|
|руб. (стр.1 : стр.5)| | | | | | |
|Среднее число дней, | | | | | | |
|отработанных |201 |- |214 |х |х |106,5 |
|рабочим, дней | | | | | | |
|(стр.4: стр.3) | | | | | | |
|Уд. вес рабочих в | | | | | | |
|составе работающих |0,826 |0,825 |0,826 |0,001 |100,1 |100 |
|(стр.3 : стр.2) | | | | | | |
Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка
рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась
на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и
среднечасовая выработки на 9 %.
Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок
объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13
дней (6,5 %).
Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. )
происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего
числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380
983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.
Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г.
произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло
недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и
неритмичными поставками угля.
Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение
роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы
1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.
Таблица 1.2.2.3.7.
Показатели заработной платы.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % |
| | | | |1994 г. |1995 |
| | | | | |г. |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|Среднесписочная численность | | | | | |
|ППП, чел. |1905 |1926 |1956 |101,1 |102 |
|Среднесписочная численность | | | | | |
|рабочих, чел. |1568 |1591 |1615 |101,5 |102 |
|Фонд оплаты труда ППП, тыс. | | | | | |
|руб. в том числе: |3771563 |11060658 |22496969 |3р. |2р. |
|рабочих |2866505 |8317018 |16823168 |3р. |2р. |
|Сумма трудовых и социальных | | | | | |
|льгот, тыс. руб., в том |244555 |117400 |5276020 |48 |45р. |
|числе: | | | | | |
|рабочих |192475 |94604 |3883395 |49,2 |41р. |
|Фонд оплаты труда с учетом | | | | | |
|сумм трудовых и социальных | | | | | |
|льгот, тыс. руб. в том |4016118 |11178058 |27772989 |2,8р. |2,5р. |
|числе: | | | | | |
|рабочих |3058980 |8411622 |20706563 |2,7р. |2,5р. |
|Среднемесячная заработная | | | | | |
|плата работающего ППП, руб. |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. |
|То же, с учетом трудовых и | | | | | |
|социальных льгот, руб. |175683 |483647 |1183239 |2,7р. |2,4р. |
|Среднемесячная заработная | | | | | |
|плата рабочего, руб. |152344 |435628 |868069 |2,9р. |2р. |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|То же, с учетом трудовых и | | | | | |
|социальных льгот, руб. |162573 |440584 |1068450 |2,7р. |2,4р. |
|Товарная продукция в | | | | | |
|фактических ценах, тыс. руб.|50083200 |129221150|438187468|2,6р. |3,4р. |
|Затраты на заработную плату | | | | | |
|ППП на рубль продукции | | | | | |
|(с учетом выплат), копеек. |8,02 |8,65 |6,34 |108 |73,3 |
Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический
рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил
2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в
1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной
продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек).
В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста
среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что
привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной
продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.
Таблица 1.2.2.3.8.
Фонд оплаты труда.
|Элементы денежного |1993 г. |1994 г. |1995 г. |
|фонда оплаты труда |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. |
| |тыс. руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. |вес,|
| | |% | |% |руб. |% |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Фонд потребления, который | | | | | | |
|распределяется среди |3771563 |93,9|11060658 |98,2|22496969|81 |
|работников по труду, в т. | | | | | | |
|ч.: | | | | | | |
|фонд оплаты труда без премий| | | | | | |
| |1488765 |37,1|5008305 |44,8|10990591|40 |
|сумма премий |997510 |24,8|2621942 |23,5|4723135 |17 |
|выплаты из фонда оплаты | | | | | | |
|труда, не связанные с | | | | | | |
|основной деятельностью |1285288 |32 |3430411 |30,7|6783243 |24 |
|Фонд потребления, | | | | | | |
|распределяемый в форме |244555 |6,1 |117400 |1,1 |5276020 |19 |
|выплат и льгот | | | | | | |
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом
приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот
показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно
возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до
19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на
низком уровне.
Таблица 1.2.2.3.9.
Соотношение темпов прироста средней
заработной платы и производительности труда.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % |
| | | | |1994 г. |1995 |
| | | | | |г. |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |
|Выработка на одного | | | | | |
|работника ППП, руб. |26290394 |67093017 |224022223|2,5р. |3,3р. |
|Среднемесячная заработная | | | | | |
|плата одного работающего, |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. |
|руб. | | | | | |
|Соотношение темпов прироста | | | | | |
|средней заработной платы и | | | | | |
|производительности труда |х |х |х |1,22 |0,43 |
|(стр.2-100) : (стр.1-100) | | | | | |
Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном
расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста
среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста
производительности труда в 1,22 раза.
В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста
заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника
ППП. Это является положительной тенденцией.
ОБЩИЙ ВЫВОД ПО
АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА
И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.
Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек,
в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части
непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность
детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого
в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.
Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных
организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования
специализированных ремонтных участков.
Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной
подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.
Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом
значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им
заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному
желанию.
В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня
текучести.
За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей
использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-
1995 г.г.
Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска
продукции, составляет 21 533 чел-дней.
В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения.
Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г.
ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически
отработанного времени при сокращении доли неявок.
В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда
однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.
Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет
снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование
оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными
поставками угля.
В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль
товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г.
удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились
до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.
В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда
оплаты труда.
Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом
приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот
показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно
возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до
19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на
низком уровне.
В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп
прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном
расходовании средств на оплату труда.
[pic]
[pic]
4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.
Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.:
35. Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции
предприятия“;
36. Калькуляция себестоимости кокса;
37. плановые показатели.
Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет
установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на
рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.
Таблица 1.2.2.4.1.
Затраты на рубль товарной продукции.
|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |% |Темпы роста, |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
