|
|10/6. Металлолом. |1895 |0 |764 |0 |-1131 |0 |
|Счет 16 - отклонение в | | | | | | |
|стоимости материалов. |233920 |2,6 |420550 |2,4|+186630 |-0,2 |
|Счет 12/1 - МБП на складе. |375565 |4,2 |980590 |5,6|+605025 |+1,4 |
|Итого производственных |8989179 |100 |17463928|100|+8474749 |- |
|запасов | | | | | | |
Данные таблицы 2.2.1.2. свидетельствуют об увеличении общего остатка
производственных запасов на конец 1996 г. на 8 474 749 тыс. руб.
Наибольшая доля в структуре производственных запасов на начало года
приходилась на сырье (45,3 %). Однако уменьшение остатков сырья на конец
года на 789 665 тыс. руб. привело к ее снижению до 18,8 %.Снижение остатков
производственных запасов произошло в результате запланированного снижения
товарного выпуска, в связи с проведением плановых капитальных ремонтов
камер батареи № 1, и закрытие цеха ЛПО в связи с отсутствием спроса на
продукцию данного цеха. Это привело к сокращению потребностей предприятия в
сырье.
По указанным выше обстоятельствам на конец 1996 г. произошло
увеличение доли вспомогательных материалов с 35,9 % до 51,8 % (т. е. на
15,9 %), а также доли запасных частей с 11 % до 18 ,3 % (т.е. на 7.3 %).
Обобщающим показателем расхода материальных ресурсов является
стоимостной показатель материалоотдачи, или материалоемкости. С помощью
стоимостных показателей материалоотдачи можно подсчитать эффективность
использования материальных ресурсов, как в целом по предприятию, так и по
основным видам материальных ценностей.
Анализ использования материальных ресурсов проведем на основе данных
таблицы 2.2.1.3.
Таблица 2.2.1.3.
Выполнение плана по использованию материальных ресурсов.
|Показатели |По плану |Фактически|Отклонение |Выполнение |
| | | |от плана |плана, % |
|А |1 |2 |3 |4 |
|Товарная продукция, тыс. руб., |412937000 |438187468 |+25250468 |106,1 |
|в том числе: | | | | |
|товарный выпуск коксовой | | | | |
|продукции, тыс. руб. |405156692 |407046000 |+1889308 |100,5 |
|Затраты сырья и материалов на | | | | |
|производство продукции, тыс. |309085000 |308149218 |-935782 |99,7 |
|руб., в том числе: | | | | |
|затраты шихты на производство | | | | |
|коксовой продукции, тыс. руб. |258965000 |252275211 |-6689789 |97,4 |
|Материалоотдача, копеек, |134 |142 |+8 |106 |
|в том числе: | | | | |
|по коксовой продукции, коп. |156 |161 |+5 |103,2 |
Данные таблицы 2.2.1.3. свидетельствуют об улучшении использования
материальных затрат в производстве продукции. Это привело к сверхплановому
выпуску товарной продукции на 26 500 671 тыс. руб. Снижение величины
потребленных материальных затрат сократило товарный выпуск на 1 250 203
тыс. руб. Таким образом в 1996 г. сверхплановый выпуск товарной продукции
составил 25 250 468 тыс. руб.
Для производства фактического объема продукции с сохранением планового
показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных
ресурсов на 19 835 858 тыс. руб. по сравнению с фактически израсходованными
ресурсами. Таким образом относительная экономия материальных затрат
составила 19 835 858 тыс. руб.
Повышение эффективности использования шихты, на производство коксовой
продукции, привело к ее относительной экономии на 7 897 383 тыс. руб., а
также снижению удельного расхода шихты на тонну кокса с 1,3 тонн до 1,29
тонн (по данным плановой и фактической калькуляции кокса). Это позволило
перевыполнить план по производству кокса (в натуральном выражении на 0,3 %
и на 0,5 % в стоимостном выражении), несмотря на недопоставку угля за год.
2. АНАЛИЗ СРЕДСТВ В РАСЧЕТАХ.
В процессе анализа необходимо изучить дебиторскую задолженность. На
финансовое состояние влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее
размер, движение и форма, т .е. чем вызвана эта задолженность.
Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный
процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так
же как и появление кредиторской задолженности.
Различается нормальная и неоправданная задолженность. К неоправданной
задолженности относится задолженность по претензиям, возмещению
материального ущерба (недостачи, хищения, порчи товарно-материальных
ценностей и др. Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой
форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой
дисциплины.
На АО “АО "Х"“ не ведется учет дебиторской задолженности по срокам
погашения, но есть информация об общих итогах сумм дебиторской
задолженности, которая отражается в форме № 5 “Приложение к балансу
предприятия“.
Используя имеющиеся данные проведем анализ состава и движения
дебиторской задолженности АО “Х“ в таблице 2.2.2.1.
Таблица 2.2.2.1.
Анализ состава и движения дебиторской задолженности.
