|
прибыли, изменения показателей в бухгалтерском балансе и в отчете о
прибылях и убытках. В данном случае этот фрагмент отчета о движении
денежных средств обладает не столько относительной самостоятельностью,
сколько рассматривается в качестве приложения-расшифровки взаимосвязи
отчетных показателей различных форм бухгалтерской отчетности. Эта
особенность косвенного метода составления отчета широко используется в
бюджетировании и сметном планировании денежных потоков, в оценке
эффективности инвестиций, а также при формировании отчетных показателей в
промежуточной, а не годовой отчетности.
Наиболее характерные показатели отчета о движении денежных средств,
сформированного по косвенному методу, показаны в табл.6 (стр. 75).
Таблица 4
Отчет о движении денежных средств (фрагмент)
от финансовой и инвестиционной деятельности
|Наименование отчетного показателя |За отчетный период (с |
| |начала года) |
|Минимальный объем |расширение информации |касса|Р/с |В/с |Спец/|
|требований | | | | |с |
|Финансовая деятельность |
|Поступление средств |Поступление от эмиссии|… |… |… |… |
|от собственника, |акций | | | | |
|учредителей, | | | | | |
|участников | | | | | |
| |Дополнительные взносы |… |… |… |… |
| |участника | | | | |
| |Безвозмездно |… |… |… |… |
| |полученные средства и | | | | |
| |т.д. | | | | |
|Поступления от |Поступления от эмиссии|… |… |… |… |
|сторонних организаций |облигаций | | | | |
| |Получение банковских |… |… |… |… |
| |кредитов | | | | |
| |Авансы полученные и |… |… |… |… |
| |т.д. | | | | |
|Изъятие средств |Выкуп собственных |… |… |… |… |
|собственника, |акций | | | | |
|участников | | | | | |
| |Выплата дивидендов и |… |… |… |… |
| |т.д. | | | | |
|Погашение |Выкуп собственных |… |… |… |… |
|обязательств перед |облигаций | | | | |
|сторонними | | | | | |
|организациями | | | | | |
| |Погашение банковских |… |… |… |… |
| |кредитов | | | | |
| |Авансы выданные |… |… |… |… |
| |Финансовая помощь |… |… |… |… |
| |оказанная | | | | |
|Чистый прирост денежных средств от финансовой |… |… |… |… |
|деятельности | | | | |
|Инвестиционная деятельность |
|Поступления от |Продажа основных |… |… |… |… |
|продажи основного |средств | | | | |
|капитала | | | | | |
| |Продажа нематериальных|… |… |… |… |
| |активов | | | | |
| |Продажа объектов |… |… |… |… |
| |социально- культурного| | | | |
| |назначения и др. | | | | |
|Поступления от |Продажа акций |… |… |… |… |
|продажи долевых ценных|сторонних организаций | | | | |
|бумаг | | | | | |
| |Продажа паев, долей в |… |… |… |… |
| |уставных капиталах | | | | |
| |сторонних организаций| | | | |
| |и др. | | | | |
|Возвратные суммы |Возврат номинала |… |… |… |… |
|долговых ценных бумаг |облигаций сторонних | | | | |
|и аналогичные |организаций | | | | |
|реверсивные | | | | | |
|обороты(обратные | | | | | |
|денежные обороты) | | | | | |
| |Возврат средств по |… |… |… |… |
| |окончании совместной | | | | |
| |деятельности и др. | | | | |
|Оплата по |Покупка основных |… |… |… |… |
|приобретению основного|средств | | | | |
|капитала | | | | | |
| |Покупка земли и др. |… |… |… |… |
|Приобретение долевых |Покупка акций |… |… |… |… |
|ценных бумаг |сторонних организаций | | | | |
| |и др. | | | | |
|Приобретение |Покупка долгосрочных |… |… |… |… |
|долговых ценных бумаг |облигаций сторонних | | | | |
| |организаций и др. | | | | |
|Приобретение |Покупка лизингового |… |… |… |… |
