|
Таблица 4.
Анализ состава и структуры источников средств предприятия.
| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |
|Источник средств | | | |структуры,|
|предприятия | | | | |
| | | | |процентные|
| | | | |пункты |
| | | | |гр.4-гр.2 |
| | | | | | | | |
| |Сумма, руб. |Удельный|Сумма, руб. |Удельный|В руб. |В % | |
| | |вес, % | |вес, % |гр.3-гр.1 |гр.5 х | |
| | | | | | |100: | |
| | | | | | |гр.1 | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Всего источников |360615610 |100 |448651651 |100 |+8803041 |24,41 |х |
|Собственные |293343167 |81,35 |297954307 |66,41 |+4611140 |1,57 |-14,94 |
|Уставный капитал |- |- |- |- |- |- |- |
|Добавочный капитал |281348532 |78,02 |284454697 |63,4 |+3106165 |1,1 |-14,62 |
|Фонды специального |5933221 |1,65 |5027051 |1,12 |-906170 |15,27 |-0,53 |
|назначения | | | | | | | |
|1.1.4. Целевые |645197 |0,18 |5665169 |1,126 |+5019972 |778,05 |-1,08 |
|финансирования и | | | | | | | |
|поступления |2465608 |0,68 |1425469 |0,32 |-1040139 |42,19 |-0,36 |
|Расчеты с учредителями | | | | | | | |
Продолжение таблицы 4.
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1.1.6 Нераспределенная |2950609 |0,82 |1381921 |0,31 |-1568688 |53,16 |-0,51 |
|прибыль | | | | | | | |
|2.1. Заемные |67272443 |18,65 |150697344 |33,59 |+83424901 |124,01 |+14,94 |
|2.1.1. Долгосрочные |- |- |- |- |- |- |- |
|финансовые обязательства | | | | | | | |
|2.1.2. Краткосрочные |67272443 |18,65 |150697344 |33,59 |+83424901 |124,01 |+14,94 |
|финансовые обязательства | | | | | | | |
|2.1.2.1. Краткосрочные |- |- |- |- |- |- |- |
|кредиты и займы | | | | | | | |
|2.1.2.2. Кредиторская |10883044 |3,02 |14349158 |3,2 |3466114 |31,85 |+0,18 |
|задолженность | | | | | | | |
|2.1.2.3. Прочие |56389399 |15,64 |136348186 |30,39 |79958787 |141,8 |+14,75 |
|краткосрочные пассивы | | | | | | | |
уменьшения удельного веса добавочного капитала на 14, 62%, фондов
специального назначения на 906.170 руб. в абсолютной сумме 40,53% в
удельном весе, уменьшение удельного веса целевого финансирования и
поступлений на 1,08%, уменьшения удельного веса перераспределенной прибыли
на 0,51%.
Обращает на себя внимание отсутствие собственных источниках средств
предприятия уставного капитала, заемных – отсутствие долгосрочных
финансовых обязательств и краткосрочных кредитов банков и займов.
Существенные изменения к концу анализируемого периода произошли в
структуре источников. Произошло перераспределение источников средств, т.к.
к концу анализируемого периода заемные источники увеличились на 14,94%, а
собственные уменьшились на 14,94%. Рост заемных средств, свидетельствует о
работе предприятия в условиях формирования рыночной экономики.
2.3. Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.
Текущие активы (оборотные средства) занимают на 1.01.99 г. 10,57% в
общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности
их размещения и эффективности использования в большей мере зависит успешный
результат работы предприятия. Поэтому в процессе анализа изучается
структура текущих активов, их размещение, эффективность использования.
Изучается также и отдельные группы текущих активов, оказывающих наиболее
существенное влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость
предприятия.
Прежде всего, дается общая оценка изменений в наличии и структуре
текущих активов по важнейшим их группам (табл. 5.)
Данные таблицы 5. свидетельствуют об изменениях структуры текущих активов.
Материальные оборотные средства уменьшились за анализируемый год на 306844
руб. или 15.79%, удельный вес материальных оборотных средств уменьшился на
3,06 %. Положи
Таблица 5.
