Проект предусматривает расширение рынка сбыта продукции АТП. В результате внедрения мероприятий:

Производительность труда водителя повысилась на 2, 2%, а ФОТ водителя повысился на 2%;

Производительность труда ремонтного рабочего повысилась на 1, 3%, а ФОТ на 4, 7%; Производительность труда одного работающего в рублях дохода снизилась на 3% (снижение произошдо за счет снижения тарифной ставки). А фонд оплаты труда повысился на 1, 5%.

Также была выявлена стоимость производственных фондов - 62746, 093 млн. руб, в том числе:

    - основные производственные фонды - 55067, 563 млн. руб;
    - нормируемые оборотные средства - 7679, 34 млн. руб

Прирост нормируемых оборотных средств составляет 119, 165 млн. руб. III. Технико-экономическая эффективность предлагаемых мероприятий. 3. 1. Снижение себестоимости перевозок.

Расчет затрат на эксплуатацию ПС и себестоимость перевозок грузов после внедрения мероприятий.

    Основные статьи затрат:
    1) ФОТ = 5555, 75 млн. руб
    2) Отчисления на социальные нужды (ОТЧсн)
    а) в пенсионный фонд - 28% от ФОТ
    б) в фонд социального страхования - 5, 4% от ФОТ

в) в фонд обязательного медицинского страхования - 3, 6% от ФОТ г) в фонд занятости - 2% от ФОТ

    Итого: 39% от ФОТ
    Отчсн = 0, 39ФОТ = 2166, 74
    3) Переменные расходы
    а) Горючее
    Зг = млн. руб
    где Зг - годовые затраты на горючее;

Нт - частный норматив по статье “Материлы” (“Топливо для эксплуатации автомобилей”)

    б) Смазочные и прочие эксплуатационные материалы
    Зм = млн. руб
    в) Ремонтный фонд
    - материалы на ТО и Эр
    Зм то и эр = Рм то и эр млн. руб : 20 = 529, 87 млн. руб

где Рм - расход материало на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ-130В1, 424, 4 руб/км; Lобш - общий годовой пробег всего парка автомобилей

    - запасные части на ЭР
    ЗЗ/Ч = РЗ/Ч млн. руб : 20 = 419, 00 млн. руб

где Рз/ч - расход запчастей на 1 км пробега автомобиля ЗИЛ130-В1; Зз/ч - затраты на запчасти для ЭР

    - затраты на КР ПС
    Берутся в размере 2/3 от суммы аммортизационных отчислений
    Зкр = (Атяг + Ап/п) млн. руб : 20 = 132, 72 млн. руб

где Ап/п, Атяг - аммортизационные отчисления на восстановление износа тягача и полуприцепа

    Зкр - затраты на КР ПС
    г) Износ и ремонт автомобильной резины
    Зр = Нм : 120 млн. руб

где Нм - частный норматив по статье “Восстановление износа и ремонта автомобильных шин”

Зр - годовые затраты на износ и восстановление автомобильных шин д) Аммортизация ПС

    Атяг = млн. руб

где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой соимости; Ктяг - коэффициент тягача при работе в загородных условиях (1, 1); Сбал - балансовая стоимость одного тягача;

    Lобщ - обший годовой пробег всего парка автомобилей
    4) Постоянные расходы
    а) обшехозяйственные расходы
    Зор = РАЧр = 9816718320 = 7051, 029 млн. руб

где Р - ощехозяйственные расходы на 1 автомобиле-час работы, 9816 руб/ч АЧр - автомобиле-часы работы всего парка автомобилей в год

    б) Аммортизация полуприцепов
    Ап/п = млн. руб

где Nа - норма аммортизационных отчислений в % от балансовой стоимости полуприцепа без учета пробега;

    Сбал - балансовая стоимость одного полуприцепа;
    Ас - списочное количество полуприцепов
    Дополнительные статьи затрат
    1) Транспортный налог (1% от ФОТ) равен 55, 55 млн. руб
    2) Налог на образование (1% от ФОТ) равен 55, 55 млн. руб

3) Налог на содержание милиции (1% от ФОТ) раве 55, 55 млн. руб 4) Налог на имущество (1, 5% от ПФ) равен 941, 19

