|
Строка баланса “Уставной капитал” соответствует Уставу Акционерной
компании. По балансовым данным по состоянию на 01.01.03 г. В “Регион
ПромСтройКом” числятся основных средств на 13 686,9 тыс. руб. и
незавершенное строительство на 1 503 890,7 тыс. руб. В течении отчетного
периода передано в муниципальную собственность и строительным организациям
основных средств по главе “Временные здания и сооружения” балансовой
стоимостью 6 932 937 руб. и затраты по незавершенному строительству на
сумму 70 547 031 руб.
Кредиторская задолженность составляет на 01.01.03 г. 372 451 тыс.
руб., где основная задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 368
896,5 тыс. руб. (СК “Транстрой”-170 000 тыс. руб., “Мостоотряд-49 “ -22 308
тыс. руб., АО “Челуголь”-36 174 тыс. руб., “Тисиз”--72 тыс. руб. и др.).
Дебиторская задолженность составляет 129 588,6 тыс. руб., где основными
дебиторами являются ООО ВНИК “Холдинг”-1 800 тыс. руб. ( векселя), АК
“Леналеспром”-553 тыс. руб., ЗАО “Трансмост”-1 200 тыс. руб. и др.
По долгосрочным финансовым вложениям значится 1 335,7 тыс. руб., где
Компанией внесены учредительные взносы в уставные капиталы :
КБ “Трансбанк” 711 тыс. руб.;
ССФ “Аргыс-ЖД” 200 тыс. руб.;
ЗАО “Томмотлес” 400 тыс. руб.;
ЗАО “Трансмост” 24 тыс. руб.;
Также “Регион ПромСтройКом” в целях реализации программы развития
инфраструктуры выступило учредителем ООО ПКЦ “Магистраль”, ТОО ”Наш дом”,
ТД “Дальснаб”, ОАО “Нефтяная компания “Заречье”, Специализированного
совместного предприятия “Северный экспресс”. Данные вложения не отражены по
строке баланса “Долгосрочные вложения”, которые могут производится из
чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия или по решению
акционеров. Данные вложения произведены фактически из средств бюджета,
выделенных на строительство железной дороги без решения Наблюдательного
совета и не предусмотрены сметой расходов. Компания не получает полной
отдачи от данных предприятий, в связи с первоначальной стадией их
становления.
По бухгалтерскому балансу остались непокрытые убытки прошлых лет в
сумме 449,2 тыс. руб. Из-за отсутствия прибыли фонды не формировались. С
целью создания необходимых условий для формирования фондов на 2003 г.
заключены договоры на аренду имущества Компании.
Анализ финансового состояния “Регион ПромСтройКом”
За анализируемый период валюта баланса увеличилась на 384 373,7 тыс.
руб. или на 30,3% и составляет на конец года 1 652 306 тыс. руб.
Структура актива баланса
Табл. 1
(тыс. руб.)
|Статьи баланса |на 01.01.02 г. |на 01.01.03 г. |отклонение (+/-)|
| |сумма |% |сумма |% |абсолют|% |
|Внеоборотные |1 116 |88 |1 519 |92 |+403 |+4 |
|активы |182 | |182 | |000 | |
|в т.ч. Основные |17 467 |1,4 |13 687 |0,8 |-3 780 |-0,6 |
|средства | | | | | | |
|незавершенное |1 097 |86,5 |1 503 |91 |+406 |+4,5 |
|строительство |539 | |891 | |352 | |
|Оборотные активы|152 101|12 |133 474|8,1 |-18 627|-3,9 |
|в т.ч. Запасы |1 188 | |228 | |-960 | |
|Дебиторская |143 128|11,3 |129 589|7,8 |-13 539|-3,5 |
|задолженность | | | | | | |
|Денежные |7 785 |0,6 |3 376 |0,2 |-4 409 |-04 |
|средства | | | | | | |
|Убытки |449 | |449 | | | |
|Валюта |1 268 |100 |1 653 |100 |+384 | |
| |732 | |106 | |374 | |
Структура пассива баланса
Табл. 2
( тыс. руб.)
