|(в пересчете на |1994 |2240 |507 |22,6 |

|живой вес) |1995 |2103 |712 |33,9 |

| |1996 |1787 |564 |32,5 |

| |1997 |1470 |1395 |94,9 |

Наиболее товарной продукцией в ОПХ «Минское» является молоко, затем зерно и

картофель. Уровень товарности зерновых культур имеет тенденцию к росту и в

1997 году составил 78,8%. В 1995 году было реализовано зерно производства

не только этого года, но и предыдущего. Поэтому уровень товарности в этом

году превышал 100%. Уровень товарности картофеля имеет устойчивую тенденцию

к росту, однако в 1997 г. объем реализации картофеля существенно снизился

из-за резкого снижения валового производства этой культуры по сравнению с

1996 и 1996 годами. Уровень товарности молока ежегодно превышал 90% и лишь

в 1997г. составил 89,8%, что ниже на 2% по сравнению с 1993 годом. Уровень

товарности мяса крупного рогатого скота имеет устойчивую тенденцию к

снижению (лишь в 1997г. - 94,9%), что обусловлено, во-первых снижением

валового производства, а во-вторых, тем, что рост затрат на производство

живой массы КРС значительно опережает рост цен реализации.

[pic]

Рис. 3. Уровень товарности сельскохозяйственной продукции.

Вышеприведенный анализ позволяет сделать выводы, что уровень товарности ОПХ

«Минское» наиболее высок по молоку, зерну и картофелю. Поэтому в будущем

хозяйству весьма целесообразно увеличить валовое производство и объемы

реализации этих видов продукции и тем самым увеличить денежные доходы

хозяйства.

Анализ факторов, влияющих на финансовый результат от реализации

сельскохозяйственной продукции.

Хозяйственная деятельность любого сельскохозяйственного предприятия

завершается выявлением финансовых результатов и рентабельности

производства. Предприятие не получившее прибыль в отчетном году, лишается

собственных финансовых источников для дальнейшего укрепления материально-

технической базы, стимулирования работников, осуществления социально-

культурных мероприятий и жилищного строительства. Поэтому с особой

тщательностью проведем анализ причин невыполнения плана по прибыли в ОПХ

«Минское» в 1997 году и завершим его разработкой мероприятий, направленных

на повышение эффективности работы хозяйства.

Рассмотрим выполнение плана-прогноза по финансовым результатам в ОПХ

«Минское» в 1997г. с помощью следующей таблицы.

Таблица 20.

Выполнение плана-прогноза по финансовым результатам

в ОПХ «Минское» в 1997 году, млн. руб.

|Виды |Прибыль |Отклонения от плана |

|продукции |план |факт |+ (-) |% |

|Зерновые |733 |753 |20 |102,7 |

|Картофель |320 |133 |-187 |41,6 |

|Мясо КРС |-743 |-619 |124 |83,3 |

|Молоко |-1280 |-1021 |-259 |79,8 |

|Итого по всей продукции, | | | | |

|выполненным работам, оказанным|-948 |-898 |49,78 |94,7 |

|услугам | | | | |

1997 год оказался для ОПХ «Минское» неблагоприятным в финансовом плане.

Хозяйство сработало с убытком в 898 млн. руб. Прибыль была получена лишь от

реализации зерновых культур, ее размер составил 102,7% от планового

показателя. Производство картофеля и его реализация в 1997 году дало

хозяйству прибыль 133 млн. рублей. Предполагаемые отрицательные финансовые

результаты по продукции животноводства оказались меньше по мясу КРС (убыток

составил 83,3% от прогнозируемого) и по производству молока фактический

убыток составил 79,8% от планового.

Теперь перейдем к более детальному анализу факторов, повлекших за собой в

1997 году убыток хозяйства. При анализе определим, какие факторы оказали

положительное влияние на финансовый результат и какие из них отрицательное.

Для этого рассмотрим следующую таблицу.

Таблица 21.

