|
Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации
Таблица 8
| |Показатели |абсолют. |Тип финансов. ситуации |
| | |устойчив. | |
| | | |нормал. |неустойч. |кризис. |
| | | |устойчив. |состояние |состояние |
| | | | | | |
|1.|Фс=СОС-ЗЗ |Фс>=0 |Фс=0 |Фт>=0 |Фт=ВИ-ЗЗ |Фо>=0 |Фо>=0 |Фо>=0 |ФоП2; А3 < П3; А4 < П4}
Исходя из этого, можно охарактеризовать текущую ликвидность баланса
как достаточную. Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в
ближайшее временя предприятию не удастся поправить свою платежеспособность.
Причем, за анализируемый период недостача увеличилась на 482,6 тыс. руб.
Хотя стоит отметить, что быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные
пассивы на 412,7 тыс. руб. и покрывают платежный недостаток по наиболее
ликвидным активам. Текущая ликвидность составляет 65,1 тыс. руб.
Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство,
отражает некоторый платежный недостаток в 58,8 тыс. руб.
Проводимый по данной схеме анализ ликвидности баланса является
приближенным. Более точным и детальным является анализ платежеспособности
при помощи финансовых коэффициентов (таблица10).
Исходя из данных баланса на предприятии коэффициенты, характеризующие
платежеспособность, имеют следующие значения:
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Таблица 10
|№|Наименование |Обозн|Нормальное |На |На |Откл|
| |показателя |ачени|ограничение |начало |конец |. |
| | |е | |периода|период| |
| | | | | |а | |
|1|Общий показатель |L1 |>1 |1,03 |0,68 |-0,3|
|.|ликвидности | | | | |4 |
|2|Коэффициент абсолютной|L2 |>0,2 - 0,25 |0,25 |0,02 |-0,2|
|.|ликвидности | | | | |3 |
|3|Коэффициент |L3 |допустимое: |3,12 |1,18 |-1,9|
|.|критической | |0,7 - 0,8 | | |4 |
| |ликвидности | |желательно: | | | |
| | | |>1,5 | | | |
|4|Коэффициент текущей |L4 |необходимое |4,40 |2,44 |-1,9|
|.|ликвидности | |1,0 оптим. не | | |7 |
| | | |менее 2,0 | | | |
Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех
ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (кратко-,
средне- и долгосрочных) при условии, что разные группы ликвидных средств и
платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами,
учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и
погашения обязательств. За 1998 года общий показатель ликвидности снизился
на 0,34 и составил в конце года 0,68. Исходя из этого можно сказать, что у
предприятия низкая ликвидность.
Для оценки платежеспособности предприятия используются 3 относительных
показателя ликвидности. которые различаются набором ликвидных средств,
рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (А1/(П1+П2)) показывает, что наше
предприятие на конец 1998 года только 2% краткосрочной задолженности может
погасить в ближайшее время.
Коэффициент критической ликвидности ((А1+А2)/(П1+П2)) показывает, что
наше предприятие на конец 1998 года при условии своевременного проведения
расчетов с дебиторами может погасить краткосрочную задолженность за период
времени равный средней продолжительности одного оборота дебиторской
задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности ((А1+А2+А3)/(П1+П2)) показывает, что
наше предприятие на конец 1998 года при условии мобилизации всех оборотных
средств (не только своевременные расчеты с дебиторами и благоприятная
реализация готовой продукции , но и продажа в случае нужды прочих элементов
материальных оборотных средств) может погасить краткосрочную задолженность.
Таким образом, можно сделать вывод, что в случае необходимости быстрого
расчета предприятие попадает в затруднительное положение..
3. Анализ экономических результатов
Анализ балансовой прибыли и выявление резервов ее увеличения. Анализ
прибыли от реализации
Для анализа балансовой прибыли используем форму №2 по ОКУД «Отчет о
финансовых результатах»
Отчет о финансовых результатах
Таблица 11
|Наименования показателя |Ко|За |За |Откл|Удельный |Откл.|
| |д |отч. |анал.|. |вес | |
| |ст|перио| |(+,-| |уд. |
| |р.|д |перио|) | |веса |
| | | |д | | | |
| | | | | |отчетн.|анал. | |
| | | | | |период |период | |
|Выручка (нетто) от |10|885,9|1919,|-103|100,00 |100,00 |0,00 |
|реализации товаров, | | |5 |3,6 | | | |
|продукции, работ, услуг | | | | | | | |
|(- НДС, акцизы, обяз. | | | | | | | |
|платежи) | | | | | | | |
|С/с реализации товаров, |20|907,5|1258,|-351|102,44 |65,58 |36,86|
|продукции, работ, услуг | | |8 |,3 | | | |
|Коммерческие расходы |30| | | | | | |
|Управленческие расходы |40|17 |8,7 |8,3 |1,92 |0,45 |1,47 |
|Прибыль (убыток) от |50|-38,6|652 |-690|-4,36 |33,97 |-38,3|
|реализации | | | |,6 | | |2 |
|Проценты к получению |60|0,2 | |0,2 |0,02 |0,00 |0,02 |
|Проценты к уплате |70| | | | | | |
|Доходы от участия в др. |80| | | | | | |
|организациях | | | | | | | |
|Прочие операционные |90| | | | | | |
|доходы | | | | | | | |
|Прочие операционные |10|11,9 |13,9 |-2 |1,34 |0,72 |0,62 |
|расходы |0 | | | | | | |
|Прибыль (убыток) от ФХД |11|-50,3|638,1|-688|-5,68 |33,24 |-38,9|
| |0 | | |,4 | | |2 |
|Прочие внереализационные |12|0,3 | |0,3 |0,03 |0,00 |0,03 |
|доходы |0 | | | | | | |
|Прочие внереализационные |13| | | | | | |
|расходы |0 | | | | | | |
|Прибыль (убыток) |14|-50 |638,1|-688|-5,64 |33,24 |-38,8|
|отчетного периода |0 | | |,1 | | |9 |
|Налог на прибыль |15| | | | | | |
| |0 | | | | | | |
|Отвлеченные средства |16|0,2 |35,4 |-35,|0,02 |1,84 |-1,82|
| |0 | | |2 | | | |
|Нераспределенная прибыль |17|-50,2|602,7|-652|-5,67 |31,40 |-37,0|
|(убыток) отч. периода |0 | | |,9 | | |7 |
Как мы видим в таблице №11 в отчетном году предприятие получило убыток
50,2 тыс. руб. Согласно бухгалтерской справке к годовому балансу в связи с
сезонностью ремонтно-строительных работ за I и IV квартал 1998 года при
расчете финансовых результатов был получен убыток. Наиболее сильно на
величину убытка повлияло превышение себестоимости над выручкой - 21,6 тыс.
