|
платы ([pic]) в целом по предприятию, производственным подразделениям и
категориям работников:
[pic] - рабочие
[pic] - руководители
[pic] - специалисты
[pic] - служащие
Относительное отклонение определяется как разность между фактически
начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на
коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка
планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым
коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.
[pic],
где [pic] - относительное отклонение по фонду зарплаты;
[pic] - фонд зарплаты фактический;
[pic] - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент
выполнения плана по выпуску продукции;
[pic] и [pic] - соответственно переменная и постоянная сумма планового
фонда зарплаты;
[pic] - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции
В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%,
следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-
производственного персонала используется коэффициент, равный
1 – 0,25 ( 0,7 = 0,8250.
Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда
заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана
по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда
заработной платы (18,77%).
Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения
численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного
работника, которое можно определить по формулам:
[pic]
[pic],
[pic],
[pic],
где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;
Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;
[pic] – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.
Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение
фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.
Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно
изменения численности работающих по формуле:
[pic],
где [pic] – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих,
тыс.руб.;
[pic],
где [pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс.
руб.;
[pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану в
пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;
Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.
[pic][pic]
[pic](4782,6(828+7462,7(41+6832(23+4288,5(25) / 917=4940,36 тыс.руб
Таблица 2.6.2
Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от
плана
|Категории |ФОТ, |Численность, |Средняя заработная |Отклонение ФОТ, |
|работающих |тыс.руб. |чел. |плата одного |тыс.руб. |
| | | |работающего, | |
| | | |тыс.руб. | |
| |План |Факт |План |Факт |План |Факт |Всего |в т. ч. за счет |
| |2000 г. |2001 г. |2000 г. |2001 г. |2000 г. |2001 г. | | |
|1. Изменение численности |-255 118,0 |
|в т.ч. собственно изменение численности |-261 500,0 |
| изменение структуры работающих |6 382,0 |
|2. Изменение средней заработной платы |-69 443,0 |
|работающих | |
|ИТОГО |-324 561,0 |
Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не
был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на
7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней
заработной платы одного работающего, а также снижение численности по
сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории
“Рабочие” снизилась на 1,95%.
Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение
средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и
“Служащие” (на 4,41%).
Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.
Таблица 2.6.4
Анализ средней заработной платы
|Категории |Средняя заработная плата, тыс.руб. |Выполнение |ФОТ |
|работающих | |плана по |отчетного |
| | |заработной |года в % к |
| | |плате, % |предыдущему |
| | | |году |
| |Факт |Отчетный год | | |
| |предыдущ|2001 г. | | |
| |е-го | | | |
| |года | | | |
| |2000 г. | | | |
| | |План |Факт |Отклоне-| | |
| | | | |ние | | |
|1. Рабочие |3414,6 |4782,6 |4689,3 |-93,3 |98,05 |131,46 |
|2. |5737,5 |7462,7 |7413,4 |-49,3 |99,34 |132,44 |
|Руководите-| | | | | | |
|ли | | | | | | |
|3. |5015,2 |6832,0 |7463,7 |631,7 |109,25 |118,03 |
|Специалисты| | | | | | |
|4. Служащие|3882,22 |4288,5 |4099,4 |-189,1 |95,59 |114,78 |
|ИТОГО |3571,5 |4933,4 |4864,6 |-68,8 |98,61 |130,51 |
В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на
рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям
работающих произошло снижение заработной платы:
- на 4,41% рабочие;
- на 1,95% руководители;
- на 0,66% служащие.
По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение
средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого
может быть инфляция.
Рассчитаем влияние изменения численности работающих ([pic]) и
изменения фонда оплаты труда ([pic]) на изменение средней заработной платы
работающего ([pic]) по формулам:
[pic],
[pic],
[pic]
[pic] тыс.руб.
[pic] тыс.руб.
[pic] тыс.руб.
На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда
оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым
категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим (
рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из
табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда
явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней
заработной платы (21,40%) против плановых показателей.
2.7 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней
заработной платы
Между ростом производительности труда и средней заработной платы
существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет
оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней
заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 2.7.1.
Таблица 2.7.1
Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и
заработной платы
|Показатели |План |Отчет |Отчет |
| |анализируемого |анализируемого |анализируемого |
| |периода к |периода к |периода к плану|
| |отчету |отчету |анализируемого |
| |предшествующего|предшествующего|периода |
| |периода |периода | |
|1. Индекс |0,82 |0,80 |0,98 |
|производительности труда | | | |
|одного работающего | | | |
|2. Индекс |0,81 |0,86 |1,06 |
|производительности труда | | | |
|одного рабочего | | | |
|3. Индекс средней |1,38 |1,36 |0,99 |
|заработной платы одного | | | |
|работающего | | | |
|4. Индекс средней |1,40 |1,37 |0,98 |
|заработной платы одного | | | |
|рабочего | | | |
|5. Коэффициент опережения |0,59 |0,59 |0,99 |
Запланированный коэффициент опережения роста производительности
труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический –
0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что
опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами
роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем
может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и
предшествующем году не произошло.
Коэффициент соотношения фактических темпов изменения
производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом
равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения
себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на
заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по
формуле:
[pic],
где (С – изменение себестоимости 1 т продукции, %;
Коп – коэффициент соотношения фактических темпов изменения
производительности труда и средней заработной платы по сравнению с
планом;
Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости
продукции, %.
Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о
том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого
явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 т/чел.,
уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.
Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало
положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего,
привело к увеличению ее на:
58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.
Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой
снижение объема производства с 910 тыс.шт по плану до 844 тыс.шт по отчету.
Но наряду с невыполнением плана по производству, а также снижением
численности работающих в отчетном периоде по фонду оплаты труда получена
экономия (на 7,28%). Снизилась заработная плата рабочих (на 1,95%),
руководителей (на 0,66%) и служащих (на 4,41%), что явилось следствием
невыполнения плана.
Кроме того, необходимо создать условия для повышения
производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда
и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней
невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению
трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий,
выговора, денежные штрафы и т.д.
2.8 Мотивация персонала, подбор и переподготовка кадров
Успешная программа по развитию кадров способствует созданию рабочей
силы обладающей более высокими способностями и сильной мотивацией к
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
