|
- контракты, договора, соглашения;
- внутренние отчеты аудиторов, консультантов;
- материалы налоговых проверок;
- материалы судебных и арбитражных исков;
- информация, полученная при осмотре экономического субъекта, его основных
складов.
«Общая характеристика хозяйствующего субъекта
ООО «Дженерал Компани Ресурс»
1. Дата регистрации юридического лица ООО «Дженерал Компани Ресурс»
25.09.2003.
2. Состав учредителей:
ООО «Катран» (юрид. лицо) – 4 000руб. – 20%
Перич Петр Николаевич (физ. лицо) – 8 000руб. – 40%
Лямишев Федор Леонидович (физ. лицо) – 8 000руб. – 40%
3. Размер Уставного капитала:
20 000руб. – внесен полностью
4. Форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью
5. Обслуживающий банк: ОАО ИКБ «Меритбанк»
6. Юридический адрес: 121069, г.Москва, ул. Новый Арбат, д.14, стр.1
7. Генеральный директор: Иванов Александр Ильич
8. Главный бухгалтер: Усова Юлия Викторовна
9. Лимит остатка кассы: 15 000руб.
10. Общая численность: 5 человек
11. Численность по штату: 5 человек
12. Вид деятельности: торгово-закупочная
13. Основным видом деятельности Предприятия, является:
( оптовая и розничная торговля, организация собственной торговой сети по
реализации товаров;
( внешнеэкономическая деятельность, экспортно-импортные операции, оказание
содействия в таможенной очистке и декларирование грузов;
( покупка, продажа, сдача в наем, в аренду недвижимого имущества
производственного и непроизводственного назначения;
( посреднические услуги и услуги консалтинга;
( юридическое обслуживание, юридические консультации, агентские и
поручительские представительства интересов клиента;
( организация бизнес-центров и оказание услуг иностранным лицам,
осуществляющим бизнес в России
14. Компьютерная программа – Турбо бухгалтер.
15. В соответствии с действующим КЗОТ в организации ООО «Дженерал Компани
Ресурс» заработная плата выдается сотрудникам два раза в месяц, в сроки,
установленные в коллективном договоре. В первый раз (14-го числа текущего
месяца) выдается аванс, а во-второй (последний рабочий день текущего
месяца) происходит полный расчет за текущий месяц.
Хозяйственные операции за январь месяц 2004г. в хозяйствующем субъекте
ООО «Джененрал Компани Ресурс»
|№ |Дата |Хозяйственные операции |Д |К |Сумма |
|п/п | | | | | |
|1 |05.01.04|Сотрудник Страшнова Е.И. направляется |71 |50 |6 500 руб.|
| | |в командировку на территории РФ, | | | |
| | |подотчет выданы средства из кассы | | | |
| | |организации | | | |
|2 |05.01.04|Получение денежных средств в качестве |50 |75 |20 000 |
| | |вклада в УК ООО «Дженерал Компани | | |руб. |
| | |Ресурс» от учредителя ООО «Катран» | | | |
|3 |14.01.04|Выдан аванс за январь 2004г. |70 |50 |10 000 |
| | |сотрудникам ООО «Дженерал Компани | | |руб. |
| | |Ресурс» | | | |
|4 |15.01.04|Сотрудник организации Ливякин А.М. |71 |50-1|9 000 руб.|
| | |направляется в загран командировку, из| | | |
| | |кассы организации выдаются денежные | | | |
| | |средства в валюте РФ | | | |
|5 |15.01.04|Сотрудник организации Ливякин А.М. |71 |50-4|$ 1 500 |
| | |направляется в загран командировку, из| | | |
| | |кассы организации выдаются денежные | | | |
| | |средства в валюте долл.США | | | |
|6 |15.01.04|Получение денежных средств в качестве |50 |75 |40 000 |
| | |вклада в УК ООО «Дженерал Компани | | |руб. |
| | |Ресурс» от учредителя Перич П.Н. | | | |
|7 |16.01.04|Сотрудник Страшнова Е.И. |20 |71 |6 500 руб.|
| | |возвратившаяся 08.01.2004г.) | | | |
| | |предоставила авансовый отчет по | | | |
| | |командировке (без НДС), возник | | | |
| | |перерасход | | | |
|8 |16.01.04|Возвращен перерасход по командировке |71 |50 |600 руб. |
| | |Страшновой Е.И. | | | |
|9 |19.01.04|Приобретена доля в размере 40% УК |58-1|50 |40 000 |
| | |организации ООО «КомТранс» | | |руб. |
|10 |19.01.04|Получение денежных средств в качестве |50 |75 |40 000 |
| | |вклада в УК ООО «Дженерал Компани | | |руб. |
| | |Ресурс» от учредителя Лямишева Ф.Л | | | |
|11 |22.01.04|Выданы денежные средства из кассы |71 |50-1|10 000 |
| | |организации под отчет Петровой Е.И. на| | |руб. |
| | |представительские расходы | | | |
