Полная сумма кремационных похорон клиенту обойдётся ориентировочно в 600000 рублей ( гроб - 350000 рублей, могила для захоронения урны после кремации 100000 рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза, чем самые дешёвые

в городе похороны в землю ( Ритуальное агенство “ Земля и люди ”). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно расширен.

Не стоит забывать и о состоятельных людях которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы, а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь, как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в космос - закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся заказчику всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в колумбарий ( годовая оплата этой услуги - 12000 рублей, что тоже по силам даже людям с низким уровнем материального достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих родственных могилах при уходе за ними, а второй более эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь и без того уже“ раздутых ”городс- ких кладбищ. Во-вторых, учитывая скудность городского бюджета будет более экономи- чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т. д. Нельзя сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее цивилизованным методом похорон и экологически чистым, отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад.

В заключении этого раздела нелишним будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят ЗАО Страховая компания“ Колымская ”, ЗАО Ритуальное агенство “ Земля и люди ”и как следствие часть клиентов этих фирм вне всякого сомнения по мере необходимости“ перетекут ” в крематорий.

    Реклама

Реклама в деятельности любого предприятия в т. ч. и крематория играет очень важную роль. От правильно организованной рекламной компании зачастую зависит успех

    всего предпринимаемого дела.

Создание и размещение рекламы это целое искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе следует подходить с особым чувством такта. Например, разме- щение рекламы крематория на авиабилетах является недопустимым по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность такого вида рекламы. Вполне реально раз

местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а также на городском авто

транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к наличию в городе крематория ( моральный фактор ). Со временем будет разработан фирменный знак и символика.

На разных предприятиях и в разных странах средства на рекламу отпускаются в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория планируется выделять 2 % от валовой прибыли.

    IV. Правовое обеспечение деятельности

Крематорий будет являться закрытым акционерным обществом ( ЗАО ). Это вызвано тем, что на строительство муниципального крематория в данное время нет возможности выделить из бюджета средства, а необходимость его создания назрела. Эта

административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей, финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.

Деятельность Общества регулируется Гражданским кодексом Российской Феде- рации, Федеральными законами Российской Федерации (“ Об акционерных обществах ” от 24. 11. 95 г. , “ О погребении и похоронном деле ” от 8. 12. 95 г. ) и другими нормативными актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и Решениями собра

ний акционеров. Внутренний регламент утверждается общим собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а также другие вопросы касающиеся деятель

    ности Общества.
    1) Основные положения об акционерным обществе

Акционерным обществом признается общество, уставный капитал которого разделен на определенного число акций; участники акционерного общества ( акционеры ) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью об

    щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответствен- ность по обязательствам акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос ти принадлежащих им акций.

Фирменное наименование акционерного общества должно содержать его наи менование и указание на то, что общество является акционерным. Правовое положение акционерного общества и права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и законом об акционерных обществах.

    Закрытое акционерное общество

Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его уч редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кру

    гу лиц.

Акционеры закрытого общества имеют преимущественное право приобретения акций, продаваемых другими акционерами этого общества.

Число участников закрытого акционерного общества не должно превышать числа, установленного законом об акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного законом предела.

    V. Кадровый менеджмент

Общий состав работающих на предприятии планируется в количестве 14 чело век.