Анализ наличия, состава и структуры текущих активов.
| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |
| | | | |структуры,|
|Показатели | | | | |
| | | | |процентные|
| | | | |пункты |
| | | | |гр.4-гр.2 |
| | | | | | | | |
| |Сумма, руб. |Удельный|Сумма, руб. |Удельный|В руб. |В % | |
| | |вес, % | |вес, % |гр.3-гр.1 |гр.5 х | |
| | | | | | |100: | |
| | | | | | |гр.1 | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Текущие активы в том числе|29861743 |100 |47415972 |100 |+17554229 |58,79 |х |
| |1678311 |5062 |1326094 |2,8 |-352217 |20,99 |-2,82 |
|Производственные запасы |104460 |0,35 |143317 |0,3 |+38857 |37,2 |-0,05 |
|Малоценные и | | | | | | | |
|быстроизнашивающиеся |160412 |0,54 |120542 |0,25 |-39870 |24,6 |-0,29 |
|предметы. | | | | | | | |
|Готовая продукция и товары|- |- |46386 |0,1 |+46386 |- |+0,1 |
|для перепродажи. | | | | | | | |
|Налог на добавленную | | | | | | | |
|стоим. по приобретенным | | | | | | | |
|ценностям | | | | | | | |
Продолжение таблицы 5
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Итого материальные |1943183 |6051 |1636339 |3,45 |-306844 |15,79 |-3,06 |
|оборотные средства. | | | | | | | |
|Денежные средства. |2361197 |70,91 |4021333 |8,48 |+1660136 |70,31 |+0,57 |
|Краткосрочные ценные |1794491 |6,01 |4781908 |10,09 |+2987417 |166,48 |+4,08 |
|бумаги. |4155688 |13,92 |8803241 |18,57 |+4647553 |111,84 |+4,65 |
|Итого денежные средства и | | | | | | | |
|краткосрочные ценные |14050635 |47,05 |18675240 |39,39 |+4624605 |32,91 |-7,66 |
|бумаги. | | | | | | | |
|Дебиторская задолженность,|85888 |0,28 |78454 |+0,16 |-7434 |8,66 |-0,12 |
|всего. |9626349 |32,24 |18222698 |38,43 |+8596349 |89,3 |+6,19 |
|Расходы будущих периодов. | | | | | | | |
|Прочие оборотные средства.| | | | | | | |
тельным является увеличение в составе текущих активов денежных средств и
краткосрочных ценных бумаг на 2987417 руб. или 166,48%, их удельный вес в
текущих активах увеличился на 4,08%. Также положительным является
сокращение дебиторской задолженности предприятия как в абсолютной сумме,
так и удельного веса. Дебиторская задолженность на 1.01.98 г. составила
47,05% в составе текущих активов, а на 1.01.99 г. на 7,66 % меньше. Таким
образом, часть текущих активов из наименее ликвидных средств предприятия
перешла в наиболее ликвидные- денежные средства и краткосрочные ценные
бумаги.
2.4. Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.
Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами:
вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией,
принятая на предприятии система расчетов и т.д.
Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение
в периоды инфляции, когда иммобилизация собственных оборотных средств
становится особенно невыгодной.
Производится изучение состава и структуры дебиторской задолженности
по данным второго раздела актива баланса. При этом составляется таблица 6.
Данные таблицы 6. свидетельствуют об изменениях как абсолютной суммы, так и
структуры дебиторской задолженности. Долгосрочная задолженность в
анализируемый год была полностью погашена. Краткосрочная дебиторская
задолженность увеличилась в абсолютной сумме на 5161653 руб. или 38,2 %.
Краткосрочная дебиторская задолженность состоит из задолженности:
покупателей и заказчиков, авансов выданных поставщикам и прочих дебиторов.
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составляет 82,39% всей
краткосрочной дебиторской задолженности на 1.01.98 г., за год она
увеличивается в абсолютной сумме на 5142604 руб., а удельный вес
увеличивается на 7,13 % и составляет 89,52% всей задолженности.
Таблица 6.
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.
| |На 1.01.98 г. |На 1.01.99 г. |Изменение за год |Изменение |
| | | | |структуры,|
|Показатели | | | | |
| | | | |проц.пункт|
| | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
