детерминированные, стохастические, статистические и динамические модели.

Рассмотрим содержание каждой из них.

Детерминированные модели включают параметры, которые устанавливаются

достаточно точно. Это стоимость, цены, потребность в материалах, складские

издержки и др. Модель выражает зависимость величины партии от соотношения

вполне определенных элементов.

К классу стохастических моделей относятся те, в которых потребность

является неопределенной, вероятностной величиной. В таких моделях

потребность изменяется в начале каждого данного периода и распределение

потребности по периодам имеет независимых характер.

В стохастической модели может рассматриваться не один период, а

несколько, при чем покупки производятся в начале каждого из них. Задача

заключается в том, чтобы определить размер партии, то есть количество

закупаемого товара в каждый период. Эта величина зависит от уровня запасов

данного товара к началу каждого периода.

При статической модели выбор оптимальной стратегии не является

определяющим условием управления запасами. Для массовых потоков

материальных ценностей, обладающих небольшой стоимостью, обычно можно

ограничиться приближенными расчетами, что позволяет использовать

статические модели. Если размер запаса вначале первого периода представляет

собой определенную величину, то в силу наличия случайного спроса размеры

запасов в начале последующих периодов образуют последовательность случайных

величин X1, X2 и т.д., поскольку предполагается, что распределение спроса

единично во всех периодах.

Приведенные выше схемы управления запасами в большинстве своем

применимы к решениям задач, относящихся к массовым потокам преимущественно

малоценных товаров. В отношении дорогостоящих товаров, имеющих относительно

небольшой спрос, проводятся более сложные расчеты. Если с товарами

массового спроса не возникает проблема закупок и пополнения запасов, то в

отношении дорогостоящих товаров в нужный момент на складе может не

оказаться запрашиваемого материала. При этом данный товар могут запрашивать

несколько потребителей. В этих случаях возникает проблема дефицитности,

которая решается с помощью методов динамического программирования.

При использовании динамической модели оптимальная стратегия пополнения

определяется при соблюдении следующих условий: определяются транспортные

издержки по перемещению с одного этапа на другой пропорционально количеству

перемещаемого материала; издержки по содержанию запасов и потери из-за

дефицита, исчисляемые по каждому предприятию в течение каждого отдельного

периода. Они являются функцией величины запаса на данном этапе.

Важным показателем является определение норматива.

Норматив оборотных средств – минимально необходимая сумма денежных

средств, обеспечивающая предпринимательскую деятельность, которая

определяется с учетом потребности в средствах, как для основной

деятельности, так и для капитального ремонта. Нормирование оборотных

средств должно обеспечить оптимальную величину всех составляющих элементов

оборотных активов. Известно, что обоснованность политики формирования

товарно-материальных запасов во многом определяет финансовое положение

предприятия, в первую очередь - его ликвидность и текущую

платежеспособность. Производственные запасы – это комплексная группа,

включающая сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо,

тару, запасные части. Методы нормирования отдельных элементов

производственных запасов неодинаковы.

Норматив по запасам сырья, основных материалов и покупных

полуфабрикатов исчисляется на основании среднедневного их расхода (Р) и

средней нормы запаса в днях. Также учитывается время пребывания в текущем

(Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А) запасах, а также

в подготовке запаса, необходимом для выгрузки, доставки, приемки и

складирования материалов (Д). Таким образом:

Н = Р * (Т + С + М + А + Д)

(1)

В свою очередь, текущий запас – основной вид запаса, поэтому норма

оборотных средств в текущем запасе является главной определяемой величиной

всей нормы запаса в днях. Страховой запас необходим для каждого предприятия

для гарантии непрерывности процесса производства в случае нарушения условий

и сроков поставки. Транспортный запас создается на период разрыва между

сроком грузооборота и документооборота. Технологический запас создается на

период времени для подготовки материалов к производству, включая время на

анализ и лабораторные испытания.

Нормирование оборотных средств в запасах топлива устанавливается

аналогично нормативу по сырью, материалам и полуфабрикатам, т.е. исходя из

нормы запаса в днях однодневного расхода. Норматив оборотных средств в

запасах тары определяется в зависимости от источников поступления и способа

использования тары.

Выявление избыточных и дефицитных ресурсов позволяет избегать излишних

вложений капитала в материалы, потребность в которых сокращается или не

может быть определена.

Готовая продукция – это изделия, законченные производством и принятые

отделом технического контроля. Норматив оборотных средств на остатки

готовой продукции определяется как произведение нормы оборотных средств в

днях и однодневного выпуска товарной продукции в предстоящем году по

производственной себестоимости. Норма оборотных средств на готовую

продукцию рассчитывается раздельно по готовой продукции на складе и товарам

отгруженным, на которые расчетные документы не сданы в банк на инкассо.

Норма оборотных средств по запасу готовой продукции на складе

определяется на период времени, необходимый на комплектование и накопление

продукции до необходимых размеров, на обязательное хранение продукции на

складе до отгрузки, на упаковку и маркировку продукции, на доставку ее до

станции отправления и погрузки.

