|
| |“Б” | | | | |
|40|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Распределены и списываются | | | | |
| | | | | | |
| |расходы по организации и | | | |25421 |
| |управлению производством: |20 |26 |15150 | |
| |-на производство продукции |20 |26 |10271 | |
| |“А” | | | | |
| |-на производство продукции | | | | |
| |“Б” | | | | |
|41|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Выявлены и списываются | | | | |
| |откло- | | | | |
| |нения фактической | | | | |
| |производст- | | | | |
| |венной себестоимости | | | | |
| |готовой |90 |43 | |17032 |
| |продукции от ее учетной | | |8429 | |
| |стои- | | |8603 | |
| |мости за месяц | | | | |
| |(незавершенного | | | | |
| |производства нет) : | | | | |
| |-продукция “А” | | | | |
| |-продукция “Б” | | | | |
|42|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Списывается фактическая | | | | |
| |производственная |90 |43 | |84300 |
| |себестоимость | | | | |
| |реализованной продукции | | | | |
|43|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Списываются коммерческие |90 |44 | |1000 |
| |расходы | | | | |
|44|Расчет бухгалтерии | | | | |
|. |Списывается финансовый | | | | |
| |результат от реализации |90 |99 | |14700 |
| |продукции | | | | |
|45|Расчет бухгалтерии | | | | |
| |Предъявлен НДС бюджету к |68.2 |19 | | |
| |возмещению : | | | |7822 |
| |-по материалам | | |4750 | |
| |-по капитальным вложениям | | |2200 | |
| |-по услугам | | |630 | |
| |-прочим | | |242 | |
|46|Расчет бухгалтерии | | | | |
|. |Начислены налоги : | | | |720 |
| |-на рекламу |91 |68.5 |50 | |
| |-на имущество |91 |68.4 |670 | |
|47|Выявлен и списан финансовый| | | | |
|. | |91 |99 | |1250 |
| |результат от прочих доходов| | | | |
| |и расходов | | | | |
|48|Начислен налог на прибыль |99 |68.3 | |3819 |
|. | | | | | |
Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.
По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000
По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата
в сумме 2000.
По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108
оплата гостиницы : 800х16,67%=134
Всего сумма НДС 108 +134 = 242
По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой
Т.С.
2500 - 2400 = 100 руб.
По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.
По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.
16 б) первоначальная стоимость программы 2500
16 в) сумма НДС составила 2200 руб.
По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым
Н.П.
300 - 250 = 50
б) остаток неизрасходованного аванса,
сданного Лавровым В.И.
1000 - 800 = 200
По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным
услугам 1500 х 16,67% = 250
По операции № 23. Ведомость распределения затрат.
Таблица 11
|Дебету|Виды |оплат | |Всего |Отчисл|ения |соц.ст|ахов. |Всего |
|емые |Зараб.|з/п за|Пособи| | |на |р | | |
|счета | | |я по | | | | |ФС НС | |
| |плата |отпуск|врем.н| |ПФ |ФСС |ОМС | | |
| | | |е | | | | | | |
| | | |трудос| | | | | | |
| | | |п | | | | | | |
| 20 |19800 | | |19800 |5544 | 792 | 713 | 99 |7148 |
| 26 | 5600| | | 5600 |1568 | 224 | 202 | 28 |2022 |
| 69 | | |2200 | 2200 | 616 | 88 | 79 | 11 | 794 |
| 96 | |2300 | | 2300 | 644 | 92 | 83 | 12 | 831 |
|Итого | 25400|2300 |2200 |29900 |8372 |1196 |1077 |150 |10795 |
К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы
340 х 28% = 95 руб.
Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.
По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )
-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.
-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.
По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :
4200 - 3800 = 400 руб.
По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180
По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.
По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100
По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650
Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650
= 450
Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет
сч.91.
в сумме 450 руб.
По операции № 31 списывается недостача материалов на
материальноответственное
лицо в сумме : 900 руб.
По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :
120000 х 16,67% = 20000 руб.
По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема
реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :
(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.
По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма
900 руб.
По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :
-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.
- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.
-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.
-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.
По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы
Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.
Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных
рабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388
-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.
-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.
По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и
управлению
производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 +
1250 +
5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.
Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих
по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823
-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.
-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.
По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости
готовой
продукции от учетной стоимости составят :
-продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+
2360 +
+ 249 = 21109 руб.
- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261
=16861 руб.
Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.
Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.
Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.
Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.
Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032
По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.(
расходы
на рекламу).
По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции
:
100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.
По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :
- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.
-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):
1700 + 500 = 2200 руб.
-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.
- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.
По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на
осно-
вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу
на
01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.
Расчет среднегодовой стоимости имущества.
Таблица 9
|№ |Наименование счетов |Сумма на |Сумма на |
| | |01.01. |01.04. |
|01 |Основные средства | 49650 | 59300 |
|02 |Износ основных средств | 13500 | 17000 |
|04 |Нематериальные активы | 3000 | 8600 |
|05 |Износ нематериальных активов | 600 | 1880 |
|08 |Капитальные вложения | 10000 | 19500 |
|10 |Материалы | 25000 | 33656 |
|12 |МБП | | |
|12.|в т. ч. МБП на складе | | |
|1 | | | |
|12.|в т. ч. МБП в эксплуатации | | |
|2 | | | |
|13 |Износ МБП | | |
|20 |Основное производство | 14000 | 32032 |
|97 |Расходы будущих периодов | 12000 | 6800 |
|43 |Готовая продукция | 24400 | 2852 |
| |Итого налогооблагаемая база : | 123950 | 143860 |
| |Среднегодовая стоимость имущества | | 33505,75 |
Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :
на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300
Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости
имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на
4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