    5) Налог на землю
    Нз = АЧр Р1Ч = 718320 3700 = 2657, 78 млн. руб
    где Р1Ч - расходы на 1 АЧ работы, 3700 руб/час

6) Плата за выброс в атмосферу загрязняющих веществ - 10% от годовых затрат на горючее, что составляет 1818, 55 млн. руб

    7) Налог с владельцев транспортных средств
    Нвтс = Nдв i Ас = 150 320 300 = 14, 4 млн. руб
    где Nдв - максимальная мощность двигателя (150 л. с. );
    i - ставка налога (320 руб);
    Ас - списочное количество автомобилей
    8) Налог на приобритение транспортных средств.
    Каждый год обновляется 20% парка ПС.

Нп = (Сопта 0, 2 + Соптп/п 0, 1) 20/100Ас = (53, 8 0, 2 + 19, 5 0, 1) 0, 2 300 = 762, 6 млн. руб где Сопта, п/п - оптовая цена автомобиля и полуприцепа;

    Ас - списочное количество полуприцепов

9) Налог пользователей автомобильными дорогами - 1, 5% от объема реализации Нпад = Д 0, 015 = 55174, 3 0, 015 = 827, 6 млн. руб

10) Страхование рисков, связанных с перевозкой грузов - 1% от объема реализации.

    Ср = Д 0, 01 = 55174, 3 0, 01 = 551, 74 млн. руб
    (При расчетах принимается рентабельность АТП на уровне 15%)
    где Р - расходы АТП, руб;
    Д - доход АТП, руб;
    П - прибыдь АТП, руб
    Д = 55174, 3 млн. руб
    Таблица № 15

Смета затрат на эксплуатацию ПС и калькуляция себестоимости грузовых автомобильных перевозок.

    №
    Группы и статьи затрат
    Смета затрат,
    Расходы на измеритель
    Себестоимость перевозок
    млн. руб
    руб/км
    руб/ч
    руб/ткм
    % к всего
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    I
    Основные статьи затрат
    1
    ФОТ
    5555, 75
    47, 52
    11, 5
    2
    Отчисления на социальные нужды
    2188, 74
    18, 72
    4, 5
    3
    Переменные расходы
    24814, 46
    9964, 36
    212, 26
    51, 5
    3. 1
    Горючее
    18185, 52
    728, 28
    155, 56
    37, 7
    3. 2
    Смазочные и прочие экс
    плуатационные материалы
    880, 36
    35, 25
    7, 53
    1, 8
    3. 3
    Ремонтный фонд
    а) материалы на ТО и ЭР
    б) запасные части на ЭР ПС
    в) затраты на КР ПС
    529, 87
    419, 00
    132, 72
    21, 22
    16, 78
    5, 31
    4, 53
    3, 58
    1, 13
    1, 1
    0, 8
    0, 27
    3. 4
    Износ и ремонт а/м резины
    1475, 05
    59, 07
    12, 61
    3, 0
    3. 5
    Аммортизация ПС
    3191, 94
    127, 82
    27, 3
    6, 6
    4
    Постоянные расходы
    7840, 105
    313, 97
    67, 06
    16, 2
    4. 1
    Общехозяйственные расходы
    7051, 029
    9815, 99
    60, 31
    14, 6
    4. 2
    Аммортизация ПС
    789, 8
    1099, 5
    6, 75
    1, 6
    Итого (1+2+3+4)
    40399, 055
    83, 9
    II
    Дополнительные статьи затрат
    1
    Транспортны налог
    55, 55
    0, 47
    0, 1
    2
    Налог на образование
    55, 55
    0, 47
    0, 1
    3
    Налог на содержание милиции
    55, 55
    0, 47
    0, 1
    4
    Налог на имущество
    941, 19
    8, 05
    1, 9
    5
    Налог на землю
    2657, 78
    3699, 9
    22, 73
    5, 5
    6
    Плата за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ
    1818, 55
    72, 82
    15, 55
    3, 7
    7
    Налог с владельцев ТС
    14, 4
    19, 48
    0, 12
    0, 02
    8
    Налог на приобретение ТС
    762, 6
    1061, 64
    6, 52
    1, 5
    9
    Налог на пользователей автомобильными дорогами
    827, 6
    33, 14
    7, 08
    1, 7
    10
    Страхование рисков
    551, 74
    22, 09
    4, 72
    1, 1
    Итого II
    7740, 51
    16, 07
    Всего I + II
    48139, 565
    Себестоимость:
    - до внедрения мероприятия - 441, 3 руб/ткм;
    - после внедрения мероприятий - 411, 79 руб/ткм
    Абсолютное снижение составляет - 29, 51 руб/ткм
    Темпы роста: 411, 79/471, 82 = 0, 933
    диаграмма 4
    диаграмма 5
    III. 2. Годовая экономия и срок окупаемости инвестиций.
    Эгод = Стек1 Рткм2/Рткм1 - Стек2
    где Эгод - годовая экономия;

