стало причиной снижения общего размера основного оклада на
20,16 у.е., что составляет всего 1 % (20.16 / 2300 * 100) всей величины
изменения.
Следующий элемент фонда оплаты труда «Надбавки к за работной плате».
Оценим состав и структуру этого элемента в таблице 16.
Таблица 16
|Анализ элемнта расходов "Надбавки к заработной плате" |
|Вида оплат |Общий размер оплат |Средний |Оклонение |
| | |годовой | |
| | |размер | |
| | |оплат, у.е | |
| |по плану |фактически |план|фактиче|Средне|удельн|
| | | | |ски |го |ого |
| | | | | |размер|веса %|
| | | | | |а | |
| | | | | |оплат | |
|Вида |Общий размер оплат |Средний годовой |Отклонение |
|оплат | |размер оплат, | |
| | |у.е | |
| |по плану |фактически |план |фактиче|Средне|удельн|
| | | | |ски |го |ого |
| | | | | |размер|веса %|
| | | | | |а | |
| | | | | |оплат | |
|Элементы |По полану |Фактически |Отклоне|Выполне|
|бюджетноой| | |ние по |ние |
|классифика| | |удельно|плана |
|ции | | |му весу| |
| |сумма |удельн|сумма |удельны| | |
| |у.е. |ый вес|у.е. |й вес | | |
|Основной |19000 |55,88%|16700 |44,77% |-11,11%|87,89% |
|оклад | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Надбавки к|2000 |5,88% |2300 |6,17% |0,28% |115,00%|
|заработной| | | | | | |
|плате | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Дополнител|3800 |11,18%|3120 |8,36% |-2,81% |82,11% |
|ьная | | | | | | |
|оплата | | | | | | |
|граждански| | | | | | |
|х служащих| | | | | | |
|Оплата |300 |0,88% |100 |0,27% |-0,61% |33,33% |
|труда | | | | | | |
|внештатных| | | | | | |
|сотруднико| | | | | | |
|в | | | | | | |
|Прочие |8900 |26,18%|15080 |40,43% |14,25% |169,44%|
|денежные | | | | | | |
|выплаты | | | | | | |
|Категория|Фонд |Фактически|Средний |Число |Относительн|
|персонала|заработной |занято |уровень |недостоющих|ая экономия|
| |платы |должностей|заработой |должностей |у.е. |
| |фактической | |платы у.е. | | |
| |у.е. | | | | |
|Врачи |12500 |13 |961,54 |-0,4 |-384,62 |
|Средний |12300 |18 |683,33 |3 |2050,00 |
|медецинск| | | | | |
|ие | | | | | |
|персоонал| | | | | |
|Младший |10000 |17 |588,24 |4 |2352,94 |
|медицинск| | | | | |
|ий | | | | | |
|персонал | | | | | |
|Прочие |2500 |4 |625,00 |4,4 |2750,00 |
|работники| | | | | |
|Всего |37300 |52 |717,31 |11 |6768,33 |
Относительная экономия в целом по роддому составила 2750,00 у.е. Это нельзя
однозначно считать положительным явлением, так как экономия получена за
счет недоукомплектации штатов и не может не сказаться на качестве
медицинского обслуживания населения.
Анализ эффективности использования фонда заработной платы также
предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа
роста производительности труда. В нашем случае производительность труда
целесообразно представить в виде показателя «среднегодовой уровень
обслуживания», отражающего количество рожениц в расчете на одну штатную
должность таблица 19.
Таблица 20
|Анализ эффективности использования фонда заработной платы|
|Показатели |По плану |Фактически|Выполнение |
| | | |плана |
|Количество рожениц|500 |420 |84,00% |
|Фонд заработной |34000 |37300 |109,71% |
|платы у.е. | | | |
|Число штатных |75 |52 |69,33% |
|должностей | | | |
|Среднегодовой |6,67 |8,08 |121,15% |
|уровень | | | |
|обслуживания, | | | |
|рожниц на ожну | | | |
|должность | | | |
|Среднегодовая |453,33 |717,31 |158,23% |
|заработная плата | | | |
|на одну | | | |
|долждность, у.е. | | | |
Темп роста уровня заработной платы превысил темп роста уровня обслуживания
на 30,6 % (158,23 / 121,15 * 100— 100), что свидетельствует о наличии
негативных тенденций в системе организации труда и его оплаты. Фактически
только 121,15 % роста среднегодовой заработной платы обоснованы ростом
среднего годового уровня обслуживания, а остальные 37,08 % (158,23 -
121,15) нельзя назвать обоснованным ростом. Эта «излишняя» часть составит
168 у.е. на 1 должность (453,33 * 121,15 / 100 — 717,31 ), а в расчете на
весь персонал — 8741 у.е. перерасхода (168 * 52 ).
