|
|полный месяц, чел | | | | |
|2. Число занимаех |15 |25 |25 |65 |
|ими должностей | | | | |
|3. Сумма |570 |975 |950 |2495 |
|продолжительности | | | | |
|рабочей недели по | | | | |
|каждой должности, | | | | |
|чел.-ч | | | | |
| 4. Средняя | | | | |
|продолжительность | | | | |
|рабочей недели, ч:| | | | |
|а) на должность |38 |39 |38 |38,385 |
|б) на работника |43,85 |54,17 |55,88 |51,98 |
|5. Средняя | | | | |
|продолжительность | | | | |
|рабочего дня, ч: | | | | |
|а) на должность |6,33 |6,50 |6,33 |6,40 |
|б) на работника |7,31 |9,03 |9,31 |8,66 |
|6. Отклонение, ч |0,97 |2,53 |2,98 |2,27 |
На основании таблицы можно отметить, что по категориям персонала от врачей
к младшему медицинскому персоналу увеличивается не только продолжительность
рабочего дня в расчете на должность, но и разность между продолжительностью
дня, рассчитанной на одну должность и на одного работника, а значит,
увеличивается уровень совместительства. В среднем по больнице при б-дневной
рабочей неделе специалист находится на рабочем месте в течение 7,31 часов,
что в принципе нормально, и не влияет на качество работы. Но, тем не менее
хотелось бы опустить этот показатель до уровня 6 часов, так как этот
показатель, косвенным образом сказывается на увеличение числа невыходов на
работу в связи с временной нетрудоспособностью.
Однако необходимо отметить, что затраты рабочего времени не дают еще
полного представления о загруженности работников в течение рабочего дня и
отчетного периода в целом, об интенсивности их работы и ее эффективности с
точки зрения получения конкретных конечных результатов. Эффективность труда
работников больничных учреждений традиционно характеризуется показателем
числа отработанных койко-дней в расчете на одну должность: Фактически этот
показатель является уровнем обслуживания. Его можно рассчитать как на
должность, так и на одного работника учреждения, а также на одного
специалиста ведущей категории. Однако уровень обслуживания нельзя
однозначно назвать показателем производительности труда, так как выполнение
плана по числу койко-дней может быть достигнуто и без обеспечения
надлежащего качества предоставления услуг.
го назначения. Важное значение имеет также квалификационная структура
персонала. Измерение влияния этих характеристик труда и его организации на
фактический уровень производительности труда представляется довольно
сложным и дорогостоящим делом. Зная, что перечисленные факты в совокупности
в конечном счете находят отражение в снижении затрат труда и повышении
интенсивности работы персонала, целесообразно оценить, в какой степени
изменение уровня обслуживания было результатом влияния экстенсивных
факторов.
Необходимо отметить, что увеличение средней продолжительности рабочего дня
врачебного персонала стало результатом изменения структуры как но признаку
профессии и специальности, так и по условиям труда врачей. Что же касается
составляющих факторов увеличения среднечасового, обслуживания, то на данном
уровне аналитической информации невозможно выяснить, стало ли это
увеличение результатом интенсификации труда или следствием ухудшения
качественных характеристик труда врачебного персонала.
Здесь же хотелось бы отметить чрезвычайно неблагоприятное влияние на работу
персонала такого фактора, как уровень укомплектованности штатов.
Так как в целом по больнице недостающее число занимаемых должностей
составляет 11 (табл. 7), можно говорить о превышении норм обслуживания в
расчете на число рожениц установленных штатными нормативами. Превышение
этих норм также свидетельствует о снижении качества услуг, предоставляемых
больницей женщинам нашего города.
3. Анализ использования фонда заработной платы.
Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда
персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной
платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего
размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных
выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные
назначения по фонду заработной платы корректируются.
Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом
заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое
характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату
труда работников.
Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фон да заработной платы
в Таблице 10.