руб. или 2,44%, так же еще более увеличили убыток управленческие расходы 17
тыс. руб. или 1,92% и прочие операционные расходы 11,9 тыс. руб. или 1,34%.
Не значительно на уменьшение прибыли повлияли проценты к получению и прочие
внереализационные доходы 0,5 тыс. руб. или 0,05%. За 1998 год возросли
управленческие расходы на 8,3 тыс. руб., что вызвано прежде всего кризисом
и возросшим курсом доллара. Для покрытия убытка, и тем самым увеличения
прибыли предприятию рекомендуется постараться снизить управленческие
расходы.
За 1998 года даже без учета инфляции выручка снизилась на 1033,6 тыс.
руб., с учетом роста цен абсолютный прирост выручки за 1998 год составил
885,9-(1919,5*1,15) = -1321,525 тыс. руб., т.е. снижение объема выручки на
1321525 руб.
Увеличение выручки за счет роста цен:
(Вц = 885,9 - 885,9/1,15 = 115552 руб.
Таким образом, выручка за счет роста цен возросла на 115552 рублей.
Влияние на прибыль от реализации изменения выручки от реализации
(исключая влияние изменения цен):
(Пр(в) = [(В1-В0) - (В1-В1/Iц)] * R0 = [(В - (Вц] * R0
(П р(в) = [-1033,6 -115,6] * 602,7/1919,5 = -360,835 тыс. руб.
Влияние изменения цен на изменение прибыли:
(Пр(ц) = (В1-В1/Iц) * R0 = (Вц * R0
(П р(ц) = 115,6 * 602,7/1919,5 = 36,297 тыс. руб.
Влияние изменения себестоимости на изменение прибыли:
(Пр(с) = В1 * (dc0 - dc1)
(П р(с) = 885,9 * (1258,8/1919,5 - 907,5/885,9) = -326,531 тыс. руб.
где В1 - выручка отчетного периода,
dc0,dc1 - доля себестоимости в выручке предыдущего и отчетного
периодов.
Таким образом, прибыль за счет изменения себестоимости снизилась на
326,531 тыс. рублей.
Влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли:
(Пр(ур) = В1 * (dур0 - dур1)
(П р(ур) = 885,9 * (8,7/1919,5 - 17/885,9) = -12,985 тыс. руб.
где В1 - выручка отчетного периода,
dур0,dур1 - доля управленческих расходов в выручке предыдущего и
отчетного периодов.
Таким образом, прибыль за счет изменения управленческих расходов
снизилась на 12,985 тыс. рублей.
Можно сделать вывод, что наибольшее влияние на получение убытка оказали
изменение выручки от реализации и изменение себестоимости.
3.1. Анализ эффективности деятельности предприятия
3.1.1. Расчет и анализ коэффициентов деловой активности
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде
всего в скорости оборота средств.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача).
К1 = (Выручка от реализации) / (средний за период итог баланса -
Убыток)
Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего
капитала.
К197 = 1919,5 / 788 = 2,435914
К198 = 885,9 / 860,2 = 1,029877
За 1998 год мы наблюдаем снижение кругооборота средств предприятия.
Количество оборотов за 1998 год снизилось с 2,44 до 1,03 оборота в год.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств.
К2 = (Выручка от реализации) / (Оборотные активы (с.290))
Коэффициент показывает скорость оборота всех оборотных средств
предприятия.
К297 = 1919,5 / 788 = 2,435914
К298 = 885,9 / 860,2 = 1,029877
За 1998 год мы наблюдаем снижение кругооборота оборотных средств
предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 2,44 до 1,03
оборота в год.
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (средств).
К3 = (Выручка от реализации) / (с.210+с.220)
Коэффициент показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый
период.
К397 = 1919,5 / 226 = 8,493363
К398 = 885,9 / 439,8 = 2,014325
За 1998 год мы наблюдаем снижение кругооборота материальных запасов
(средств) предприятия. Количество оборотов за 1998 год снизилось с 8,49 до
2,01 оборота в год.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств.
К4 = (Выручка от реализации) / (Денежные средства (с.260))
Коэффициент показывает скорость оборачиваемости денежный средств.
К497 = 1919,5 / 44 = 43,625
К498 = 885,9 / 5,5 = 161,0727
За 1998 год мы наблюдаем увеличение скорости оборота денежных средств
предприятия. Количество оборотов за 1998 год увеличилось с 43,63 до 161
оборота в год.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
|