Влияние отдельных факторов на результаты

реализации отдельных видов продукции в 1997 году.

|Показатели |Зерновые|Картофель |Молоко |Мясо КРС|Плем. |

| | | | | |скот |

|Количество, ц | | | | | |

|план |21000 |20000 |19400 |1380 |80 |

|факт |23311 |14828 |1915 |1395 |75 |

|Себестоимость 1ц, | | | | | |

|тыс.р | | | | | |

|план |75,1 |84,0 |195,9 |905,6 |900 |

|факт |76,6 |84,0 |174,6 |931,9 |990,1 |

|Цена реализации 1ц, | | | | | |

|тыс.руб. | | | | | |

|план |110 |100 |130 |512 |550 |

|факт |108,9 |93,0 |122,3 |488 |655,1 |

|Результат от | | | | | |

|реализации, тыс. | | | | | |

|руб. | | | | | |

|план |732900 |320000 |-12778500|-542900 |-28000 |

|факт |753000 |133000 |-1021300 |-619300 |-25100 |

|Отклонения от плана | | | | | |

|количества |2311 |-5172 |115 |15 |-5 |

|прибыли, убытка |20100 |-187000 |257197 |-76414 |2875 |

|Изменение результата| | | | | |

|реализации за счет | | | | | |

|изменения: | | | | | |

|количества |80654 |-82752 |-7578 |-5904 |1750 |

|Продолжение таблицы 21. |

|себестоимости |-34966 |- |415670 |-36688 |-6758 |

|среднереализационных|-25588 |-104248 |-150895 |-33822 |7883 |

|цен | | | | | |

На изменение финансового результата, получаемого хозяйством от реализации

вышеприведенных видов сельскохозяйственной продукции, оказывают влияние:

изменения в объеме реализации, изменения в себестоимости этой продукции и

изменения в среднереализационных ценах. Так в 1997 году объем реализации

зерновых культур превысил плановый на 2311ц, что привело к увеличению

прибыли на 80654 тыс. руб., однако себестоимость зерновых в анализируемый

период составила 102% от запланированного уровня - это привело к уменьшению

прибыли на 34966 тыс. рублей, среднереализационные цены составили в 1997

году лишь 99% от прогнозируемых, что повлекло за собой отклонение

результата реализации по зерновым культурам на 25588 тыс. рублей. В целом в

1997 г. отклонение финансового результата по реализации зерновых культур от

планируемого имело положительное значение и составило 20100 тыс. рублей.

В 1997 году картофеля в ОПХ было реализовано лишь 74,1% от запланированного

объема, следствием чего явилось уменьшение прибыли по этой культуре на

82752 тыс. рублей, среднереализационные цены на картофель составили 93% от

прогнозируемых, что привело к отрицательному отклонению в финансовом

результате реализации на 104248 тыс. рублей. Фактическая себестоимость

картофеля в 1997 г. была на уровне прогнозируемой. Отклонение прибыли от

прогноза по картофелю составило 187000 тыс. рублей.

Финансовый результат от реализации животноводческой продукции хозяйства уже

в бизнес-плане предполагается отрицательным. Однако в 1997 году убыток по

молоку был получен в размере, меньшем планируемого (79,9%). Фактический

убыток по мясу КРС превысил прогнозируемый. Это произошло из-за увеличения

предполагаемых объемов реализации этого вида продукции, высокой

себестоимости и из-за низких цен реализации. Следует также отметить, что

фактическая себестоимость племенного скота значительно превысила

прогнозируемую, увеличив тем самым отклонение результат реализации от

прогнозируемого в сторону уменьшения.

Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной продукции.