|12 |22.01.04|Приняты к учету приобретенные билеты в|50-3|71 |9 600 руб.|
| | |театр для представителей сторонней | | | |
| | |организации | | | |
|13 |22.01.04|Возвращен остаток в кассу |50-1|71 |400 руб. |
|14 |22.01.04|Стоимость выданных билетов отражена в |91-2|50-3|9 600 руб.|
| | |составе внереализационных расходов | | | |
|15 |22.01.04|Отражена курсовая разница по расчетам |71 |91-1|75 руб. |
| | |с подотчетным лицом (Ливякиным А.М.) | | | |
|16 |22.01.04|Отражены командировочные расходы |20 |71 |49 054,2 |
| | |Ливякина А.М. | | |руб. |
|17 |22.01.04|Ливякиным возвращен остаток суммы, |50-1|71 |3 325,8 |
| | |выданной под отчет в рублях | | |руб. |
|18 |22.01.04|Реализованы акции ООО «КомТранс» |50 |62 |60 000 |
| | |организации ООО «Интер- Престиж» | | |руб. |
|19 |22.01.04|ООО «Дженерал Компани Ресурс» |58-3|50 |50 000 |
| | |предоставила займ ООО «Трансстрой» | | |руб. |
|20 |30.01.04|Возвращен в кассу организации ранее |50 |73-1|20 164 |
| | |выданный займ + %-ы по займу | | |руб. |
| | |сотруднику организации | | | |
|21 |30.01.04|Выдана заработная плата сотрудникам за|70 |50 |16 685 |
| | |январь месяц, и пособие по рождению | | |руб. |
| | |ребенка Иванову А.И. | | | |
Лимит остатка кассы, согласованный с обслуживающим банком ОАО ИКБ
«Меритбанк» равен 15 000руб.
|05.01.04 |14.01.04 |
|Д |Д |
|К |К |
| | |
|20 000 |13 500 |
|6 500 | |
| | |
|13 500 | |
| |10 000 |
| | |
| |3 500 |
| | |
| | |
|19.01.04 |22.01.04 |
|Д |Д |
|К |К |
| | |
|14 400 |14 400 |
| | |
| | |
|40 000 |400 |
|40 000 |10 000 |
| | |
|14 400 |3 325,80 |
| |50 000 |
| | |
| |60 000 |
| | |
| | |
| |18 125,80 |
| | |
| | |
| | |
| |3 125,80 |
| | |
| |15 000 |
| | |
| | |
2.1 Авансовые отчеты
2.1.1 Командирование сотрудников организации.
На территории РФ.
Работник Страшнова Е.И. получила наличные денежные средства под отчет
для поездки в командировку в сумме 6500 руб. Цель командировки - подписание
договора с покупателем выпускаемой продукции. Сотрудник организации,
возвратившийся из служебной командировки 08.01.2004, представил авансовый
отчет 16.01.2004. Согласно приложенным к авансовому отчету оправдательным
документам работником произведен перерасход в размере 600 руб. При этом
командировочные расходы включают: стоимость авиабилетов - 3000 руб.,
стоимость проживания в гостинице - 3600 руб., в том числе НДС 600 руб.,
сумма суточных, выплачиваемая согласно установленным нормам, - 500 руб.
Расчеты с подотчетными лицами регламентированы п.11 Порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета
директоров Центрального банка РФ от 22.09.1993 N 40. Согласно указанному
Порядку выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными
командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным
лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не
позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со
дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия
отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача денежных средств из кассы организации своему работнику под отчет
отражается согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского
учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом
Минфина России от 31.10.2000 N 94н) по кредиту счета 50 "Касса" в
корреспонденции с дебетом счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
В данном случае работник возвратился из командировки 09.01.2004,
следовательно, он обязан представить авансовый отчет с приложением
оправдательных документов не позднее 14.01.2004.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов подотчетные суммы, не
возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета
71 и дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". В данном
случае работник своевременно не представил отчет об израсходованной сумме,
выданной под отчет, следовательно, до момента подтверждения расходов
организация отражает выданную под отчет сумму в составе недостач.
В рассматриваемой ситуации по истечении установленного срока работник
представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
|
