|
основных средств» по факту поступления объекта основных средств
Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи
объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации
подразделения или в связи с назначением нового материально ответственного
лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств,
он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки
формируются если:
- подразделения относятся к разным видам деятельности;
- на предприятии ведется учет по аналитическим счетам конкретных
подразделений или материально ответственных лиц.
|Наименование |Бухгалтерия |Комиссия по |Директор |
|операции | |приемке-передаче| |
| | |объекта ОС | |
|1. Проставление | | | |
|основных параметров | | | |
|передаваемого | | | |
|объекта ОС по | | | |
|документам | | | |
|2. Указание данных | | | |
|осмотра | | | |
|передаваемого ОС | | | |
|членами комиссии | | | |
|3. Визирование | | | |
|документа лицами | | | |
|передающей и | | | |
|принимающей сторон | | | |
|4. Утверждение | | | |
|документа директором| | | |
|5. Передача копии | | | |
|акта на хранение в | | | |
|бухгалтерию | | | |
Схема 2 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи
основных средств» по факту передачи объекта основных средств из одного
подразделения в другое
Необходимость формирования данного документа возникает также в случае
передачи основного средства из монтажа в непосредственное использование в
одно из подразделений предприятия. Процесс передачи основного средства в
эксплуатацию в целом аналогичен перемещению основного средства из одного
подразделения в другое (передающей стороной в этом случае является
подразделение предприятия, ответственное за монтаж объекта), однако стоит
отметить, что балансовая стоимость основного средства при этом возрастает
на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.
Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам, а
также передаваться другим им в аренду. Этот случай формирования документа
аналогичен случаю поступления объекта основных средств на предприятие, с
той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.
Форма данного документа является регламентированной и имеет
наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».
Представим структуру данного документа, а также структуру его массива
в виде таблиц:
Таблица 13 Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Номер документа |Р21 |4 |С |
|Название организации |Р22 |25 |С |
|Дата составления |Р23 |6 |D |
|Код вида операции |Р24 |2 |C |
|Код лица, ответственного|Р25 |4 |C |
|за сохранность | | | |
|Сдатчик (структурное |P26 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Получатель (структурное |P27 |25 |C |
|подразделение) | | | |
|Вид деятельности |P28 |25 |C |
|Дебет |C29 | | |
|Счет, субсчет |P31 |5 |C |
|Код аналитического учета|P32 |2 |C |
|Кредит |C210 | | |
|Счет, субсчет |P33 |5 |C |
|Код аналитического учета|P34 |2 |C |
|Первоначальная |Q211 |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | |
|Срок полезного |Q212 |4 |N |
|использования | | | |
|Сумма начисленной |Q213 |12 |N |
|амортизации | | | |
|Сумма амортизации %, или|Q214 |4 |N |
|сметная ставка | | | |
|Код |C215 | | |
|Нормы амортизационных |P35 |5 |C |
|отчислений | | | |
|Счета объекта |P36 |2 |C |
|аналитического учета | | | |
|(для отнесения нормы | | | |
|амортизации ОС) | | | |
|Номер |C216 | | |
|Инвентарный |P37 |6 |C |
|Заводской |P38 |12 |C |
|Сумма износа |Q217 |12 |N |
|Подразделение (в котором|P218 |25 |C |
|находился объект на | | | |
|момент составления акта)| | | |
|Объект (оборудование) |C219 | | |
|Вид |P39 |25 |C |
|Код |P310 |4 |C |
|Год выпуска |P220 |4 |C |
|Дата ввода в |P221 |6 |D |
|эксплуатацию | | | |
|Номер паспорта |P222 |12 |C |
|Основание перемещения |P223 |25 |C |
|Краткая характеристика |P224 |50 |C |
|объекта | | | |
|Приспособления и |C225 | | |
|принадлежности | | | |
|Наименование |P311 |15 |C |
|Код |P312 |4 |C |
|Количество |Q313 |6 |N |
|Содержание драгоценных |C226 | | |
|материалов (металлов, | | | |
|камней и т.п.) | | | |
|Наименование драгоценных|P314 |15 |C |
|материалов | | | |
|Номенклатурный номер |P315 |2 |C |
|Единица измерения |C316 | | |
|Наименование |P41 |15 |C |
|Код |P42 |2 |C |
|Количество (масса) |Q317 |6 |N |
|Соответствие объекта |P227 |50 |C |
|техническим условиям | | | |
|Необходимость доработки |P228 |50 |C |
|Результаты испытания |P229 |50 |C |
|объекта | | | |
|Заключение комиссии |P230 |150 |C |
|Приложение. Перечень |P231 |150 |C |
|технической документации| | | |
Таблица 14 Массив документа «Акт (накладная) приемки-передачи основных
средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Номер документа | |NumDoc |4 |С |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Дата составления | |DDateFo|6 |D |
| | |rm | | |
|Код вида операции | |OperID |2 |C |
|Код лица, ответственного| |MOLID |4 |C |
|за сохранность | | | | |
|Сдатчик (код | |PstrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Получатель (код | |KStrPod|2 |C |
|структурного | |rID | | |
|подразделения) | | | | |
|Код вида деятельности | |WorkDes|2 |C |
| | |c | | |
|Дебетуемый счет, субсчет|Ds |DebStch|5 |C |
|Код аналитического учета|Da |DebAnt |2 |C |
|по дебету | | | | |
|Кредитуемый счет, |Ks |KrdStch|5 |C |
|субсчет | | | | |
|Код аналитического учета|Ka |KrdAnt |2 |C |
|по кредиту | | | | |
|Первоначальная |Bi |BOS |12 |N |
|(балансовая) стоимость | | | | |
|Сумма начисленной |Ai |AOS |12 |N |
|амортизации | | | | |
|Сумма амортизации %, или|аi |ARate |4 |N |
|сметная ставка | | | | |
|Код нормы | |ARateID|6 |C |
|амортизационных | | | | |
|отчислений | | | | |
|Код счета объекта | |ARateSt|2 |C |
|аналитического учета | |chID | | |
|(для отнесения нормы | | | | |
|амортизации ОС) | | | | |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Сумма износа |Ii |IOS |12 |N |
|Код подразделения (в | |PodrDis|2 |C |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|