тыс. руб.
|Виды дебиторской |На |На |Обязательства |Спи- |Откло- |
|задолженности |начало |конец |возникло |погашено |сано |нение |
| |1995 г. |1995 г. | | | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Товары отгруженные, |58642673|52497498|374088406 |380233581 |х |-6145178|
|в том числе: | | | | | | |
|просроченная | | |333077 |39355545 |333077| |
| |39355545|- | | | |-3935554|
| | | | | | |5 |
|Расчеты с дебиторами: | | | | | | |
|за товары, работы, |4650023 |5259825 | | |х |+609802 |
|услуги | | | | | | |
|с персоналом по прочим | | | | | | |
|операциям |139191 |1361566 |8214545380|8210894476|х |+1222375|
|с прочими дебиторами |670018 |1829544 | | |х |+1159526|
|Авансы, выданные | | | | | | |
|поставщикам и |28300 |687500 | | |х |+659200 |
|подрядчикам | | | | | | |
|Итого: |64130204|61635933|588633786 |591128057 |333077|-2494271|
Из данных таблицы 2.2.2.1. видно, что за отчетный год сумма
дебиторской задолженности сократилась на 1 494 271 тыс. руб., что явилось
следствием сокращения задолженности по товарам отгруженным на сумму 6 145
178 тыс. руб., в т. ч. За счет полного погашения просроченной дебиторской
задолженности на сумму 39 355 545 тыс. руб., а также списание на финансовый
результат просроченной задолженности в сумме 333 077 тыс. руб.
По остальным статьям дебиторской задолженности наблюдалось увеличение
сумм остатков задолженности. В том числе увеличилась неоправданная
дебиторская задолженность на сумму 1 159 526 тыс. руб.
По каждой сумме просроченной дебиторской задолженности, возникавшей в
течении года, предприятием велась претензионная работа.
Основным должником АО “Х“ являются следующие предприятия:
|ТОО “Домна“ г. Тула |14 250 907 тыс. руб.|
|Железная дорога |7 218 091 тыс. руб. |
|ТОО “Коксохимсбыт“ |6 544 406 тыс. руб. |
|Пермский металлургический завод |1 760 278 тыс. руб. |
|АО “Западно-сибирский металлургический комбинат“ |1 576 126 тыс. руб. |
|Котельно-радиаторный завод, г. Нижний-Тагил |1 148 737 тыс. руб. |
|Кузбассэнерго |867 601 тыс. руб. |
Таким образом, основными должниками являются предприятия
металлургической промышленности, испытывающие, как и большинство крупных
промышленных предприятий, финансовые затруднения.
При анализе дебиторской задолженности следует иметь ввиду, что в
условиях инфляции предприятие реально получает лишь часть стоимости
реализованной продукции. В связи с этим интересен способ предоставления
скидок при досрочной оплате.
В основу расчетов закладываются известные подходы, базирующиеся на
учете динамики падения покупательной способности денежной единицы.
Основными показателями, используемыми для расчетов, являются индекс цен
(Иц) и коэффициент падения покупательной способности денежной единицы
(Кпс), рассчитываемые по формулам:
( p1 q1
1
Иц = , Кпс =
,
( p0 q1
Иц
где: p1 - фактическая цена в отчетном периоде; р0 - фактическая цена в
базисном периоде; q1 -объем реализованных товаров в натуральных единицах по
этой товарной группе в отчетном периоде; суммирование осуществляется по
товарным группам, отобранным для анализа инфляционных процессов (1=1...n).
Расчет индекса инфляции за 1996г. по всей номенклатуре выпуска АО “Х“
проведем на основе данных таблицы 2.2.2.2.
Таблица 2.2.2.2.
Расчет индекса инфляции за 1995 г.
тыс. руб.
|Наименование |Выпуск 1995 г. |
|продукции |в ценах 1995 г. |в ценах 1994 г.|
|А |1 |2 |
|Кокс 6 % влажности |407046000 |114376886 |
|Шихта товарная |2466000 |1430816 |
|Газ коксовый |8843000 |3146074 |
|Смола каменноугольная |11742000 |2682614 |
|Минеральные удобрения (в пересчете на | | |
|100% питательного вещества) |1078000 |539241 |
|Сырой бензол |5600000 |2358712 |
|Легкие пиридиновые основания -100% |152000 |89667 |
|Роданистый аммоний |1000 |500 |
|Тиокарбомид |118000 |67889 |
|ТНП: | | |
|крышки |603000 |59563 |
|клей |266000 |49590 |
|Работы промышленного характера (в | | |
|том числе ремонтные работы) |272468 |133000 |
|Всего |438187468 |124934552 |
438187468
Иц (1995 г.) = = 3,50733612907.
124934552
Иц (месячный) = 12( 3,50733612907 = 1,11023001894;
Иц (дневной) = 30( 1,11023001894 = 1,00349165561;
Период погашения (длительность оборота) дебиторской задолженности- 51
дней;
1
Кпс за 51 день = = 0,837139738504;
Иц (дневной)51
Скрытые потери от инфляции с 1 тыс. руб. дебиторской задолженности
составили:
(1 - Кпс (за 51 день))*1000 = 162,860261496 руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
