|
составления аудиторского отчета (письменной информации руководству
экономического субъекта) и аудиторского заключения, а также основанием для
формирования объективного мнения аудитора о бухгалтерской отчетности
экономического субъекта.
По окончании процесса планирования аудита общий план и программа аудита
должны быть оформлены документально и завизированы в установленном порядке.
По счеты «Обслуживающие хозяйства и производства» программа аудита
может выглядеть следующим образом:
|Перечень аудиторских |Период|Исполн|Проверяемые документы |
|процедур |провер|итель | |
| |ки | | |
|1. Аудит оформления | | |Учредительные документы |
|первичных документов | | |организации, баланс, сметы |
| | | |эксплуатационных доходов и |
| | | |расходов, сметы доходов и |
| | | |расходов по коммунальным |
| | | |услугам, ПКО, РКО, данные |
| | | |контрольно–кассовых машин, |
| | | |талоны на питание, путевки, |
| | | |квитанции, договоры найма, |
| | | |договоры аренды, приказы о |
| | | |приеме на работу, увольнении,|
| | | |перемещении, коллективные |
| | | |договора, табели учета и |
| | | |использования рабочего |
| | | |времени, личные карточки, |
| | | |налоговые декларации и т.д. |
|1.1. Проверка правильности | | |Талоны на питание, ПКО, РКО, |
|учета по столовым | | |договор аренды, данные |
| | | |контрольно–кассовых машин, |
| | | |счета – фактуры, приказы о |
| | | |приеме на работу, увольнении,|
| | | |перемещении, табели учета и |
| | | |использования рабочего |
| | | |времени, личные карточки, |
| | | |коллективный договор, |
| | | |расчетно–платежные ведомости,|
| | | |расчетные ведомости, РКО, |
| | | |отчетные декларации по |
| | | |расчетам с организациями |
| | | |социального страхования и |
| | | |обеспечения, разработочная |
| | | |таблица «Сводка начислений |
| | | |заработной платы по составу и|
| | | |категориям работников, учета |
| | | |расчетов с работниками по |
| | | |страхованию и распределение |
| | | |заработной платы» (с вкладным|
| | | |листом) (по работникам |
| | | |столовой) |
|1.2. Проверка правильности | | |Сметы, путевки, ПКО, РКО, |
|учета по санаториям и | | |счета – фактуры, лимитные |
|учреждениям культурно – | | |карты, приказы о приеме на |
|просветительского | | |работу, увольнении, |
|назначения | | |перемещении, табели учета и |
| | | |использования рабочего |
| | | |времени, личные карточки, |
| | | |коллективный договор, |
| | | |расчетно–платежные ведомости,|
| | | |расчетные ведомости, РКО, |
| | | |отчетные декларации по |
| | | |расчетам с организациями |
| | | |социального страхования и |
| | | |обеспечения, разработочная |
| | | |таблица «Сводка начислений |
| | | |заработной платы по составу и|
| | | |категориям работников, учета |
| | | |расчетов с работниками по |
| | | |страхованию и распределение |
| | | |заработной платы» (с вкладным|
| | | |листом) (по работникам данных|
| | | |учреждений) |
|1.3. Проверка правильности | | |Сметы, ПКО, РКО, приказы о |
|учета по детским дошкольным| | |приеме на работу, увольнении,|
|учреждениям | | |перемещении, табели учета и |
| | | |использования рабочего |
| | | |времени, личные карточки, |
| | | |коллективный договор, |
| | | |расчетно–платежные ведомости,|
| | | |расчетные ведомости, РКО, |
| | | |отчетные декларации по |
| | | |расчетам с организациями |
| | | |социального страхования и |
| | | |обеспечения, разработочная |
| | | |таблица «Сводка начислений |
| | | |заработной платы по составу и|
| | | |категориям работников, учета |
