|
последний отчетный год (при осуществлении деятельности в течение более
одного года). В случае отсутствия указанных документов у вновь
образованных предприятий (организаций) заявитель обязан представить
в Федеральную комиссию документы, подтверждающие внесение взносов в
уставный капитал, а также указанную финансовую отчетность на
ближайшую после даты подачи заявления отчетную дату;
В дополнение к указанным документам Федеральная комиссия вправе
потребовать представить документы, расшифровывающие отдельные статьи
бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках,
представленных в Федеральную комиссию;
2.3.Условия осуществления деятельности в качестве специализированного
депозитария
Специализированный депозитарий обязан осуществлять свою
деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации,
актами Федеральной комиссии, а также договором с управляющей компанией
и правилами паевых инвестиционных фондов.
- Контроль за деятельностью специализированного депозитария
осуществляется Федеральной комиссией. Федеральная комиссия или
уполномоченное ею лицо вправе осуществлять проверку деятельности в
качестве специализированного депозитария.
- Специализированный депозитарий несет ответственность за сохранность
находящихся у него на хранении ценных бумаг и иного имущества,
составляющего паевой инвестиционный фонд, а также за своевременность
внесения, сохранность и правильность записей по учету прав на ценные
бумаги, составляющие имущество паевого инвестиционного фонда.
- В случае, если на специализированный депозитарий возложена обязанность по
ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда, специализированный депозитарий несет ответственность за
своевременность и правильность ведения и хранения такого реестра, а
также записей о правах владельцев инвестиционных паев.
- Специализированный депозитарий обязан осуществлять хранение ценных
бумаг и иного имущества, составляющего имущество паевого
инвестиционного фонда, и вести учет прав на такие ценные бумаги и иное
имущество обособленно от принадлежащих данному специализированному
депозитарию и/или его клиентам ценных бумаг и иного имущества.
- Договор между специализированным депозитарием и управляющей компанией не
может предусматривать положений о переходе к специализированному
депозитарию права собственности либо иного вещного права на ценные
бумаги, составляющие имущество паевого инвестиционного фонда.
- На ценные бумаги и иное имущество, составляющие паевой инвестиционный
фонд, переданные управляющей компанией на хранение специализированному
депозитарию, не может быть обращено взыскание по обязательствам
специализированного депозитария.
2.4.Условия осуществления деятельности в качестве специализированного
депозитария
- осуществлять в интересах владельцев инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда контрольные функции, обеспечивающие соблюдение
управляющей компанией паевого инвестиционного фонда актов Федеральной
комиссии и правил паевого инвестиционного фонда при ведении учета
активов паевого инвестиционного фонда, расчете стоимости чистых активов и
стоимости инвестиционного пая, в том числе:
- проводить сверку данных об активах паевого инвестиционного фонда с
данными бухгалтерского учета, полученными от управляющей компании:
ежедневно - для открытых паевых инвестиционных фондов и не реже одного
раза в месяц - для интервальных паевых инвестиционных фондов;
- проводить проверку правильности расчета стоимости чистых активов
паевого инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая на основе
данных, полученных от управляющей компании:
- ежедневно - для открытых паевых инвестиционных фондов и не реже одного
раза в месяц для интервальных паевых инвестиционных фондов, если
договором, заключенным специализированным депозитарием с
управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, не
предусмотрено, что расчет стоимости чистых активов паевого
инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая осуществляется
специализированным депозитарием;
- уведомлять Федеральную комиссию о нарушениях и ошибках, допущенных
при расчете стоимости чистых активов паевого инвестиционного
фонда, не позднее трех дней с момента обнаружения нарушения или ошибки.
Договором, заключенным между специализированным депозитарием и
управляющей компанией паевого инвестиционного фонда, может быть
предусмотрено, что специализированный депозитарий осуществляет в
интересах владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда
контрольные функции, связанные с распоряжением имуществом, составляющим
паевой инвестиционный фонд, в частности распоряжаться по указанию
управляющей компании денежными средствами паевого инвестиционного фонда,
находящимися на банковском счете, открытом на имя управляющей компании.