При большой номенклатуре выпускаемой продукции выделяются основные

виды изделий, составляющие 70–80% всего выпуска. По этим ведущим видам

продукции рассчитывается средневзвешенная норма оборотных средств, которой

затем распространяется на всю готовую продукцию, находящуюся на складе.

Норматив в целом по готовой продукции на складе и товарам отгруженным

определяется путем деления общей суммы норматива оборотных средств по

готовой продукции на однодневный выпуск товарной продукции по

производственной себестоимости в IV квартале предстоящего года.

К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты на

изготавливаемую продукцию. Они складываются из стоимости незаконченной

продукции, полуфабрикатов собственного производства, а так же готовых

изделий, еще не принятых отделом технического контроля.

Величина норматива оборотных средств, выделяемых для заделов

незавершенного производства, зависит от четырех факторов: объема и состава

производимой продукции, длительности производственного цикла, себестоимости

продукции и характера нарастания затрат в процессе производства.

Нормирование в незавершенном производстве производится по формуле:

Н = В / Д * Т * К

(2)

где К – коэффициент нарастания затрат в производстве.

Произведение средней длительности производственного цикла (Т) и

коэффициента нарастания затрат (К) образует норму оборотных средств в

незавершенном производстве в днях. Следовательно, норматив оборотных

средств в незавершенном производстве составит результат произведения норм

оборотных средств и сумму однодневного выпуска продукции.

В отличии от незавершенного производства расходы будущих периодов

списываются на себестоимость продукции в последующие периоды. К ним относят

затраты по освоению новых видов продукции, по совершенствованию технологии

производства, затраты на подписку на периодические издания, арендную плату

и др.

Норматив оборотных средств в расходах будущих периодов (Н)

определяется по формуле:

Н = П + Р – С

(3)

где П – переходящая сумма расходов будущих периодов на начало

предстоящего года;

Р – расходы будущих периодов в предстоящем году,

предусмотренные соответствующими сметами;

С – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на

себестоимость продукции в предстоящем году в соответствии со сметой

производства.

Если в процессе подготовки, освоения и изготовления новых видов

продукции фирма пользуется целевым банковским кредитом, то при счете

норматива оборотных средств в расходах будущих периодов суммы банковских

кредитов исключаются.

Столь подробное рассмотрение моделей управления товарно-материальными

запасами с помощью норм и нормативов способствует минимизации затрат по

содержанию запасов, сокращения их излишков, а следовательно высвобождению

денежных средств и ускорению оборачиваемости оборотных средств фирмы.

Модель управления дебиторской задолженностью.

Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном

отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную

потребность в ресурсах, и может привести к напряженному финансовому

состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е.

обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой,

свидетельствующей о недостатках финансово- хозяйственной деятельности.

Существуют различные виды дебиторской задолженности: товары

отгруженные; расчеты с дебиторами за товары и услуги; расчеты по полученным

векселям; расчеты с дочерними предприятиями, с бюджетом, с персоналом по

прочим операциям; анонсы выданные поставщикам и подрядчикам; задолженность

участников по взносам в уставный капитал; расчеты с прочими дебиторами.

Средства в товарах отгруженных составляют значительную долю всей

дебиторской задолженности на фирмах, производящих продукцию. Средства в

товарах отгруженных образуются неизбежно, так как готовая продукция,

находящаяся на складе, в установленные договорные сроки отгружаются

потребителям.

Для управления дебиторской задолженностью фирмам в российских

экономических условиях можно использовать следующие приемы.

Исключение из числа партнеров предприятия дебиторов с высоким уровнем

риска. Эта мера приема как для развитых рыночных отношений, как и для

периода становления и развития рынка следует отметить, что в последнем

случае указанный способ особенно эффективен.

Периодический пересмотр предельной суммы кредита. Определение предельных

размеров предоставляемых кредитов должно исходить из финансовых

возможностей предприятия, прогнозируемого числа получателей кредита и

оценки уровня кредитного риска. Фиксированный максимальный предел суммы

задолженности может быть дифференцирован по группам предстоящих дебиторов,

исходя из финансового состояния отдельных клиентов.

Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями,

ценными бумагами, поскольку ожидание оплаты «живыми деньгами» может

обойтись гораздо дороже.

Формирование принципов осуществления расчетов фирмы с контрагентами на

предстоящий период. При формировании приемлемых форм расчета следует

учитывать, что при покупки продукции наиболее эффективными являются расчеты

с использованием векселей, а при продаже продукции – расчеты посредствам

аккредитива.

Выявление финансовых возможностей предоставления фирмой товарного

(коммерческого) или потребительского кредита.

Определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую

задолженность по товарному и потребительскому кредиту, а также по выданным

авансам.

Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В

процессе формирования этих условий на фирме должна быть определена система

мер, гарантирующих получение долга. К таким мерам относятся: оформление

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9