Стек1, Стек2 - текущие расходы до и после внедрения мероприятия, соответственно; Рткм2, Рткм1- грузовая работа в год после внедрения и до внедрения мероприятия соответственно

Эгод = 46080, 992116901597, 2/104419191, 8 - 48139, 565 = 3449, 93 Срок окупаемости капитальных вложений:

    Ток = DК/Эгод , гед

DК - капитальные вложения, необходимые для внедрения данного мероприятия; Эгод - годовая экономия

    Ток = 500/3449, 93 = 0, 14 года

Нормативный срок окупаемости равен 6, 6 года, следовательно, предложенные мероприятия окупаются за нормативный срок и их следует внедрять. ЭФгод = Эгод - DК Ен,

    где ЭФгод - годовой эффект от внедрения мероприятий;
    Эгод - годовая экономия;

DК - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий; Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений (0, 15) ЭФгод = 3449, 93 - 500 0, 15 = 3374, 93 млн. руб

III. 3. Рост доходов, прибыли и рентабельность работы предприятия в условиях перехода к рынку.

    Доход АТП после внедрения мероприятий:
    Д = Т1Т QТ2 = 19792, 6 2997476, 85 = 59327, 86 млн. руб
    где Д - доход АТП;

Т1Т - тариф на перевозку 1 т груза до внедрения мероприятий; QТ2 - годовой объем перевозок после внедрения мероприятий

Налог на пользование автомобтльными дорогами и страхование рисков составляют 2, 5% от дохода АТП и равыны: 1483, 19

    Расходы АТП составляют:
    Р = 46760, 22 + 1483, 19 =48234, 41 млн. руб
    Рентабельность:
    Рент = П/Р 100
    П = Д - Р
    где П - прибыль АТП;
    Р - расходы АТП;
    Д - доходы АТП
    П = 59327, 86 - 48234, 41 = 11093, 45
    Рент = 11093, 45/48234, 41 100 = 22, 99%

В результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ. Для привлечения новых клиентов и поощрения постоянных клиентов проектом предлагается снизить тариф за перевозку 1 т груза, чтобы рентабельность осталась на уровне 15%.

    Д = 55174, 3 млн. руб
    Р = 48139, 565 млн. руб
    П = Д - Р = 7034, 735
    Т1Т = Д/QТ = 55174, 3/2997476, 85 = 18406, 9 руб/т
    Тариф снижается с 19792, 6 до 18406, 9 руб/т

Прибыль АТП выросла на: 7034, 735 - 6912, 148 = 122, 587 млн. руб. рис 6

III. 4. Определение и основные направления использования фонда накопления и потребления.

В результате хозяйственной деятельности АТП получает балансовую прибыль в размере 7034, 735 млн. руб. Из них АТП перечисляет в бюджет государства в качестве налога на прибыль 32%, т. е. 2251, 1152 млн. руб.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении АТП составляет - 4783, 6196 млн. руб Затем чистая прибыль АТП распределяется между фондом накопления и фондом потребления.