|Статьи баланса |на 01.01.02 г. |на 01.01.03 г. |отклонение (+/-)|
| |сумма |% |сумма |% |абсолют|% |
|Источники |1 182 |93,2 |1 178 |71,3 |-4 029 |-21,9 |
|собственных |897 | |868 | | | |
|средств | | | | | | |
|в т.ч. УК |645 451|50,8 |645 451|39 | |-11,8 |
|Целевые |537 466|42,3 |533 417|32,3 |-4 049 |-10 |
|финансирования и| | | | | | |
|поступления | | | | | | |
|Заемные средства|21 074 |1,7 |101 787|6,2 |+80713 |+4,5 |
|в т.ч. кредиты |6 574 |0,5 |4 000 |0,2 |-2 574 |-0,3 |
|банка | | | | | | |
|Кредиторская |64 761 |5,1 |372 451|22,5 |+307 |+17,4 |
|задолженность | | | | |690 | |
|в т.ч. |64 336 |5 |368 897|22,3 |+307 |+17,3 |
|поставщики и | | | | |561 | |
|подрядчики | | | | | | |
|Валюта |1 268 |100 |1 653 |100 |+384 | |
| |732 | |106 | |374 | |
Из таблицы видно, что на стороне активов увеличение баланса произошло
за счет роста незавершенного производства на 406 352 тыс. руб. (4,5%).
Существенно снизились оборотные активы на 18 627 тыс. руб.(3,9%), что
повлияло на общее финансовое состояние Компании. Отмечается уменьшение
суммы основных средств. Дебиторская задолженность уменьшилась на 13 539
тыс. руб. в основном за счет дочерних и зависимых обществ. У Компании на
отчетную дату остались непокрытые убытки прошлых лет в сумме 449,2 тыс.
руб.
На стороне пассивов произошло увеличение в основном за счет резкого
увеличения кредиторской задолженности на 307 690 тыс. руб. (17,4).
Задолженность во внебюджетные фонды составляет 1 291,8 тыс. руб. и перед
бюджетом 568,8 тыс. руб. Сумма заемных средств за год увеличилась на 80 713
тыс. руб. В течение года произошло снижение доли “Собственных средств” в
финансировании. За 2002 г. прибыли у Компании не было.
Рассматривая структуру внешних источников финансирования (целевое
финансирование, как источник собственных средств) можно заметить падение
доли авансирования и рост задолженности по статьям расчетов с кредиторами.
Это свидетельствует о снижении финансовой надежности предприятия.
Показатели финансовой устойчивости
Табл. 3
( тыс. руб.)
|№ |наименование показателей |на 01.01.02 г. |на 01.01.03 г. |
|1. |Собственные средства |1 182 897 |1 178 868 |
|2. |Сумма обязательств предприятия|85 835 |474 238 |
|3. |Сумма дебиторской |143 128 |129 589 |
| |задолженности | | |
|4. |Имущество предприятия |1 268 732 |1 653 106 |
|5. |Коэффициент собственности |0,93 |0,71 |
| |(независимости) | | |
|4. |Удельный вес заемных средств |0,06 |0,3 |
|7. |Соотношение заемных и |0,07 |0,4 |
| |собственных средств | | |
|8. |Удельный вес дебиторской |0,1 |0,08 |
| |задолженности в стоимости | | |
| |имущества | | |
|9. |Удельный вес собственных и |0,93 |0,71 |
| |долгосрочных заемных средств в| | |
| |стоимости имущества | | |
Значение исчисленных показателей не дает основания для положительной
оценки финансового состояния предприятия.
Превышение обязательств над активами Компании “Регион ПромСтройКом” не
обнаружено. Стоимость чистых активов на 01.01.03 г. составляют 645 521,9
тыс. руб.
Оценка структуры баланса
Табл. 4
|№ |Наименование |на 01.01.02г. |на 01.01.03 г. |норма |
| |показателей | | | |
|1 |Коэффициент |1,77 |0,28 |не менее |
| |текущей | | |2,0(1,5) |
| |ликвидности | | | |
|2 |Коэффициент | | |не менее 0,1 |
| |обеспеченности |0,44 |-2,55 | |
| |собственными | | | |
| |средствами | | | |
|3 |Коэффициент | |-0,23 |не менее 1,0 |
| |восстановления | | | |
| |платежеспособно| | | |
| |сти | | | |
Финансовое состояние Компании “Регион ПромСтройКом” за отчетный период,
следует охарактеризовать как неустойчивое, вследствие недостаточной
обеспеченности оборотными и денежными средствами для покрытия краткосрочных
обязательств. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
показывает, что кредиторская задолженность в 3 раза превышает дебиторскую.