Таким образом, использование фонда заработной платы характеризуется
наличием относительной экономии фонда за счет недоукомплектованности штатов
в размере 6768,33 у.е. и относительного перерасхода фонда за счет
необоснованного (исходя из темпа роста производительности труда) повышения
среднего уровня заработной платы.
Делая выводы о полноте и эффективности расходования фонда заработной платы,
необходимо отметить, что:
• наблюдаемый абсолютный прирост фонда оплаты труда стал следствием
увеличения размера дополнительной заработной платы, тогда как удельный вес
основного оклада снизился;
• значительное влияние на размер среднего основного оклада и ряда других
выплат оказало изменение структуры персонала;
• повышение среднегодового уровня обслуживания при одновременном уменьшении
показателя сети (количества со держащихся коек) обеспечило относительную
экономию по фонду заработной платы;
• темп роста средней заработной платы превысил темп роста среднегодового
уровня обслуживания, что повлекло относительный перерасход по фонду оплаты
труда.
Вывод ( Заключение)
На основании проведенного анализа состояния трудовых ресурсов и
использования фонда заработной платы в родильном доме можно сделать
следующие выводы:
1. В отчетном году произошло изменение структуры персонала больницы, в
результате чего снизился уровень квалификации и увеличилось число
работников, наблюдались высокий уровень текучести кадров и общая
нестабильность состава работников.
2. Низкий уровень укомплектованности и существующая система организации
труда предполагают повышение уровня совместительства, а также
повышение интенсивности и напряженности труда в целях выполнения
больницей своих функций в полном объеме
На наш взгляд главным образом надо присмотреть политику принятия новых
работников, возможно делать более чательный обзор, и обратиться в службу
занятости для подбора прочего персонала.
Тенденция текучести кадров, характерная для многих отраслей бюджетной
сферы, в том числе для здравоохранения, может быть преодолена лишь при
решении задачи обеспечения достаточного и сравнимого с показателями других
сфер народного хозяйства уровня оплаты труда персонала.
2. Уровень использования трудовых ресурсов можно охарактеризовать
повышением уровня загруженности работников, ростом уровня обслуживания как
показателя производительности труда, а также превышением некоторых норм
труда, в частности, норм обслуживания коек.
К сожалению’ данные показатели не позволяют оценить реальный уровень
интенсификации труда и качества обслуживания населения. Однако необходимо
отметить, что при неукомллектованности штатов невозможным становится
обеспечение уровня производительности труда, достаточного для выполнения
больницей своих функций, и высокого уровня качества лечения одно временно.
достижение этих задач требует повышения показателя укомплектованности и
квалификации штатов, а также проведения комплексных и активных мероприятий
по повышению интенсивности и качества труда работников больницы.
3. Анализ использования фонда заработной платы позволяет сделать вывод о
том, что снижение основного оклада вследствие изменения структуры персонала
в больнице компенсируют повышением выплат премий и материальной помощи, В
результате наблюдается резкое падение значимости основной заработной платы.
За счет недоукомплектации штатов получена относительная экономия фонда
заработной платы. Однако, так как недоукомплектация косвенно негативно
повлияла на уровень производительности труда, а также за счет наблюдаемого
необоснованного роста среднего уровня заработной платы (в основном за счет
премий и материальной помощи) получен относительный перерасход фонда оплаты
труда. И хотя экономия превышает перерасход и в абсолютной сумме бюджет,
подобную экономию, полученную за счет качества обслуживания населения,
нельзя назвать оправданной. Кроме того, нельзя при характеристике
эффективности расходования средств бюджета объединять относительный
перерасход и экономию фонда заработной платы, полученные за счет влияния
разных факторов.
В ситуации родильного дома № 3 использования фонда оплаты труда требует
снижения уровня выплат премий до обоснованной их величины. А так как одним
из мотивов повышения уровня дополнительной заработной платы в отчетном году
явилась попытка компенсировать персоналу наблюдаемое снижение уровня
основной заработной платы, не обходимо принять меры по повышению се
значимости в системе оплаты труда, что предполагает прежде всего широкую
нормативную и методическую работу по улучшению условий оплаты труда
работников бюджетной сферы.
Своевременное выявление НСГ тенденций и резервов повышения качества труда и
эффективности использования средств бюджета возможно лишь при проведении
постоянной аналитической работы в учреждении при непосредственном участии в
этой работе специализированных служб и больничных комиссий. По лученные
результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и
составлении сметы расходов череждения на планируемый период.
Список Литературы
1. методические указания по написанию курсовой работы, О.В. Верещагина
2. Кодекс законов о труде Российской федерации. М., 2000
3. Инструкции по статистике численности работников и заработной платы
М.1998
4. Сборник штатных нормативов и типовых учереждений здравоохранения.
5. Экономический анализ, Стоянова М., 2002 г.
-----------------------
Главврач
Главный бухгалтер (завхоз)
Врачи
Средний медицинский персонал
Младший медицинский персонал
Кочегар
Повар
Сторож
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|