Таблица 10
|Анализ структуры фонда заработной платы |
|Категори|По плану |Фактически |Отклонение |Выполне|
|я | | | |ние |
|персонал| | | |плана |
|а | | | | |
| |сумма |удельный|сумма |удельный|абсолютно|удельно| |
| |млн. у.е.|вес |млн. у.е.|вес |е , у.е. |го веса| |
|Врачи |11000 |32,35% |12500 |33,51% |1500 |1,16% |113,64%|
|Средний |12000 |35,29% |12300 |32,98% |300 |-2,32% |102,50%|
|медецинс| | | | | | | |
|кие | | | | | | | |
|персоона| | | | | | | |
|л | | | | | | | |
|Младший |9000 |26,47% |10000 |26,81% |1000 |0,34% |111,11%|
|медицинс| | | | | | | |
|кий | | | | | | | |
|персонал| | | | | | | |
|Прочие |2000 |5,88% |2500 |6,70% |500 |0,82% |125,00%|
|работник| | | | | | | |
|и | | | | | | | |
|Категори|Фонд |Отклоне|Кол-во |Отклоне|Средняя |Отклоне|
|я |заработной |ние |должностей |ние |заработная|ние |
|персонал|платы у.е. | | | |плата у.е | |
|а | | | | | | |
|Категория |Отклонение по фонду заработной платы |
|персонала | |
| |Всего |в том числе за счёт |
| | |изменения |
| | |Количества|средней |
| | |должностей|заработной |
| | |у.е |платы у.е. |
| | | | |
|Врачи |1500 |-1466,67 |2966,67 |
|Средний |300 |-3360,00 |3660,00 |
|медецинские | | | |
|персоонал | | | |
|Младший |1000 |-2880,00 |3880,00 |
|медицинский | | | |
|персонал | | | |
|Прочие работники |500 |-1200,00 |1700,00 |
|Всего |3300 |-8906,67 |12206,67 |
Таким образом, в результате роста среднего размера заработной платы аж на
58.22 % (263,97/ 453,33* 100) влияние этого роста полностью покрыло
отрицательное влияние на величину фонда заработной платы изменения
количества должностей. Существенно изменилась заработная плата прочих
работников, почти в 3 раза. Возможно руководство пошло на эти крайне
радикальные меры в связи с очень высокой текучестью этих кадров.
В процессе анализа необходимо рассмотреть абсолютное отклонение по фонду
заработной платы, рассчитанное по элементам фонда, что позволит дать оценку
величины этих составляющих и причин наблюдаемого изменения размера средней
заработной платы. Рассчитаем абсолютное отклонение фонда заработной платы
по элементам расходов бюджетной классификации, таблица 13
Таблица 13
|Анализ выплат по элементам бюджетной классификации |
|Элемент бюджетной |Размер вуплат у.е. |Отклонение |
|классификации | | |
| |план |факт | |
|Основной оклад |19000 |16700 |-2300 |
|гражданских | | | |
|служащих | | | |
|Надбавки к |2000 |2300 |300 |
|заработной плате | | | |
|гражданских | | | |
|служащих | | | |
|Дополнительная |3800 |3120 |-680 |
|оплата гражданских| | | |
|служащих | | | |
|Оплата труда |300 |100 |-200 |
|внештатных | | | |
|сотрудников | | | |
|Прочие денежные |8900 |15080 |6180 |
|выплаты | | | |
|Всего оплата |34000 |37300 |3300 |
|рабочих и служащих| | | |
График 1
[pic]
Как видно из табл. 13, которая наглядно отражена на графике 1 ,
положительное изменение фонда за работной платы было получено лишь за счет
увеличения против сметы размера таких выплат, как прочие денежные выплаты в
самой большей степени и в значительно меньшей степени надбавки к заработной
плате, тогда как размер выплат по основному окладу и дополнительным оплатам
снизился соответственно на
12,1 % ( 2300 / 19000 * 100) и 17.89 % ( 680 / 3800 * 100).
Так как снижение числа занятых должностей имеет отрицательное влияние на
размер выплат по всем элементам бюджетной классификации (за исключением
размера оплаты труда внештатных сотрудников), наиболее интересной в этой
ситуации будет оценка влияния на размер выплат, среднего уровня этих оплат.
Таким образом, следующие исследования будут посвящены факторному анализу
отклонений по фонду заработной платы в разрезе элементов бюджетной
классификации, а также причин этих отклонений.
В первую очередь следует оценить изменение общего размера основного оклада
рабочих и служащих, что и будет сделано на основании данных таблицы 14
Таблица 14
|Анализ основного оклада по категориям персонала больницы |
|Категори|Всего основной|Отклонен|Кол-во |Отклоне|Средний |Отклоне|
|я |оклад у.е. |ие |должностей |ние |основной |ние |
|персонал| | | | |(месячный)| |
|а | | | | |оклад у.е.| |
|Категория |Отклонение по фонду заработной платы |
|персонала | |
| |Всего |в том числе за счёт |
| | |изменения |
| | |Количества|средней |
| | |должностей|заработной |
| | |у.е |платы у.е. |
| | | | |
|Врачи |-480 |-21,60 |-9,36 |
|Средний |-1200 |-37,80 |-4,32 |
|медецинские | | | |
|персоонал | | | |
|Младший |-300 |-28,80 |-4,08 |
|медицинский | | | |
|персонал | | | |
|Прочие работники |-320 |-21,60 |-2,40 |
|Всего |-2300 |-109,80 |-20,16 |
Таким образом, снижение размера среднемесячного оклада
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
