|
Иванова И.Н.,
Петров П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800 000 р.
Таблица 2.
Общий план аудиторской проверки
|Планируемые виды работ |Период |Исполнитель |
| |проведения | |
|1 Ознакомление с |1.03.2000 |Иванова И.Н. |
|организационно-управленческой структурой | | |
|ДСУ-1. | | |
|Ознакомиться с Уставом предприятия.: | | |
|основные виды деятельности, форма | | |
|собственности, структура управления, | | |
|порядок формирования уставного капитала, | | |
|источники формирования финансовых ресурсов.| | |
|2 Изучение и оценка системы бухгалтерского |1.03.2000 – |Петров П.П., |
|учета. |2.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|Изучить: | | |
|учетную политику. Оценить, насколько полно | | |
|она отражает основные моменты по ведению | | |
|бухгалтерского учета | | |
|распределение обязанностей и полномочий | | |
|между работниками , принимающими участие в | | |
|ведении учета и подготовки отчетности | | |
|форму, регистры учета | | |
|порядок предоставление отчетности | | |
|организацию подготовки, оборота и хранения | | |
|документов, отражающие хозяйственные | | |
|операции | | |
|- роль и место вычислительной техники в| | |
|велении бухгалтерского учета и подготовки | | |
|отчетности | | |
|3 Проверить: |3.03.2000 |Иванова И.Н., |
|наличие документов, регламентирующих | |Лазаренко О.С.|
|создание и ведение бухгалтерского учета. | | |
|Порядок исполнения договоров в соответствии| | |
|с Уставом и с требованиями законодательства| | |
| | | |
|Проводится ли инвентаризация перед | | |
|составлением отчетности | | |
|Порядок осуществления кадровой политики. | | |
|Проверить процедуру отбора, найма и | | |
|продвижения кадров. | | |
|Существуют ли ревизионные комиссии | | |
|Наличие средств внутреннего контроля | | |
|Внесены ли исправления в бухгалтерский учет| | |
|и отчетность по замечаниям прошлого аудита | | |
|4 Проверить оформления и хранения |3.03.2000 |Петров П.П. |
|документов: | | |
|наличие обязательных реквизитов | | |
|своевременное отражение операций в | | |
|соответствующих регистрах | | |
|5 Проверить правильность корреспонденции |6.03.2000 |Иванова И.Н. |
|счетов и соответствие первичных документов | | |
|выпискам банка. | | |
|6 Изучить обоснованность кредитования, |6.03.2000 |Петров П.П. |
|оформление кредитов по видам их погашения. | |Лазаренко О.С.|
|7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в|6.03.2000 |Иванова И.Н. |
|полноте оприходования полученных ценностей | | |
|по количеству и стоимости. | | |
|8 Проверить соответствие списанных расходов|7.03.2000 |Петров П.П. |
|фактическим затратам. Сверить записи в | |Лазаренко О.С.|
|журналах-ордерах с данными авансовых | | |
|отчетов и расходными ордерами к отчету | | |
|кассира. | | |
|9 Проверить правильность отнесение сумм на |7.03.2000 |Иванова И.Н. |
|конкретного дебитора и кредитора, обратить | | |
|внимание на соответствие расчетов | | |
|законодательству и правильность | | |
|арифметических расчетов. | | |
|10 Проверить расчеты начислений налогов |9.03.2000 |Петров П.П. |
|бюджету, подоходного налога и удержаний по | | |
|видам платежей. | | |
|11 Проверить соответствие отпуска |9.03.2000 |Иванова И.Н. |
|материалов в производство лимитам, | |Лазаренко О.С.|
|обоснованности цен на них, соблюдение норм | | |
|расхода материалов. Установить, | | |
|соответствуют ли данные учетных регистров | | |
|данных производственных и материальных | | |
|отчетов, правильно ли включены в | | |
|себестоимость отдельные виды затрат. | | |
|12 Убедиться в полноте оприходования |9.03.2000- |Петров П.П. |
|основных средств по количеству и стоимости.|10.03. | |
|13 Проверить правильность и законность |10.03.2000 |Иванова И.Н. |
