|
| | | | | |% |
| | | |по плану |фактическ|вып. |1994 |1995 |
| | | | |и |плана|г. |г. |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Себестоимость | | | | | | | |
|выпуска, тыс. руб.|45377068|120382840|363740000|363126538|99,8 |2,7р. |3р. |
|Товарный выпуск в | | | | | | | |
|оптовых ценах (без|50083200|129221150|412937000|438187468|106,1|2,6р. |3,4р. |
|НДС), тыс. руб. | | | | | | | |
|Затраты на рубль | | | | | | | |
|товарной |91 |93 |88 |83 |94,3 |102 |89,2 |
|продукции, копеек.| | | | | | | |
Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на
рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с
превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста
товарной продукции в оптовых ценах.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по
сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось
следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его
себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне
снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие,
повышение рентабельности продукции.
Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных
таблицы 1.2.2.4.2.
Таблица 1.2.2.4.2.
Элементы затрат на производство.
|Элементы |План на 1995 |Фактически, |Отклонение |% |
| |г. |1995г. | | |
| |сумма |уд. |сумма |уд. |тыс. руб.|% |вып. |
| |тыс. руб.|вес,|тыс. руб. |вес,| | |плана|
| | |% | |% | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Сырье и материалы |261871000|72,3|256898386 |70,5|-4972614 |-1,8|97,1 |
|Покупные | | | | | | | |
|комплектующие | | | | | | | |
|изделия, ПФ, работы и| | | | | | | |
|услуги | | | | | | | |
|производственного |23866000 |6,6 |30045600 |8,3 |+6179600 |+1,7|126,0|
|характера | | | | | | | |
|Топливо |- |- |- |- |х |х |х |
|Энергия |23348000 |6,4 |21205232 |5,8 |-2142768 |-0,6|90,8 |
|Итого материальных | | | | | | | |
|затрат: |309085000|85,3|308149218 |84,6|-935782 |-0,7|99,7 |
|Затраты на оплату | | | | | | | |
|труда |22059000 |6,1 |21792051 |6,0 |-266949 |-0,1|98,8 |
|Отчисления на | | | | | | | |
|социальные нужды |7368000 |2,0 |8425333 |2,3 |+1057333 |+0,3|114,4|
|Амортизация основных | | | | | | | |
|производственных | | | | | | | |
|средств |8444000 |2,3 |9287785 |2,6 |+843745 |+0,3|110 |
|Прочие затраты |15324000 |4,2 |16605042 |4,6 |+1318042 |+0,4|108,6|
|Итого затрат на | | | | | | | |
|производство: |362280000|100 |364259429 |100 |+1979429 |х |100,5|
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что
производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес
материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %.
В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей
были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и
материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты,
работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ),
что привело к экономии по этим элементам.
В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1
979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам:
“покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги
производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“
на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1
057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843
745 тыс. руб.
Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции
себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший
удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к
таблице 1.2.2.4.3.
Таблица 1.2.2.4.3.
Затраты на производство кокса по статьям калькуляции.
