|
месяца
и журнала хозяйственных операций :
Счет 01 Счет 02
Счет 04
Д К Д К
Д К
С-до 55000 С-до 19000
С-до3600
16а) 8500 25) 4200 25) 3800 11) 1800
16б) 2500
32) 2500
Оборот Оборот
Оборот
8500 4200 3800 1800
5000
С-до 59300 С-до 17000
С-до 8600
Счет 10 Счет 05
Счет 97
Д К Д К
Д К
С-до25000 С-до 1200
С-до9500
3а) 13750
32) 2700
3б) 10000 10) 10800 29) 680
Оборот
27) 850 20) 6500
2700
37) 644 С-до
1880 С-до 6800
Оборот
24600 17944
С-до 31656
Счет 19 Счет 20
Счет 26
Д К Д К
Д К
С-до 4500 С-до 15000
С-до -
3) 4750 45) 7822 10) 8500 36) 50000
10) 1200
12) 242 4500 37) 510
11) 300
15а)1700
12) 2158
15б) 500 20) 5200
32) 200
21а) 250
21б) 200 22) 19800
17) 250
26) 180 23б)3960
18) 800
Оборот
21а) 1250
7822 12322
С-до -
23)11090
39) 29062
22) 5600
Оборот
29) 680
67032 50000
35) 500
С-до
37) 93
32032
Оборот
25421 35)25421
С-до - -
Счет 25
Д К
С-до -
10) 1100 35) 3641
11) 1500
23в)1000
37) 41
Оборот
3641 3641
С-до - -
Счет 43 Счет 50
Счет 51
Д К Д К
Д К
С-до 20120 С-до500
С-до 93880
36) 50000 1) 11000 2) 11000 2)
11000 5а) 57000
41)17032 42)84300 6а) 19000 7) 17000 4а) 6500
5б) 9700
5000 67268 6б))1500 9) 2000 4б)
8000 6а) 19000
С-до 2852 19а) 150
4в) 6500 6б) 1500
19б) 200
14) 10000 15а) 10200
36) 900
9) 2000 15б) 3000
21а)1500
21б)1200
26 ) 1080
15) 3900
Оборот
Оборот 38) 800
32750 30000
44000 108880
С-до 3250
С-до 29000
Счет 60 Счет 62
Счет 66
Д К Д К
Д К
С-до 60000 С-до 26000
С-до - -
3а) 16500 4) 21000
14) 10000
5) 57000 3б)12000 38) 120000
15а)10200 5а) 10200
Оборот 10000
15б)3000 15б) 3000
21) 2700 21) 2700
С-до 10000
26) 1080 26) 1080
Оборот Оборот
73980 45480 120000 21000
С-до 31500 С-до 125000
Счет 68 Счет 69
Счет 70
Д К Д К
Д К
С-до 6600 С-до 7000
С-до 19000
24) 1400 5б) 7000 23) 10890
7) 17000 22) 29900
22)2200
8) 2000
5б) 2700 34а) 20000
24) 1400
45) 7822 35) 500
24) 1500
15)3900 46) 50 Оборот
46) 670 9200 10890
Оборот
48) 3819 С-до 8690
21900 29900
Оборот
С-до 27000
14422 26439
С-до18617
Счет 71 Счет 75
Счет 84
Д К Д К
Д К
С-до 3800 С-до 11000
С-до 22600
12) 650 1) 11000
41) 8911
12) 800
12) 950 Оборот 11000
Оборот
13) 100
35000
17) 250 С-до - -
С-до 31511
18) 800
19а) 50
19б) 200
Оборот
3800
до -
Счет 73
Счет 76
Д К
Д К
С-до - С-до
-
32) 900 34)900
8) 2000
Оборот
24)1500
900 900
Оборот
С-до - -
3500
С-до 3500
Счет 90 Счет 80
Счет 96
Д К Д К
Д К
С-до - С-до
94000 С-до 26500
42)84300 34)120000
22)2300 23б) 3960
34) 20000
23в) 1200
44)15700
Оборот
Оборот
120000 120000 С-до 94000
2300 5160
С-до - -
С-до 29360
Счет 99 Счет 91
Д К Д
К
С-до 31500 С-до -
-
44) 14700
46) 720
47)1970
46) 1250
47) 1970
48) 3819
Оборот
Оборот
5789 14700 1970
1970
С-до 40411 С-до -
-
На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам
и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.
