|
Таблица 2.3
Динамика базовых показателей
|Показатели |Ед.изм. |1994 |1995 |
|Объем перекачки |тыс.тн. |202986,49 |190807,30 |
|Грузооборот |млн.ткм.|195282,20 |185919,80 |
|Численность, всего |чел. |717,00 |717,00 |
|Стоимость ОПФ |млн.руб |5414169,76 |22739513,00 |
|Затраты на 100 ткм |руб |3,75 |9,00 |
|ФОТ |млн.руб |84123,37 |259206,12 |
|Зарплата |тыс.руб |662,10 |2052,50 |
|Себестоимость |млн.руб |732308,25 |1673278,20 |
Практика моделирования сложных моделей факторных систем использует
метод расширения факторной системы, предусматривающей умножение
произведения на один и более вводимых показателей-факторов с последующим
получением модели факторной системы в виде произведения нового набора
показателей-факторов (мультипликативная модель).
Среди методов оценки количественного влияния факторов следует
выделить: элиминирование, интегральный, дифференциального исчисления,
индексно-логарифмический и прочие.
В случае индексно-логарифмического метода за основу берется индекс
исследуемого показателя, представляющего собой отношение уровня
себестоимости отчетного периода к базисному.
Индекс себестоимости (Iс) рассчитывается:
|Ic=C1 / C0, |(2.3) |
|гд|C1 |- себестоимость отчетного периода; |
|е | | |
| |C0 |- себестоимость базисного периода. |
Влияние изменения какого-либо фактора, стоящего в числителе, на
изменение результирующего показателя, используя логарифмический метод можно
представить:
|(Cxj = C0 * (Ic-1) * (lg Ixj / lg Ic) = (C * (lg Ixj / lg Ic),|(2.4) |
|гд|(Cxj |- изменение себестоимости за счет xj-го фактора; |
|е | | |
| |Ixj |- индекс роста (снижения) xj-го фактора. |
Для факторов, стоящих в знаменателе, влияние на изменение
себестоимости определяется по формуле 2.4 с обратным знаком.
Особенности построения моделей себестоимости в трубопроводном транспорте
В общем виде в трубопроводном транспорте себестоимость (C) в
натуральном выражении определяется произведением грузооборота (Г) на
величину затрат на перекачку 1 ткм нефти (з) (см. формулу 2.5).
Используя метод взаимных индексов показатель себестоимости можно
разложить на субиндексы:
|C = з * Г = з * H * Q * (Cопф / Cопф ) * (Чппп / Чппп), |(2.5) |
|гд|Г |- грузооборот; |
|е | | |
| |з |- затраты на перекачку 1 ткм нефти; |
| |Н |- дальность перекачки; |
| |Q |- объем перекачки; |
| |Чппп |- численность промышленно-производственного персонала; |
| |Cопф |- стоимость ОПФ; |
Подставляя вместо отношений их значения, получим:
|С = з * H * Фо * Фв * ФОТ * dппп / зпср, |(2.6) |
|гд|dппп |- доля промышленно-производственного персонала; |
|е | | |
| |Фо |- фондоотдача; |
| |Фв |- фондовооруженность; |
| |ФОТ |- фонд оплата труда; |
| |зпср |- средняя зарплата по Тюменскому УМН. |
Индекс себестоимости (Iс) за период при разложении его на
составляющие определяется произведением индексов показателей - измерителей
рассмотренных выше факторов:
|IС = Iз * IH * IФо * IФв * IФОТ * Idппп / Iзпср |(2.7) |
Используя алгоритм решения задачи проводим следующие вычисления:
|(Cз = (C * lg Iз / lg Ic |(2.8) |
|(CH = (C * lg IH / lg Ic |(2.9) |
|(CФо = (C * lg IФо / lg Ic |(2.10) |
|(CФв = (C * lg Iфв / lg Ic |(2.11) |
|(CФОТ = (C * lg IФОТ / lg Ic |(2.12) |
|(Cdппп = (C * lg Idппп / lg Ic |(2.13) |
|(CЗПср = -(C * lg IЗПср / lg Ic |(2.14) |
Общее изменение себестоимости за счет выделенных факторов определится
по данной методике следующим образом:
|(C = (Cз +(CH + (CФо +(CФв + (CФОТ +(Cdппп +(CЗПср |(2.15) |
Таблица 2.4
Расчет влияния факторов на динамику себестоимости в Тюменском УМН
|Показатели |Годы |Дельта- |Индексы |Влияние |
| |1994 |1995 |фактор |Факторов |факторов |
|Затраты на 100 ткм|3,75 |9,00 |5,25 |2,400000000|996915,71 |
|Дальность |962,05 |974,39 |12,34 |1,012826675|14513,14 |
|перекачки | | | | | |
|Фондоотдача |0,04 |0,01 |-0,03 |0,223809524|-1704621,5|
| | | | | |4 |
|Фондовооруженность|755114,33|3171480,20|2416365,86|4,200000000|1634162,64|
|ФОТ |84123,37 |259206,12 |175082,75 |3,081261806|1281448,74|
|Доля ППП |68% |68% |0,00 |1,006081338|6903,98 |
|Зарплата |662,10 |2052,50 |1390,40 |3,100000000|-1288352,7|
| | | | | |2 |
|Себестоимость |732308,25|1673278,20|940969,95 |2,284936978|940969,95 |
Из приведенной таблицы видно, что на увеличение себестоимости
отрицательно влияют изменения фондоотдачи и заработной платы (с удельными
весами 24,6% и 18,6% соответственно), а остальные - положительно. Причем
наиболее сильно из положительно влияющих (23,6%) - фондовооруженность.
