|
сверки фактических данных с последним отчетом материально-
ответственного лица.
5. Окончательный результат определяет бухгалтерия путем проставления
описи данных бух. учета.
Инвентаризации подлежит все имущество АО «Белсвязь», независимо от
местонахождения, и все виды обязательств. Для ее проведения на уровне
управления организацией и управлений филиалов создаются постоянно-
действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается:
- для управления АО «Белсвязь» – генеральным директором;
- для филиалов – директором филиала.
Инвентаризация Южного МРУЭС проводится в следующие сроки:
. ОС – не реже 1 раза в 2 года по состоянию на 1 ноября отчетного
года;
. НМА – ежегодно по состоянию на 1 декабря отчетного года;
. Незавершенного капитального строительства и других капитальных
вложений – ежегодно по состоянию на 1 ноября отчетного года;
. Сырья, материалов, оборудования к установке, полуфабрикатов,
товаров – ежегодно по состоянию на 1 ноября отчетного года;
. Драгоценных металлов – 2 раза в год;
. Доходов и расходов будущих периодов – ежегодно по состоянию на 31
декабря отчетного года;
. Денежных средств на счетах в учреждениях банков – ежегодно по
состоянию на 31 декабря отчетного года;
. Денежных средств в кассе – не реже, чем 1 раз в месяц;
. Долгосрочных финансовых вложений – ежегодно по состоянию 31
декабря отчетного года;
. Краткосрочных финансовых вложений, денежных документов –
ежеквартально по состоянию на конец квартала;
. Расчетов с дебиторами и резерва по сомнительным долгам – в конце
года
. Расчетов с кредиторами (по расчетам с операторами связи) –
ежеквартально по состоянию на конец квартала, с остальными
кредиторами – 1 раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного
года;
. Расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и
внебюджетные фонды – не реже 1 раза в год;
. Расчетов по целевому финансированию – ежегодно по состоянию на 31
декабря отчетного года;
. Внутрихозяйственных расчетов – не реже 1 раза в квартал;
. Расчетов с персоналом, подотчетными лицами – 1 раз в год по
состоянию на 31 декабря отчетного года.
4. Состав регистров бухгалтерского учета
Учетные регистры – это специальные формы, приспособленные для
регистрации и группировки в них сведений о хозяйственных операциях.
Регистры бухгалтерского учета предназначены для систематизации и
накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных
документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской
отчетности.
Регистры бух. учета ведутся в специальных книгах (журналах), на
отдельных листах и карточках, в виде машинограмм, полученных при
использовании вычислительной техники, а так же на магнитных лентах, дисках,
дискетах и иных машинных носителях.
Хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бух. учета в
хронологической последовательности и группироваться по соответствующим
счетам бух. учета. Правильность отражения хозяйственных операций в
регистрах бух. учета обеспечивают лица,. Составившие и подписавшие их.
При хранении регистров бух. учета должна обеспечиваться их защита от
несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистрах бух. учета
должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправления,
с указанием даты исправления.
По внешнему виду учетные регистры делятся на:
1. Книги – пронумерованные свободные листы определенного формата и
графления. Листы прошиваются и на последней странице скрепляются
сургучной печатью. Записывается прописью общее количество листов и
подписи руководителя, гл. бухгалтера. Заводятся на год. Например:
кассовая книга, главная книга.
2. Карточки – изготавливаются на плотной бумаге, между собой не
скрепляются. Хранятся в специальных ящиках-картотеках. К ней
прилагается список, в котором записаны все карточки по номерам.
Используются для аналитического учета. Заводятся на год. Например:
для учета ОС – инвентарные карточки, для учета материалов –
карточка количественно-суммового учета.
3. Свободные листы – отличаются от карточек тем, что имеют большой
формат. Изготавливаются на листе плотной бумаги. Хранятся в
скоросшивателях и папках. Заводятся на месяц. Например: журналы-
ордера, ведомости.