    Организационная структура предприятия
    директор - 1
    главный бухгалтер - 1
    механик - 1
    слесарь - 2
    оператор печи - 8
    сторож - 1
    распорядитель - 1
    2) Уровень оплаты труда персонала
    директор - 3, 0 млн. руб.
    главный бухгалтер - 1, 0 млн. руб.
    механик - 1, 5 млн. руб.
    слесарь - 0, 8 млн. руб.
    оператор печи - 0, 8 млн. руб.
    сторож - 0, 8 млн. руб.
    распорядитель - 0, 8 млн. руб.
    Общий фонд оплаты труда = 8, 7 млн. руб. /месяц.
    VI. Финансовый план
    Смертность по городу Хабаровску
    1995г.
    1996г.
    1997г.
    январь
    752
    805
    697
    февраль
    634
    671
    560
    март
    680
    602
    698
    апрель
    686
    627
    588
    май
    734
    693
    629
    июнь
    691
    614
    576
    июль
    709
    740
    644
    август
    578
    585
    619
    сентябрь
    584
    585
    634
    октябрь
    681
    690
    683
    ноябрь
    614
    638
    595
    декабрь
    677
    696
    654
    Итого
    8024
    7946
    7577
    Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)
    январь
    февраль
    март
    апрель
    май
    июнь
    Доход от реали
    зации продукции
    (кол-во х 500000
    рублей)
    225 500 000
    190 000 000
    204 000 000
    206 000 000
    220 000 000
    207 500 000
    Себестоимость
    (кол-во х 120000
    рублей)
    51 144 000
    45 648 000
    48 960 000
    49 392 000
    52 848 000
    49 752 000
    Валовая прибыль
    (доход от реали
    зации - себестои
    мость)
    171 356 000
    144 352 000
    155 040 000
    156 608 000
    167 152 000
    157 748 000
    Заработная плата
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    Налоги на з/п
    (з/п х 0, 385)
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    Лицензия
    (10 минимальных
    окладов)
    834 900
    Реклама ( 2 % от
    валовой прибы
    ли )
    3 427 120
    2 887 040
    3 100 800
    3 132 160
    3 343 040
    3 154 960
    Аренда ( средняя
    ставка зем. нало
    га (95 руб. ) х ко
    эффициент диф
    ференцации зон
    города (0, 96) х м2
    ( 772 )
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    Коммунальные
    услуги
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    Конторские
    материалы
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    Телефон (уста
    новка 5000000
    руб. , 200000 руб.
    ежемесячная пла
    та для юридичес
    ких лиц)
    5 200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    Транспортные
    расходы (расход
    бензина из расчё
    та, что на пред
    приятии имеется
    3 автомобиля:
    ГАЗ-3101(“Вол
    га”) для нужд
    предприятия и 2
    катафалка. “Вол
    га” ежедневно
    расходует 30 л.
    бензина, а ката
    фалки в среднем
    по 8 л. на каждого
    кримируемого).
    Стоимость бензи
    на АИ-76 ~ 2000
    руб.
    8 520 000
    7 406 000
    7 848 000
    7 906 000
    8 386 000
    7 956 000
    Амортизация
    (стоимость основ- средств
    (2985500000 руб. )
    х срок их эксплуа
    тации)
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    Налог на прибыль
    (валовая прибыль
    х 0, 35)
    59 974 600
    50 523 200
    54 264 000
    54 812 800
    58 503 200
    55 211 800
    Подоходный на
    лог (е з/п - мини
    мальный размер
    з/п (83490) х 0, 12
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    Налог на иму
    щество (0, 015 х
    стоимость иму
    щества). Налог
    выплачивается
    поквартально.
    11 195 625
    11 195 625
    Налог на пользо
    вателей автомо
    бильных дорог
    (Доход от реали
    зации - НДС) х
    0, 02. Выплачи
    вается поквар
    тально.
    10 324 587
    10 557 911
    Налог на приобре
    тение автотранс
    портных средств
    (Стоимость авто
    транспорта
    НДС) х 0, 2
    24 999 000
    Сбор на муници
    пальную милицию
    (минимальная з/п
    х численность х
    0, 03. Покварталь
    но.
    112 711, 5
    112 711, 5
    Сбор на нужды
    образовательных
    учреждений
    (квартальный
    ФЗП х 0, 01).
    Поквартально.
    261 000
    261 000
    Сбор на жилфонд
    (Доход от реали
    зации - НДС х
    0, 015). Поквар
    тально.
    7 743 440, 25
    7 918 433, 25
    Целевой сбор на
    подготовку к зи
    ме. (Доход от реа
    лизации - НДС х
    0, 005).
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    Результат (Вало
    вая прибыль
    затраты).
    18 107 437
    62 680 181
    68 806 831
    39 855 780
    76 064 181
    70 569 661
    Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)
    е (по строкам)
    июль
    август
    сентябрь
    октябрь
    ноябрь
    декабрь
    Доход от
    реализации
    212 500 000
    173 500 000
    175 000 000
    204 500 000
    184 000 000
    203 000 000
    2 405 500 000
    Себестоимость
    51 048 000
    41 616 000
    42 048 000
    49 032 000
    44 208 000
    48 744 000
    574 440 000
    Валовая прибыль
    161 452 000
    131 884 000
    132 952 000