|инвестиционного |имущества и имущества | | | | |
|имущества |для проката и др. | | | | |
|Чистый прирост денежных средств от |… |… |… |… |
|инвестиционной деятельности | | | | |
Таблица 5
Отчет о движении денежных средств (фрагмент) от операционной
деятельности. Прямой метод балансирования потоков
|Наименование отчетного показателя |За отчетный период (с |
| |начала года) |
|минимальный объем |расширение информации |касс|Р/с |В/с |Спец/|
|требований | |а | | |с |
|Выручка от продажи |Выручка от продажи |… |… |… |… |
|продукции, товаров, |продукции | | | | |
|работ и услуг | | | | | |
| |Выручка от продажи |… |… |… |… |
| |товаров | | | | |
| |Выручка от продажи |… |… |… |… |
| |услуг и т.д. | | | | |
|Поступление доходов |Дивиденды по акциям |… |… |… |… |
|от инвестиционной |сторонних организаций | | | | |
|деятельности | | | | | |
| |Проценты к получению |… |… |… |… |
| |Платежи по долгосрочной|… |… |… |… |
| |аренде | | | | |
| |Франшиза полученная и |… |… |… |… |
| |т.д. | | | | |
|Поступление доходов |Проценты по депозитам|… |… |… |… |
|от финансовой | | | | | |
|деятельности | | | | | |
| |Платежи по |… |… |… |… |
| |краткосрочной аренде | | | | |
| |Комиссионные |… |… |… |… |
| |вознаграждения | | | | |
| |Штрафы, пени, неустойки|… |… |… |… |
| |полученные и т.д. | | | | |
|Поступление средств |Возврат задолженности|… |… |… |… |
|от операций |подотчетными лицами | | | | |
| |Возврат |… |… |… |… |
| |неиспользованных | | | | |
| |авансовых платежей | | | | |
| |Возврат излишне |… |… |… |… |
| |перечисленных налогов и| | | | |
| |т.д. | | | | |
|Оборот средств по |Зачислены средства на |… |… |… |… |
|поступлениям со |аккредитив | | | | |
|счетов денежных | | | | | |
|средств | | | | | |
| |Оприходованы денежные |… |… |… |… |
| |средства в пути и т.д. | | | | |
|Платежи поставщикам |Платежи по счетам |… |… |… |… |
|и под рядчикам |поставщиков и | | | | |
| |подрядчиков | | | | |
| |коммерческого характера| | | | |
| |Платежи по операциям |… |… |… |… |
| |некоммерческого | | | | |
| |характера | | | | |
|Платежи процентов к |Проценты к уплате по |… |… |… |… |
|уплате |банковскому кредиту | | | | |
|Платежи персоналу |Выплаты по заработной |… |… |… |… |
| |плате | | | | |
| |Выплаты по расчетам с |… |… |… |… |
| |персоналом и т.п. | | | | |
|Платежи в бюджет и в|Платежи в бюджет |… |… |… |… |
|государственные |налогов и сборов и т.д.| | | | |
|внебюджетные фонды | | | | | |
|Направлено (движение) | |… |… |… |… |
|средств от операций | | | | | |
|Обороты по | |… |… |… |… |
|расходованию средств | | | | | |
|со счетов денежных | | | | | |
|средств | | | | | |
|Чистый прирост денежных средств от операционной|… |… |… |… |
|деятельности | | | | |
Таблица 6
Отчет о движении денежных средств (фрагмент) от операционной
деятельности. Косвенный метод балансирования потоков
|Наименование отчетного показателя |За отчетный период (с |
| |начала года) |
|Чистая прибыль |… |
|Амортизация основных средств и |… |
|нематериальных активов | |
|Прибыль от продажи активов |… |
|Изменение запасов |… |
|Изменение дебиторской задолженности |… |
|Изменение кредиторской задолженности |… |
|Изменение расходов будущих периодов |… |
|Изменение резервов предстоящих расходов |… |
|Курсовая валютная разница |… |
|Изменение денежных средств от |… |
|операционной деятельности | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
|