|№ |Навименование счетов |Сальд|о на |Оборо|т за |Сальд|о на |
| | |начал|месяц| | | |месяц|
| | |о |а |месяц| |конец|а |
| | | Д| К| Д | К| Д | К|
|01 |Основные средства |55000| |8500 |4200 |59300| |
|02 |Износ основных средств | |19000|3800 |1800 | |17000|
|04 |Нематериальные активы |3600 | |5000 | |8600 | |
|05 |Износ нематериальных | |1200 | |680 | |1880 |
| |активов | | | | | | |
|08 |Капитальные вложения |19500| | | |19500| |
|10 |Материалы |25000| |24600|17944|31656| |
|19 |НДС по приобрет. ценностям| 4500| |7822 |12322| | |
|20 |Основное производство |15000| |67032|50000|32032| |
| 97 |Расходы будущих периодов | | | |2700 |6800 | |
| | |9500 | | | | | |
|43 |Готовая продукция | | |50000|67268|2852 | |
| | |20120| | | | | |
|50 |Касса | 500| |32750|30000|3250 | |
|51 |Расчетный счет |93880| |44000|10888|29000| |
| | | | | |0 | | |
|60 |Расчеты с поставщиками | |60000|73980|45480| |31500|
|62 |Расчеты с покупателями |26000| |12000|21000|12500| |
| | | | |0 | |0 | |
|66 |Расчеты по кредитам банка | | | |10000| |10000|
|68 |Расчеты с бюджетом | |6600 |14422|30960| |23138|
|69 |Расчеты по соц.страхованию| |7000 |9200 |10890| |8690 |
|70 |Расчеты с персоналом по | |19000|21900|29900| |27000|
| |зарпл. | | | | | | |
|71 |Расчеты с подотчет. лицами| | | | | | |
| | |3800 | | |3800 | | |
|75 |Расчеты с учредителями |11000| | |11000| | |
|76 |Расчеты с разными Д и | | | | | | |
| |Кредит. | | | |3500 | |3500 |
|99 |Прибыль | |31500| 5789| | |40411|
| | | | | |14700| | |
|80 |Уставный капитал | |94000| | | |94000|
|96 |Резервы предстоящих | |26500|2300 | | |29360|
| |расходов | | | |5160 | | |
|84 |Нераспределенная прибыль | | | |8911 | |31511|
| | | |22600| | | | |
| |Итого : |28740|28740|49109|49109|31799|31799|
| | |0 |0 |5 |5 |0 |0 |
По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим
баланс
на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).
На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах 2, 3, 4, 5 :
остатков
на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим
ведомости
аналитического учета по счетам за март месяц 2000 г.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за март
2000 г.
Таблица 11
|№ |Наименование счетов |Сальд|о на |Оборо|т за |Сальд|о на |
| | | |на | | | |месяц|
| | |чало |месяц|месяц| |конец|а |
| | | |а | | | | |
| | | Д| К | Д | К | Д | |
| | | | | | | |К |
| 10 |Материалы | | | | | | |
| |- цена приобретения |24000| |23000|17300|29700| |
| |- ТЗР | | | | | | |
| |- фактическая |1000 | |750 |644 |1106 | |
| |себестоимость |25000| |23750|17944|30806| |
| | | | | | | | |
| 60|Расчеты с поставщиками | | | | | | |
| |- АО “Форум” | |12000|20000|16500| |8500 |
| |- АООТ “Сфинкс” | | | | | |17000|
| |- ТОО “Квант” | |27000|22000|12000| | |
| |Итого : | | | | | |6000 |
| | | |21000|15000| | |31500|
| | | | | |28500| | |
| | | |60000|57000| | | |
| |Расчеты с покупателями | | | | | | |
|62 |- АООТ “Парус” |6500 | |36000|6500 | |36000|
| |- АООТ “Прометей” |10150| | |8000 | | |
| |- АО “Лев” | | |50000|6500 | |52150|
| |Итого : |9350 | | |21000| | |
| | |26000| |34000| | |36850|
| | | | | | | | |
| | | | |12000| | |12500|
| | | | |0 | | |0 |
| 71|Расчет с подотчетными | | | | | | |
| |лицами |300 | | |300 | | |
| |1.Иванов Н.П. |1000 | | |1000 | | |
| |2.Лавров В.И. |2500 | | |2500 | | |
| |3.Уваров Т.С. | | | | | | |
| |Итого : |3800 | | | | | |
| | | | | |3800 | | |
Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости
(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750
Сумма остатка и поступления материалов 24000 + 23000 = 47000
Процент ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :
1750 : 47000 = 3,723%
Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :
3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300
Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :
17300 х3,723% = 644
Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-
имости : 17300 + 644 = 17944
Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.