| | | |расчетов с работниками по |
| | | |страхованию и распределение |
| | | |заработной платы» (с вкладным|
| | | |листом) (по работникам ДДУ) |
|1.4. Проверка правильности | | |Сводная смета |
|учета по | | |эксплуатационных доходов и |
|жилищно–комунальным | | |расходов, смета доходов и |
|обслуживающим | | |расходов по коммунальным |
|подразделениям | | |услугам (целевым сборам), |
| | | |договоры найма, договоры |
| | | |аренды, квитанции, ПКО, РКО, |
| | | |приказы о приеме на работу, |
| | | |увольнении, перемещении, |
| | | |табели учета и использования |
| | | |рабочего времени, личные |
| | | |карточки, коллективный |
| | | |договор, расчетно – платежные|
| | | |ведомости, расчетные |
| | | |ведомости, РКО, отчетные |
| | | |декларации по расчетам с |
| | | |организациями социального |
| | | |страхования и обеспечения, |
| | | |разработочная таблица «Сводка|
| | | |начислений заработной платы |
| | | |по составу и категориям |
| | | |работников, учета расчетов с |
| | | |работниками по страхованию и |
| | | |распределение заработной |
| | | |платы» (с вкладным листом) |
| | | |(по обслуживающему персоналу |
| | | |и аппарату управления) |
|1.5. Проверка правильности | | |Смета эксплуатационных |
|учета по жилью, сдаваемому | | |доходов и расходов, договоры |
|в наем | | |найма, декларации по налогу |
| | | |на добавленную стоимость, |
| | | |налогу на содержание жилого |
| | | |фонда и объектов социально – |
| | | |культурной сферы, налогу на |
| | | |содержание автодорог, налогу |
| | | |на прибыль |
|1.6. Проверка правильности | | |Учредительные документы |
|учета по объектам жилого | | |организации, смета |
|фонда, сдаваемых в аренду | | |эксплуатационных доходов и |
| | | |расходов, договоры аренды, |
| | | |баланс организации, ПКО, РКО |
|1.7. Проверка правильности | | |Смета доходов и расходов по |
|учета по доходов и расходов| | |коммунальным услугам (целевым|
|по коммунальным услугам | | |сборам), квитанции об уплате |
| | | |коммунальных услуг, ПКО, |
| | | |договоры аренды |
|1.8. Проверка правильности | | |Договоры купли – продажи, |
|учета покупки и продажи | | |платежные поручения, выписки |
|отдельных квартир из жилого| | |с расчетного счета, баланс |
|фонда | | |организации |
|2. Аудит операций по счету | | |Талоны на питание, ПКО, РКО, |
|29 субсчету “Столовая” | | |договор аренды, данные |
| | | |контрольно – кассовых машин, |
| | | |счета – фактуры, приказы о |
| | | |приеме на работу, увольнении,|
| | | |перемещении, табели учета и |
| | | |использования рабочего |
| | | |времени, личные карточки, |
| | | |коллективный договор, |
| | | |расчетно – платежные |
| | | |ведомости, расчетные |
| | | |ведомости, РКО, отчетные |
| | | |декларации по расчетам с |
| | | |организациями социального |
| | | |страхования и обеспечения, |
| | | |разработочная таблица «Сводка|
| | | |начислений заработной платы |
| | | |по составу и категориям |
| | | |работников, учета расчетов с |
| | | |работниками по страхованию и |
| | | |распределение заработной |
| | | |платы» (с вкладным листом) |
| | | |(по работникам столовой) |
|2.1. Проверка соответствия | | | |
|учета режиму работы | | | |
|столовой: | | | |
|2.1.1. Режим | | |Отдельный баланс столовой, |
|самоокупаемости (продукция | | |счет 44 «Издержки обращения»,|
|реализуется по ценам не | | |ПКО, РКО, договор аренды, |
|ниже фактической | | |данные контрольно – кассовых |
|себестоиомости) | | |машин, счета – фактуры, |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