|Статьи затрат |Стоимост|Фактический выпуск|Экономия |Изменение |
| |ь кокса |кокса в 1995 г. |(перерасхо|затрат, % |
| | | |д) | |
| |по плану|по |по |гр.3-гр.2 |по |гр.4 : |
| | |плановой|фактичес| |стать|гр2 |
| | |стоимост|кой | |е |(итог) |
| | |и |стоимост| | | |
| | | |и | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Шихта (сырьё) |25896500|25818118|25227521|-5905972 |-2,29|-1,8 |
| |0 |3 |1 | | | |
|НЗП |- |- |-229505 |-229505 |х |-0,07 |
|Плата за воду |2000 |3248 |3648 |+400 |+12,3| |
| | | | | |2 | |
|Расходы по переделу: |59439000|57830456|65076884|+7246428 |+12,5|+2,14 |
| | | | | |3 | |
|технологическое | | | | | | |
|топливо, газ коксовый|14976000|13919023|14607675|+688652 |+4,9 |+0,2 |
|энергетические |6306000 |6650390 |5287259 |-363131 |-6,4 |-0,1 |
|затраты | | | | | | |
|основная заработная | | | | | | |
|плата | | | | | | |
|производственных |1725000 |1729056 |1657381 |-71675 |-4,1 |-0,02 |
|рабочих | | | | | | |
|дополнительная | | | | | | |
|заработная плата | | | | | | |
|производственных |186000 |186437 |187963 |+1526 |+0,8 |0,00 |
|рабочих | | | | | | |
|отчисления от | | | | | | |
|заработной платы |907000 |909133 |917854 |+8721 |+1 |0,00 |
|текущий ремонт и | | | | | | |
|содержание основных | | | | | | |
|средств |31718000|31811234|37979824|+6168590 |+19,4|+1,8 |
|амортизация основных | | | | | | |
|средств |2198000 |2198000 |2917193 |+719193 |+32,7|+0,2 |
|прочие расходы по | | | | | | |
|цеху |142300 |1427183 |1521735 |+94552 |+6,62|+0,02 |
|Прочие | | | | | | |
|производственные |- |- |- |- |- |- |
|расходы | | | | | | |
|Общехозяйственные | | | | | | |
|расходы |16641000|16641000|19469585|+2828585 |+17 |+0,8 |
|Плата за выбросы |28000 |28083 |31717 |+3634 |+12,9|0,0 |
|Попутная продукция | | | | | | |
|(-), смола, бензол, | | | | | | |
|газ коксовый |411000 |402949 |402950 |+1 |- |- |
|Производственная | | | | | | |
|себестоимость |33466400|33228102|33622459|+3943569 |+1,2 |+1,16 |
| |0 |1 |0 | | | |
|Внепроизводственные | | | | | | |
|расходы |6291000 |6309492 |6320316 |+10824 |+0,2 |+0,003 |
|Полная себестоимость,|34095500|33859051|34254490|+3954393 |+1,17|х |
|в т. ч. прямые |0 |3 |6 |+1107703 | |х |
|затраты из них: |31940600|31601488|31712259| |+0,4 | |
| |0 |7 |0 | | | |
|прямые материальные |28024900|27775984|27194428|-5809556 |-2,1 |х |
| |0 |4 |8 | | | |
|Прямые затраты на | | | | | | |
|рубль выпуска кокса, |78,59 |78,56 |77,91 |-0,65 |х |х |
|копеек, из них: | | | | | | |
|прямые материальные |69,17 |69,05 |66,81 |-2,24 |х |х |
По представленным в таблице 1.2.2.4.3. данным можно сделать вывод о
перерасходе себестоимости в 1996 г. по сравнению с планом на 3 954 393 тыс.
руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на производство фактического
объема кокса.
Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи “сырье,
основные материалы и полуфабрикаты“ (шихты). По ней получена экономия на
сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на
тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны.
Допущенный перерасход по статье “расходы по переделу“, составляющий
2,14 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса,
произошел, главным образом, за счет увеличения расходов на текущий ремонт и
содержание основных средств (на 6 168 590 тыс. руб.), на амортизацию
основных средств (на 719 193 тыс. руб.), на технологическое топливо (на 688
652 тыс. руб.).
Следует отметить ускоренный рост прямых затрат на производство (99,2%)
по сравнению с прямыми материальными затратами (99,1 %).
Прямые затраты на рубль выпуска кокса и, в их составе, прямые
материальные затраты на выпуск кокса по сравнению с планом снизились на
0,68 % и 2,36 % соответственно, что является положительным результатом.
Проведенный анализ позволяет выделить следующие пути снижения
себестоимости кокса: совершенствование договорных отношений с поставщиками
по поводу цены и качества угля; внедрение передовой техники и технологии.
ОБЩИЙ ВЫВОД
ПО АНАЛИЗУ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по
сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось
следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его
себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Производство продукции на АО “АО "Х"“ является материалоемким.
Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану
85,3%.
В 1996 г. был допущен перерасход себестоимости по сравнению с планом
на 3 954 393 тыс. руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на
производство фактического объема кокса.
Перерасход получен по всем статьям, за исключением статьи “сырье,
основные материалы и полуфабрикаты“ (шихты). По ней получена экономия на
сумму 5 905 972 тыс. руб., в результате снижения удельных расходов шихты на
тонну кокса по сравнению с планом с 1,3 тонны до 1,29 тонны.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