    155 468 000
    139 792 000
    154 256 000
    1 828 060 000
    Заработная плата
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    8 700 000
    104 400 000
    Налоги на з/п
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    3 349 500
    40 194 000
    Лицензия
    834 900
    Реклама
    3 229 040
    2 637 680
    2 659 040
    3 109 360
    2 795 840
    3 085 120
    36 561 200
    Аренда
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    5 867, 2
    70 406, 4
    Коммунальные
    услуги
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    263 521
    3 162 252
    Конторские
    материалы
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    100 000
    1 200 000
    Телефон
    200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    200 000
    2 400 000
    Транспортные
    расходы
    8 126 000
    6 926 000
    6 926 000
    7 856 000
    7 214 000
    7 820 000
    92 890 000
    Амортизация
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    6 367 500
    76 410 000
    Налог на
    прибыль
    56 508 200
    46 159 400
    46 533 200
    54 413 800
    48 927 200
    53 989 600
    639 821 000
    Подоходный
    налог
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    1 033 981, 2
    12 407 774, 4
    Налог на
    имущество
    11 195 625
    11 195 625
    44 782 500
    Налог на пользо
    вателей автомо
    бильных дорог
    9 348 576
    9 857 939
    40 089 013
    Налог на приоб
    ретение автотран
    спортных средств
    24 999 000
    Сбор на муници
    пальную милицию
    112 711, 5
    112 711, 5
    450 846
    Сбор на нужды
    образовательных
    учреждений
    261 000
    261 000
    1 044 000
    Сбор на жилфонд
    7 012 219, 5
    7 012 219, 5
    29 686 313
    Целевой сбор на
    подготовку к зиме
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    835 209, 645
    10 022 516
    Результат
    44 803 049
    55 305 341
    55 978 181
    40 793 766
    61 033 362
    68 505 701
    662 503 371
    2000 год (поквартально)
    I квартал
    II квартал
    III квартал
    IV квартал
    Доход от
    реализации
    623 500 000
    580 000 000
    573 000 000
    607 500 000
    Себестоимость
    149 616 000
    139 248 000
    137 520 000
    145 720 000
    Валовая
    прибыль
    473 884 000
    440 752 000
    435 480 000
    461 780 000
    Заработная
    плата
    26 100 000
    26 100 000
    26 100 000
    26 100 000
    Налоги на
    з/п
    10 048 500
    10 048 500
    10 048 500
    10 048 500
    Лицензия
    834 900
    Реклама
    9 477 680
    8 815 040
    8 709 600
    9 235 600
    Аренда
    17 601, 6
    17 601, 6
    17 601, 6
    17 601, 6
    Коммуналь
    ные услуги
    790 563
    790 563
    790 563
    790 563
    Конторские
    материалы
    300 000
    300 000
    300 000
    300 000
    Телефон
    600 000
    600 000
    600 000
    600 000
    Транспортные
    расходы
    23 912 000
    22 520 000
    22 296 000
    23 400 000
    Амортизация
    19 102 500
    19 102 500
    19 102 500
    19 102 500
    Налог на
    прибыль
    165 859 400
    154 263 200
    152 418 000
    161 623 000
    Подоходный
    налог
    3 101 943, 6
    3 101 943, 6
    3 101 943, 6
    3 101 943, 6
    Налог на
    имущество
    11 195 625
    11 195 625
    11 195 625
    11 195 625
    Налог на поль
    зователей ав
    томобильных
    дорог
    10 391 251
    9 666 280
    9 549 618
    10 124 595
    Налог на
    приобретение
    автотранспор
    тных средств
    Сбор на со
    держание му
    ниципальной
    милиции
    112 711, 5
    112 711, 5
    112 711, 5
    112 711, 5
    Сбор на нуж
    ды образова
    тельных уч
    реждений
    261 000
    261 000
    261 000
    261 000
    Сбор на
    жилфонд
    7 793 438, 25
    7 249 710
    7 162 213, 5
    7 593 446, 25
    Целевой сбор
    на подготовку
    к зиме
    2 597 812, 75
    2 416 570
    2 387404, 5
    2 531 148, 75
    Результат
    181 387 073
    164 190 755
    161 326 719
    175 641 765
    Доходы и расходы на 2001 год (за год)
    Доход от реализации
    2 272 500 000
    Себестоимость
    545 400 000
    Валовая прибыль
    1 727 100 000
    Заработная плата
    104 400 000
    Налоги на з/п
    40 194 000
    Лицензия
    834 900
    Реклама
    34 542 000
    Аренда
    70 406
    Коммунальные услуги
    3 162 252
    Конторские материалы
    1 200 000
    Телефон
    2 400 000
    Транспортные расходы
    74 040 000
    Амортизация
    7 650 000
    Налог на прибыль
    604 485 000
    Подоходный налог
    12 407 777
    Налог на имущество
    44 782 500
    Налог на пользователей
    автомобильных дорог
    37 873 485
    Налог на приобретение автотранспорт
    ных средств
    Сбор на содержание муниципальной
    милиции
    450 846
    Сбор на нужды образовательных
    учреждений
    1 044 000
    Сбор на содержание жилфонда
    28 405 114
    Целевой сбор на подготовку к зиме
    9 468 371
    Результат
    759 883 348
    Расчёт NPV:

