лиц. Отдельные расчетные

документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов (бюджетные).

Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты

расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом

платежа и организацией документооборота.

Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям:

- обеспечивать своевременность платежа за реализованные товары и услуги;

- создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей

средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для

банковского контроля за участниками расчетов;

- не допускать внепланового перераспределения средств в процессе

расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-

материальных ценностей (ТМЦ).

Способы безналичных расчетов заключаются:

- в перерасчете средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет

получателя в банке;

- в зачислении взаимных требований.

Платежи со счетов клиентов осуществляются банком в пределах остатков

средств на начало операционного дня.

Учреждения банка "Украина" осуществляют платежи по поручению клиента на

протяжении операционного дня с учетом поступлений денежных средств.

Если клиент имеет к счету картотеку, то платежи за счет текущих

поступлений на счет клиента осуществляются на протяжении операционного дня

с учетом установленной очередности платежей.

Формы безналичных расчетов.

Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами:[14,15]

- путем перевода денег с одного счета на другой;

- путем зачета взаимных требований.

К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на

другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями,

платежными требованиями, аккредитивная, расчетными чеками, через систему

"Клиент - банк", вексельная.

Современная система безналичных расчетов представляет следующие

основные формы безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями.

Расчеты платежными поручениями - одна из самых распространенных форм

безналичных расчетов. Платежное поручение - расчетный документ, который

содержит письменное распоряжение плательщика его банку о перечислении

определенной суммы со своего счета.[4,17,26]

Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного

характера:

- за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы,

предоставленные услуги;

- в порядке предварительной оплаты;

- для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности;

- для перечислений предприятиями сумм, которые принадлежат физическим

лицам (зарплата, пенсии, денежные доходы) на их счета;

- уплаты налогов и сборов в бюджет и внебюджетных целевых фондов.

Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки.

Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

- вид товара, работ или услуг, номер, дату товарно-транспортной

накладной;

- предоплата осуществляется в случае, если такой порядок расчетов

определен законодательством, предусмотрен в договоре. В поручении должна

быть запись: "Предварительная оплата за (название товара, выполненных

работ, услуг) по (название документа) от дата номер".

Физические лица производят перечисления средств в соответствии с

режимом использования этих счетов который оговорен инструкцией №3.

Аккредитивная форма расчетов.

Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи ,с чем

сфера исполнения ее существенно расширилась в последние годы. [4,17,26.20]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка

, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору,

по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести

поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить

такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в

аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.

В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды

аккредитивов:

- покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные),

- отзывные или без отзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых

банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или

предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный

балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-

эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый

(гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем

предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него

счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным т.е. он может

быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного

согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может

быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он

открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним

поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву

устанавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплата с

аккредитива наличными деньгами не допускается.

При аккредитивной форме расчетов соблюдается основные правила

совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата

производится с согласия плательщика: плательщику предоставляется право

отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если

покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной

аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой

форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, в том числе: при

открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме

аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия

аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет

повышенные риски; кроме того, замедляется грузооборот, т.к. поставщик до

извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и

несет дополнительные затраты по ее хранению; схема документооборота

относительно сложна.

Схема № 3.Аккредитивная форма расчетов.

------------------------------------------------------------------------

---------------

------------------------------------------------------------------------

---------------

Расчеты чеками.

В настоящее время субъекты хозяйствования могут рассчитываться

расчетными чеками и при помощи чековых книжек.[7]

Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий

и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается

депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с

расчетного счета.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек»,

сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов.

Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для

получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление.

Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки.

Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной

банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

При выписке каждого чека на корешок переносится остаток лимита и

заверяется ответственным лицом.

Срок действия чековой книжки исчисляется со дня выдачи и устанавливает

банком по согласованию с клиентом.

Чеки подписываются в момент установления суммы платежа.

Приобретая товар или получая услуги, хозорган выписывает расчетный

чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в

течении 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как

правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня

выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления

реестров, проверки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет

сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на

котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета

(если книжка выдана под гарантию банка).

Кроме перечисленных выше основных форм безналичных расчетов в

отдельных эпизодических случаях применяются такие специфические формы

расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты

платежными требованиями-поручениями.

Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по специальной

договоренности сторон при равномерных, постоянных поставках товаро-

материальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать

продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя

из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки,

определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановый

платеж исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют

в обслуживающие их банки копии согласований с реквизитами контрагента

сделки, указанной длительности расчетных периодов, сроков перечисления

платежей, счетов, с которых будут производится платежи и зачисляться

средства, сроков выверки и порядка завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку платежное

поручение, совершающее свой обычный документооборот.

Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов

является стабильное финансовое положение и высокая частота связей между

участниками сделки, что достаточно проблематично в современных условиях

перехода к рынку.

В сложной системе хозяйственных связей, не исключена возможность

встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Это

ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов, как

зачеты взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации

на счет другой стороны сделки только разницы (сальдо) между встречными

требованиями. К зачету могут быть представлены различные расчетные

документы: платежные поручения, расчетные чеки, платежные требования-

поручения и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение

движения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после

зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно действующие и разовые.

Разовые зачеты взаимных требований между двумя юридическими лицами

осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в

пользу другой стороны имеет к ней встречные требования и претензии.

Незначительный остаток средств погашает сторона, которая должна была

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18