3. ПЕРВИЧНЫЕ УЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
3.1 Формы первичных документов
Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны
оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными
учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Бухгалтерский документ – это письменное свидетельство, подтверждающее
факт совершения операции, право на ее совершение или устанавливает
ответственность работников на доверенные им ценности.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены
по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной
документации. Унифицированные формы первичных документов должны применяться
в организации без изменений. Формы первичных документов, которые не
предусматриваются альбомами унификации первичных документов,
разрабатываются организацией самостоятельно. Они должны содержать следующие
обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном
выражении;
е) наименования должностных лиц, ответственных за совершение
хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов,
утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными
средствами, подписываются руководителем организации и гл. бухгалтером или
уполномоченными ими на то лицами.
Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения
операции, а если это не представляется возможным – непосредственно после ее
окончания. Своевременное и качественное оформление первичных учетных
документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бух. учете, а
так же достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица,
составившие и подписавшие эти документы.
Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не
допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут
вноситься лишь по согласовании с участниками хозяйственных операций, что
должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы,
с указанием даты внесения исправлений.
Существуют такие первичные документы, как: приходный кассовый ордер
расходный кассовый ордер, оборотные ведомости, балансы и отчеты организаций
и т. д.
2. График документооборота
(сроки предоставления в бухгалтерию)
Движение первичных документов в бух. учете (создание или получение от
других предприятий, учреждений, принятие к учету, обработка, передача в
архив – документооборот) регламентируется графиком.
Работу по составлению графика документооборота организует главный
бухгалтер. График документооборота утверждается приказом руководителя
предприятия, учреждения. Он должен способствовать улучшению всей учетной
работы на предприятии, в учреждении, усилению контрольных функций бух.
учета, повышению уровня механизации и автоматизации учетных работ.
График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня
работы по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым
подразделением предприятия, учреждения, а также всеми исполнителями с
указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.
Работники предприятия, учреждения (начальники цехов, мастера,
табельщики, работники планово-экономического, финансового отделов, отделов
труда и заработной платы, снабжения, кладовщики, подотчетные лица,
работники бухгалтерии и другие) создают и представляют документы,
относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота. Для этого
каждому исполнителю вручается выписка из графика- В выписке перечисляются
документы, относящиеся к сфере деятельности исполнителя, сроки их
представления и подразделения предприятия, учреждения, в которые
представляются указанные документы.
Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также
ответственность за своевременное и доброкачественное создание документов,
своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности,
за достоверность содержащихся в документах данных несут, лица, создавшие и
подписавшие эти документы.
Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по
предприятию, учреждению осуществляет главный бухгалтер.
В целях своевременного составления всех видов отчетности АО
«Белсвязь» установило следующие сроки представления документации
исполнителям:
|Наименование |Кому |Дата исполнения |Ответственный за|
|документа |представляется | |исполнение |
|Материальный |Бухгалтерия |26 числа |Центр. склад |
|отчет | |26 числа |Городской |
| | | |линей-ный цех |
| | |27 числа |Сельский |
| | | |линей-ный цех |
| | |28-29 числа |Участок |
| | | |между-городней |
| | | |телефон-но-телег|
| | | |рафной станции |
| | |30 числа |Транспортный |
| | | |участок |
|Табеля учета |Бухгалтерия |28 числа |Руководители |
|рабочего времени| | |подразделений |
|Справки для |Бухгалтерия |29 числа |Начальники цехов|
|на-числения | | |и участков |
|надбавки за | | | |
|разъездной | | | |
|характер | | | |
|Путевые листы |Бухгалтерия |ежедневно |Начальник |
| | | |транспортного |
| | | |участка |
|Сверка журнала№6|Бухгалтерия |8 числа |Отдел по работе |
| | | |с клиентами |
|Отчет о |Экономисту |До 3 числа |Отдел по работе |
|выпол-нении |Бухгалтерия |До 30 числа |с клиентами |
|доходов | | | |
|Справки о |Экономист |1-3 числа |Отдел по работе |
|начисленных | | |с клиентами, |
|доходах к отчету| | |бухгалтерия |
|ф.12 | | | |
|Отчетные данные |Экономист |10 числа |Бухгалтерия |
|о начислении | | | |
|зар. платы к ф. | | | |
|1Т | | | |
|Справки о |Экономист |15 числа |Бухгалтерия |
|производственных| | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
|