3.РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ СНИЖЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕНЫХ ИЗДЕРЖЕК
Снижение тарифной выручки при неизменном грузообороте возможно при
изменении прибыльной части тарифной выручки или ее затратной части. Поэтому
рекомендации по оптимизации расчета тарифа на АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
подразделяются на два направления: корректировка использования показателей
при расчете тарифа и смена принципа формирования прибыльной части и
практическое снижение расходов по затратной части тарифицируемой услуги.
Остановимся на затратах. Различают следующие источники их снижения:
1. Повышение производительности труда опережающими темпами по сравне-нию с
ростом заработной платы путем всестороннего совершенствования
производства, применения рациональных форм материального стимулирова-ния
трудящихся;
1. Всемерное улучшение использования основных производственных фондов;
1. Экономия материалов, топлива, энергии многообразными путями -
применением прогрессивной технологии, совершенствованием энергопотреб-
ления и прочими;
1. Сокращение затрат по обслуживанию производства и управлению;
1. Ликвидация непроизводительных расходов.
В данной работе будет затронуто снижение затрат через такие источники
как повышение производительности труда и экономия электроэнергии.
Рассмотрим использование производительности труда для уменьшения
затратной части тарифа. Производительность труда в трубопроводном транс-
порте определяется как
|Пт = Г / Ч, |(3.1)|
|где|Пт |- производительность труда; |
| |Г |- грузооборот; |
| |Ч |- численность работающих. |
Таблица 1.1
Динамика изменения показателей деятельности
АООТ “СИБНЕФТЕПРОВОД”
|Годы |1984 |1985 |1986 |1987 |1988 |1989 |
|Грузооборот, млн,т|351014,7|335576,|360237,|371586 |381105,|374725,|
| | |3 |5 | |4 |1 |
|Численность | | | | | | |
|работников,чел |6672 |6809 |6862 |5898 |5735 |5213 |
|Производительность|52610,12|49284,2|52497,4|63002,0|66452,5|71882,8|
|труда млн.т./ч. | |3 |5 |3 |5 |1 |
Продолжение табл. 1.1
|Годы |1990 |1991 |1992 |1993 |1994 |1995 |1996 |
|Грузооборот, |351313,|303896 |253237,|221462,9|195282,2|185919,2|185413,3|
|млн,т |3 | |2 | | | | |
|Численность | | | | | | | |
|работников,чел |5150 |5405 |6693 |7055 |7170 |7170 |7175 |
|Производительно|68216,1|56224,9|37836,1|31390,91|27236,01|25937,00|26758,32|
|сть труда |7 |8 |3 | | | | |
|млн.т./ч. | | | | | | | |
В последние годы производительность труда в АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
падала, что можно проследить, обратившись табл. 1.1. В 1994 году этот
показатель составил 27236,01 тыс. ткм. на человека при грузообороте
195282,2 млн. ткм и численности 7170 чел. В 1995 году показатель снизился
до 25930,24 тыс. ткм. на человека при грузообороте 185919,8 млн. ткм и
численности 717 чел (табл.3.1). Расчет тарифа на транспорт нефти при
существующем положении можно увидеть в табл. 3.2-3.6. Но необходимо
повысить производительность труда, снижая численность работающих. Это можно
сделать за счет консервации технологического оборудования и сокращением
численности рабочих и служащих. В этом случае их переведут в
производственные подразделения АО “СИБНЕФТЕПРОВОД”: РСУ ”СИБНЕФТЕПРОВОД”,
РМЗ “СИБНЕФТЕПРОВОД” и другие из нефтепроводных управлений, где возросли
объемы производственных работ. Если принять желаемую производительность
труда на уровне предыдущего периода (1994 года), то можно найти необходимую
для обеспечения этой производительности труда численность работающих по
формуле:
|Ч = Г / Пт. |(3.2) |
Она составит 6830 человек (см.табл. 3.1). Благодаря сокращению остальных
экономия только на основной заработной плате (которая в среднем составляет
2401,20 тыс.р) составит в месяц 826,01 млн.р (табл. 3.2).
Таблица 3.1
РАСЧЕТ
численности АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на основе производительности труда
| |Факт 1995 |Факт 1996 |Рекомендуе-мы|
| | | |й вариант |
|Грузооборот, млн.ткм |195 282,2 |185 919,8 |185 919,8 |
|Численность, чел |7 17 |7 18 |6 83 |
|Производительность труда, |27 236,01 |25 930,24 |27 236,01 |
|тыс.ткм / чел | | | |
Курсив - расчетные значения.
Кроме того затратную часть можно сократить и благодаря такому
элементу, как “Энергия покупная”. Можно увидеть, что предприятие может
безболезненно за счет изменения режима работы, снижении грузоборота,
частичной замены устаревшего оборудования и ряда других факторов способно
сократить расходы электроэнергии на 8-9% что дает экономию средств в месяц
1909,44 млн.р (см. табл. 3.2).
Возможно и более существенное снижение этих расходов, но это требует
замены оборудования на больших площадях, что приведет к значительным
дополнительным капитальным вложениям.
Таблица 3.2
РАСЧЕТ
экономии затрат в составе себестоимости
| |Факт |Рекомендуемый |Экономия |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