Таблица 12
Главная книга
Счет 50
|Месяц | |роты | по | дебе |ту |Итого |Оборот| Саль |до |
| |Обо |51 |71 |73 | |по Д | |Д |К |
| |75 | | | | | |по К | | |
|01.03.| | | | | | | | 500 | |
|март |11000 |20500 | 350|900 | |32750 |30000 |3250 | |
Главная книга
Счет 51
|Месяц | |роты | по | дебе|ту |Итого |Оборот| Саль|до |
| |Обо |50 |66 | | |по Д | | |К |
| |62 | | | | | |по К |Д | |
|01.03.| | | | | | | | | |
| | | | | | | | |93880 | |
|март |21000 |13000 |10000 | | |44000 |104980| | |
| | | | | | | | |32900 | |
Главная книга
Счет 70
|Месяц | |роты | по | дебе|ту |Итого |Оборот| Саль|до |
| |Обо | |68.1 | | |по Д | | |К |
| |50 | | |76 | | |по К |Д | |
|01.03.| | | | | | | | |19000 |
|март | 19000| | 1400|1500 | |21900 |29900 | |27000 |
Приложение 1
Журнал-ордер № 1
за март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”
в дебет счетов
|Дата | 51 | 70 | | | | | |Итого |
| | | | | | | | |по К |
|март |13000 |17000 | | | | | |30000 |
Приложение 2
Ведомость № 1
за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”
в кредит счетов
Сальдо на начало месяца по Главной книге 1200
|Дата | 51 | 71 |75 |73 | | | |Итого |
| | | | | | | | |по Д |
|март | 20500 |350 |11000 |900 | | | |32750 |
Сальдо на конец месяца
3250
Приложение 3
Журнал-ордер № 2
за март 2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”
в дебет счетов
|Дата | 50 | 60 | 60 |60 |68.1 |69 |91 |Итого |
| | | | | | | | |по К |
|месяц |20500 |57000 |13200 |3780 |2700 |7000 |800 |104980 |
Приложение 4
Ведомость 2
за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”
в кредит счетов
Сальдо по главной книге 74000
|Дата | 50 | 62 |66 | | | | |Итого |
| | | | | | | | |по Д |
|март |13000 |21000 |10000 | | | | |44000 |
Сальдо на конец месяца 32900
Приложение 5
Журнал-ордер
за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”
|№ |Содержание |На нача|ло |Обо |рот |по |К |Итого|
|п\п| | |месяца |в Д |сче |тов| | |
| | | | |26 |26 | |50|по К |
| | |Д |К | | |26 | | |
|1 |Авансовый отчет № 41 |2500 | |2400| | | |2400 |
| |Уваровой Т.С. | | | | | | | |
|2 |Авансовый отчет № 42 | 300 | | |250 | | |250 |
| |Иванова Н.П. | | | | | | | |
|3 |Авансовый отчет № 43 |1000 | | | |800| |800 |
| |Лаврова В.И. | | | | | | | |
|4 |Сдан в кассу остаток не-| | | | | |10|100 |
| | | | | | | |0 | |
| |израсходованного аванса | | | | | | | |
| |Уваровой Т.С. | | | | | | | |
|4 |Сдан в кассу остаток не-| | | | | | | |
| | | | | | | |50|50 |
| |израсходованного аванса | | | | | | | |
| |Ивановым Н,П. | | | | | | | |
|5 |Сдан в кассу остаток | | | | | | | |
| |неизрас- | | | | | |20|200 |
| |ходованного аванса | | | | | |0 | |
| |Лавровым В.И. | | | | | | | |
| |Итого : |3800 | |2400|250 |800|35|3800 |
| | | | | | | |0 | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