|оформления операций по отгрузке готовой | |Лазаренко О.С.|
|продукции ( работ, услуг ) в первичных | | |
|документах. | | |
|14 Проверить соответствие данных, |13.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|отраженных в учетных регистрах , с данными | | |
|в первичных документах. | | |
|15 Сверить данные аналитического учета с |13.03. 2000 |Петров П.П. |
|записями по счетам синтетического учета. | |Иванова И.Н. |
|17 Проверить соответствие данных, |14.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|отраженных в журналах-ордерах, с данными в | | |
|Главной книге. | | |
|18 Определить, какой метод учета выручки от|14.03.2000 |Петров П.П. |
|реализации выбрало предприятие в своей | | |
|учетной политике. | | |
|19 Проверить правильность определения |14.03 2000 |Петров П.П |
|выручки от реализации продукции, работ, | |.. |
|услуг. | | |
|20 Определить правильность формирования |14.03.2000 |Иванова И.Н. |
|предприятием прибыли и выручки от | | |
|реализации продукции для исчисления | | |
|авансовых платежей в бюджет. | | |
|20 Установить, как формировались и | |Лазаренко О.С.|
|использовались фонды в соответствии с их |15.03.2000 | |
|назначением. Проверить наличие и | | |
|достоверность документов, обосновывающих | | |
|выплаты. Проверить соответствие создаваемых| | |
|фондов законодательству , уставу. | | |
|21 Проверить расчеты, определяющие размер |15.03.2000 |Петров П.П. |
|распределяемой прибыли. Определить | | |
|арифметическую правильность и законность | | |
|расчета начисления налога на прибыль. | | |
|22 Проконтролировать работу аудитора |16.03.2000 |Лазаренко О.С.|
|23 Составление отчета по итогам проведенной|!7.03.2000 |Иванова И.Н. |
|проверки. Ознакомить клиента с результатами| |Лазаренко О.С.|
|и объявить вид предполагаемого аудиторского| | |
|заключения. | | |
Программа проведения аудита на ДСУ-1
( на примере проверки учета реализованной продукции )
Проверяемая организация Дорожно – строительное
управление
№1
Период аудита 1.03.2000 –
17.03.2000
Количество человеко- часов 288 человеко - часов
Руководитель аудиторской группы Лазаренко О.С.
Состав аудиторской группы Лазаренко О.С., Иванова
И.Н., Петров .
П.П.
Планируемый аудиторский риск 0,04%
Планируемый уровень существенности 800000
Таблица 3.
Программа аудита
|Перечень аудиторских процедур|Период |Исполнитель|Рабочие |Примечание |
| |проведения| |документы | |
| | | |аудитора | |
|1 Изучить учетную политику. | | | | |
|Оценить, насколько полно она | | |Записи об | |
|отражает основные моменты по | | |изучении и | |
|ведению бухгалтерского учета | | |оценке | |
| |1.03.-2.03|Петров |системы | |
| |.2000 |П.П., |бухгалтерск| |
| | |Лазаренко |ого учета, | |
| | |О.С. |схемы | |
| | | |документооб| |
| | | |орота | |
|2 При проверке операций по | | | |Обратить |
|отгрузке готовой продукции ( | | | |внимание на|
|работ, услуг, сопоставить | | | |правильност|
|даты складской расходной | |Иванова | |ь отражения|
|накладной и пропуска на вынос| |И.Н. | |в учетных |
|(вывоз) продукции и |10.03.00, |Лазаренко | |регистрах |
|материальных ценностей. При | |О.С. | |операций, |
|выявлении расхождении дат | | | |связанных с|
|необходимо сличать период | | | |реализацией|
|отражения операций по | | | |продукции |
|отгрузке продукции в учетном | | | |подсобных, |
|регистре и дату оплаты | | | |вспомогател|
|отгруженной продукции по | | | |ьных и |
|выписке банка и платежному | | | |обслуживающ|
|требованию или расходному | | | |их |
|кассовому ордеру. На | | | |производств|
|обнаруженные расхождения | | | |. |
|сделать перерасчет выручки от| | | | |
|фактической реализации | | | | |
|продукции и определяют размер| | | | |
|скрытой от налогообложения | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