В фонд потребления перечисляется 70% чистой прибыли, что составляет 3348, 53 млн. руб

Из фонда потребления образуются фонды экономического стимулирования: 1) Фонд материального поощрения (ФМП) - 71, 4% от фонда потребления - 2390, 85 млн. руб

    Фонд материального поощрения расходуется на:

а) премирование работников АТП за основные результаты хозяйственной деятельности, 45% от ФМП - 1075, 88 млн. руб

б) премирование за освоение новой техники, 10% - 239, 08 млн. руб в) материальная помощь, 15% от ФМП - 358, 62 млн. руб

г) образование фонда жилищного строительства, 30% от ФМП - 717, 25 млн. руб 2) Фонд социального развития (ФСР), 30% от фонда потребления - 1004, 56 млн. руб ФСР расходуется на:

а) строительство, расширение и капитальный ремонт домов, профилакториев, домов отдыха, 70% от ФСР - 703, 19 млн. руб

б) на приобритение медикаментов, путевок в дома отдыха, туристические базы, 20% от ФСР - 200, 9 млн. руб

в) удешевление питания в столовой АТП, 10% от ФСР - 100, 456 млн. руб В фонд накопления перечисляется 30% чистой прибыли АТП - 1435, 08. Другие источники формирования фонда накопления:

    1) Аммортизационные отчесления.
    Аммортизация ПС = 3191, 94 + 789, 6 = 3981, 74 млн. руб

Аммортизация основных производственных фондов составляет 25% от общехозяйственных расходов - 1762, 75 млн. руб

    Итого: 1762, 75 + 3981, 74 = 5744, 49 млн. руб

2) Выручка от реализации выбывшего излишнего оборудования составляет 10% от его балансовой стоимости - 475, 0 млн. руб

Итого фонд накопления составил: 1435, 08 + 5744, 49 + 475, 0 = 7654, 57 млн. руб Из фонда накопления образуется фонд развития производчтва (ФРП), науки и техники, который расходуется на:

1. Финансирование пироста собственных нормативных обортных средств - 145, 43 (1, 5% от ФРП).

2. Финансирование затрат по техническому перевооружению ТО1 - 589, 4 млн. руб (7, 7%).

3. Приобритение ПС. Ежегодно приобретаются 20% ПС на сумму 4749, 8 млн. руб - 62% ФРП.

4. Организацию и развитию подсобного сельского хозяйства - 765, 45 млн. руб 10%.

    5. Финансирование НИОКР - 765, 45, 10% ФРП.
    дтаграмма 7
    III. 5. Выводы.

В результате предложенных мероприятий себестоимость грузовых автомобильных перевозок снизилась с 441, 3 руб/ткм до 411, 79 на 6, 7%.

Годовая экономия от внедрения предложенных ероприятий составила 3449, 93 млн. руб. Срок окупаемости кап. вложений равен 0, 14 года, что меньше нормативного срока. Следовательно, предложенные мероприятия окупаются в нормативные сроки и их можно внедрять.

В результате предложенных мероприятий доход АТП вырос с 52993, 14 до 59327, 86 млн. руб; прибыль выросла с 6912, 148 до 11093, 45; рентабельность выросла с 15% до 22, 99%.

Так как в результате внедрения мероприятий у предприятия появились дополнительные производственные мощности, которые предлагается использовать для расширения объема работ, то для привлечения новых клиентов и поощрения старых, проектом предлагается снизить тариф на перевозку 1 т груза с 19792, 6 до 18406, 9 руб/т. В этом случае доход предприятия составит 55174, 3 млн. руб, расход 48139, 565. Прибыль АТП выросла на 122, 587 млн. руб в год.

    Далее были определены пути фондов накопления и потребления.
    IV. Выводы в целом по КП.

В КП разработаны 2 мероприятия по повышению эффективности работы АТП: 1. Оптимизация маршрутов перевозок.

    2. Внедрение поточного производства ТО1.

В результате внедрения этих мероприятий снизилась себестоимость перевозок на 6, 7% и снизился тариф на перевозку 1 т груза с 19792, 6 до 18406, 9 руб/т. Это позволит предприятию расширить рынок сбыта и добиться увеличения прибыли выросла на 122, 587 млн. руб в год. Следовательно, внедрние этих мероприятий повысит эффективность работы предприятия и позволит завоевать большую долю рынка транспортной продукции, чем до внедрения мероприятий.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6