Следует учесть, что финансовое состояние Компании “Регион ПромСтройКом
в основном зависит от своевременного и полного целевого финансирования
строительства.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Предложения строительной организации “Регион ПромСтройКом:
1. Принять меры по улучшению финансово-хозяйственной деятельности
учрежденных Компанией юридических лиц;
2. Внести соответствующие изменения по строке баланса “Долгосрочные
вложения” на сумму внесенных учредительных взносов в уставные капиталы
юридических лиц;
3. Доработать положение об учетной политике в части учета основных
средств, формирования фондов, учета и расходования средств от аренды
имущества и т.д.;
4. Проработать вопрос по подготовке бизнес-плана в получении инвестиций
для осуществления дальнейшего строительства промышленного объекта;
5. Принять меры по выполнению п. 2 предложений ревизионной комиссии по
итогам 2001 года по внесению изменений в Устав за счет капитальных
вложений, выделенных на строительство.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бухгалтерский учёт/Под. ред. профессора П. С. Безруких. М.:
“Бухгалтерский учёт”, 1999 г.
2. Каратуев А. Г. Финансовый менеджмент. – М.: 2002 г.
3. Тренёв Н. Н. Управление финансами. – М.: Финансы и статистика, 2000 г.
4. Финансовый менеджмент: теория и практика/ Под. ред. академика Е. С.
Стояновой. - М.: Издательство “Перспектива”, 1999 г.
5. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа предприятия.
– М.: Инфра-М, 1995.
Приложение № 1
Структура актива баланса
(тыс. руб.)
|Статьи баланса |на 01.01.02 г. |на 01.01.03 г. |отклонение (+/-)|
| |сумма |% |сумма |% |абсолют|% |
|Внеоборотные |1 116 |88 |1 519 |92 |+403 |+4 |
|активы |182 | |182 | |000 | |
|в т.ч. Основные |17 467 |1,4 |13 687 |0,8 |-3 780 |-0,6 |
|средства | | | | | | |
|незавершенное |1 097 |86,5 |1 503 |91 |+406 |+4,5 |
|строительство |539 | |891 | |352 | |
|Оборотные активы|152 101|12 |133 474|8,1 |-18 627|-3,9 |
|в т.ч. Запасы |1 188 | |228 | |-960 | |
|Дебиторская |143 128|11,3 |129 589|7,8 |-13 539|-3,5 |
|задолженность | | | | | | |
|Денежные |7 785 |0,6 |3 376 |0,2 |-4 409 |-04 |
|средства | | | | | | |
|Убытки |449 | |449 | | | |
|Валюта |1 268 |100 |1 653 |100 |+384 | |
| |732 | |106 | |374 | |
Приложение № 2
Структура пассива баланса
(тыс. руб.)
|Статьи баланса |на 01.01.02 г. |на 01.01.03 г. |отклонение (+/-)|
| |сумма |% |сумма |% |абсолют|% |
|Источники |1 182 |93,2 |1 178 |71,3 |-4 029 |-21,9 |
|собственных |897 | |868 | | | |
|средств | | | | | | |
|в т.ч. УК |645 451|50,8 |645 451|39 | |-11,8 |
|Целевые |537 466|42,3 |533 417|32,3 |-4 049 |-10 |
|финансирования и| | | | | | |
|поступления | | | | | | |
|Заемные средства|21 074 |1,7 |101 787|6,2 |+80713 |+4,5 |
|в т.ч. кредиты |6 574 |0,5 |4 000 |0,2 |-2 574 |-0,3 |
|банка | | | | | | |
|Кредиторская |64 761 |5,1 |372 451|22,5 |+307 |+17,4 |
|задолженность | | | | |690 | |
|в т.ч. |64 336 |5 |368 897|22,3 |+307 |+17,3 |
|поставщики и | | | | |561 | |
|подрядчики | | | | | | |
|Валюта |1 268 |100 |1 653 |100 |+384 | |
| |732 | |106 | |374 | |
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