NPV= CF 0 год / (1 + 0, 25)0 + CH 1 год / (1 + 0. 25 )1 + CF 2 год / ( 1 + 0, 25 )2 =

= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1, 25 + 759 883 348 / 1, 562 =

    = 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438
    Срок окупаемости:

Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344 = 4 ( года )

    Расчёт точки безубыточности:
    Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты
    Себестоимость = 120 000 рублей:
    Переменные затраты:

7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного кремируемого) музыка = 10 000 рублей

    Постоянные затраты:
    распорядитель = 31 000 рублей
    оформление зала = 30 000 рублей

Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 = 666

    тыс. руб. AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)
    Выручка
    333
    точка безубыточности
    AFC (постоянные затраты)
    71
    666 количество (кремаций)
    Приложение к бизнес - плану
    Прогнозируемый баланс на 1999 год
    А
    П
    начало года
    конец года
    начало года
    конец года
    лицензии
    834 900
    зем. участки
    70 406
    здания, соору
    жения, маши
    ны, оборудо
    вание
    2 985 500 000
    2 909 090 000
    р/счета
    13 594 694
    3 662 503 371
    Баланс ( по
    Активу)
    3 000 000 000
    6 571 593 371
    Уставной ка
    питал
    3 000 000 000
    3 000 000 000
    Фонды накоп
    ления
    2 909 090 000
    Нераспреде
    лённая при
    быль отчётно
    го года
    662 503 371
    Баланс ( по
    Пассиву )
    3 000 000 000
    6 571 593 371
    Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и убытках )
    (1)
    Доход от реализации
    2 405 500 000
    (2) минус
    Затраты на производст
    во
    574 440 000
    (3) равняется
    Валовая прибыль
    1 828 060 000
    (4) минус
    Эксплуатационные рас
    ходы (всё кроме нало
    гов)
    314 696 100
    (5) равняется
    Прибыль(убытки) до
    выплаты налогов (3) - (4)
    1 513 363 900
    (6) минус
    Налоги
    843 496 962
    (10) равняется
    Чистая прибыль(убыт
    ток)
    669 866 938
    Заключение

В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить основные разделы этого проекта.

Вложение акционерами своих финансовых средств является вне всякого сом нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669 886 938 рублей. Срок

оккупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно выигрышно выглядит на фоне

    столь внушительной прибыли в первый же год.

Немаловажен и тот факт, что ритуальный рынок в г. Хабаровске освоен не достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г. Хабаровска и края, но

    и по всему Дальнему Востоку.

Без сомнения город заинтересован в появлении крематория, следовательно гарантирована поддержка городской и краевой администраций.

В завершении немало важно отметить, что крематорий является неотъемлемой частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток в своём развитии и

    процветании.
    Список литературы

Уткин Э. А. “Организация и планирование предпринимательской деятель ности” // “Акалис”, Москва, 1997

Уткин Э. А. “Как развивать собственное дело” // “Акалис”, Москва, 1997

Липсиц И. В. “Основы успеха” // Практическое пособие, Москва, 1992

Липсиц И. В. “Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа” // Москва, 1996

5) “Управление проектами” под редакцией Шапиро В. Д. // С. - Петербург, 1996

6) “Сборник бизнес - планов” // “Финансы и статистика”, Москва, 1997

Страницы: 1, 2