Прибыль и рентабельность - это результативные показатели хозяйственной

деятельности сельскохозяйственных предприятий, характеризующие

эффективность производства. В условиях рынка ориентация на получение

прибыли является непременным результатом предпринимательской деятельности,

критерием выбора оптимальных направлений и методов этой деятельности,

показателем достигнутого предприятием коммерческого эффекта. Прибыль

отражает основные финансовые результаты деловой активности производителя и

дает ему возможность произвести все выплаты в госбюджет, банкам и своим

контрагентам. С помощью прибыли и на ее базе приводятся в движение

важнейшие рычаги коммерческого расчета и срабатывает весь его механизм. В

прибыли завязываются в единый узел финансовое состояние предприятия, мера

коллективного поощрения его работников и эффективность использования

ресурсов.

Поэтому на данном этапе анализа перед нами стоит задача - выявить

взаимосвязь размера прибыли с количеством и качеством реализуемой

продукции, а также выявить влияние прибыли на показатели рентабельности в

ОПХ «Минское».

Для анализа финансовых результатов от реализации продукции в ОПХ «Минское»

рассмотрим следующую таблицу.

Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции в ОПХ

«Минское», млн. руб.

|Показатели |Годы |Наименование продукции |Всего |

| | |зерно- |карто-ф|прочая |итого по|КРС |КРС |племен.|молоко |прочая |итого | |

| | | |ель | |растение|живая |мясо |ной | | |по | |

| | | | | |в |масса | |скот | | |жив-ву | |

| | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | |

| | |выевые | | | | | | | | | | |

| | |вые |фель | |растен-в|ж. мас.|мясо |скот | | |по жив.| |

| | | | | |у | | | | | | | |

|Количество |1993 |11260 |13055 |х |х |1645 |913 |176 |20971 |х |х |х |

|реализованной |1994 |23862 |33656 |х |х |507 |780 |91 |22314 |х |х |х |

|продукции, |1995 |28059 |46051 |х |х |712 |1306 |- |20819 |х |х |х |

|ц |1996 |22282 |32194 |х |х |564 |1230,5 |118,5 |21148 |х |х |х |

| |1997 |23311 |14828 |х |х |122 |1395 |75 |19515 |х |х |х |

|Выручено |1993 |72,8 |75,3 |10,7 |158,9 |49,3 |23 |7,17 |105,8 |0,112 |164,67 |323,54 |

|всего, |1994 |475,3 |678,8 |125,6 |1279,6 |47,7 |146,6 |12,76 |536,9 |0,084 |597,96 |1877,6 |

|млн. руб. |1995 |1504,8 |2731,1 |134,7 |4371 |239,4 |416,6 |- |2035 |3,25 |2694 |7065 |

| |1996 |1966 |1443 |112 |3521 |219 |615,4 |51,56 |2250 |3 |3139 |6660 |

| |1997 |2540 |1379 |311 |4230 |72 |681 |49,13 |2386 |14,87 |3203 |7433 |

|Полная |1993 |41,4 |44,6 |5,62 |91,6 |33,1 |20,5 |2,99 |147 |0,077 |180 |271,6 |

|себестоимость |1994 |157,4 |390,4 |91,6 |639,4 |60,3 |166,1 |11,4 |724 |0,063 |796 |1435,4 |

|реализованной |1995 |747,1 |1754,6 |121,7 |2623 |113,5 |222,3 |- |1841 |4,98 |2182 |4805 |

|продукции, |1996 |1134 |1853 |243 |3230 |377 |963 |85 |2809 |7 |4241 |7471 |

|млн. руб. |1997 |1787 |1246 |361 |3394 |126 |1300 |74,3 |3407 |6,75 |4914 |8308 |

|Финансовый |1993 |31,4 |30,7 |5,14 |67,3 |16,4 |2,45 |4,17 |-41,2 |0,035 |-15,34 |51,92 |

|результат |1994 |317,9 |288,3 |34 |640,2 |-12,8 |-19,88 |1,36 |-187,2 |0,021 |-198 |442,19 |

|от реализации |1995 |757,7 |976,5 |12,96 |1748 |125,8 |194,3 |- |194,5 |-1,72 |512,85 |2260 |

|(+) (-) |1996 |832 |-410 |-131 |291 |-158 |-348 |-33,48 |-559 |-4 |-1102 |-811 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14