2.5 Специализированный депозитарий не вправе:
- выступать в качестве кредитора или гаранта по отношению к имуществу,
составляющему паевой инвестиционный фонд;
- отчуждать собственное имущество в состав имущества, составляющего паевой
инвестиционный фонд, а также приобретать имущество, составляющее
паевой инвестиционный фонд;
- исполнять указания управляющей компании о распоряжении денежными
средствами, входящими в паевой инвестиционный фонд, а также о передаче
ценных бумаг и иного имущества, составляющего паевой инвестиционный
фонд, в случаях, если распоряжение или передача нарушают акты
Федеральной комиссии или правила паевого инвестиционного фонда в
отношении установленных ими требований к составу активов паевого
инвестиционного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных
договором с управляющей компанией паевого инвестиционного фонда;
Специализированный депозитарий должен принимать все необходимые меры
по своевременному и полному обеспечению реализации прав по переданным ему
ценным бумагам составляющим имущество паевого инвестиционного фонда,
включая меры по получению дивидендов, процентов, иных доходов и платежей по
указанным ценным бумагам.
- Специализированный депозитарий не несет имущественной ответственности
перед управляющей компанией в случае невыполнения эмитентом ценных бумаг,
составляющих паевой инвестиционный фонд, своих обязательств по
выпущенным им ценным бумагам.
- Специализированный депозитарий, на который возложена обязанность по
ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного
фонда, несет ответственность перед владельцами инвестиционных паев в
случае причинения им убытков его виновными действиями при ведении реестра
владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
- Специализированный депозитарий несет субсидиарную ответственность перед
владельцами инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда за убытки,
причиненные им невыполнением или ненадлежащим выполнением контрольных
функций, предусмотренных настоящим Положением, иными актами
Федеральной комиссии и договором с управляющей компанией,
обеспечивающих соблюдение управляющей компанией паевого
инвестиционного фонда актов Федеральной комиссии и правил паевого
инвестиционного фонда при ведении учета активов паевого
инвестиционного фонда, расчете стоимости чистых активов паевого
инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая, распоряжении
имуществом паевого инвестиционного фонда, если не докажет, что убытки
возникли не по его вине.
2.6.Специализированный депозитарий обязан:
- в течение пяти календарных дней сообщать Федеральной комиссии о
не устраненных управляющей компанией в установленные сроки нарушениях
правил паевого инвестиционного фонда, включая установленные ими
требования к составу и структуре активов паевого инвестиционного фонда,
законов и иных правовых актов Российской Федерации о ценных бумагах, а
также актов Федеральной комиссии;
- ликвидировать паевой инвестиционный фонд в случае
аннулирования лицензии или ликвидации управляющей компании, если
Федеральной комиссией не назначен временный управляющий паевым
инвестиционным фондом;
- создавать ревизионную комиссию в целях контроля и оценки организации
внутреннего бухгалтерского учета специализированного депозитария;
- предоставлять Федеральной комиссии по ее требованию для проверки
финансовую и иную учетную документацию, а также реестры владельцев
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
2.7.Основаниями для приостановления действия лицензии являются:
- нарушение представленных в Федеральную комиссию внутренних правил и
процедур осуществления депозитарной деятельности, а также осуществления
контрольных функций, обеспечивающих соблюдение управляющей компанией
паевого инвестиционного фонда требований актов Федеральной комиссии при
ведении учета активов паевого инвестиционного фонда, расчете стоимости
чистых активов паевого инвестиционного фонда и стоимости
инвестиционного пая, распоряжении имуществом паевого инвестиционного
фонда, повлекшее за собой нарушение прав и интересов владельцев
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и управляющих компаний-
клиентов специализированного депозитария;
- нарушение специализированным депозитарием порядка и сроков
представления отчетности, установленных актами Федеральной комиссии;
представление специализированным депозитарием отчетности, содержащей
недостоверные данные;
- непредставление необходимых сведений и документов для проведения
проверки Федеральной комиссией или уполномоченным ею лицом, а равно
недопущение уполномоченных лиц Федеральной комиссии к материалам и
документам в ходе проверки;
2.8.Основаниями для аннулирования лицензии являются:
- ликвидация специализированного депозитария;
- признание специализированного депозитария несостоятельным (банкротом);
- Специализированный депозитарий с момента аннулирования лицензии не вправе
совершать операции по банковским счетам, на которых хранятся денежные
средства паевых инвестиционных фондов, и операции по счетам ценных
бумаг, на которых учитываются.
3.Организация бухгалтерского учета имущества паевых инвестиционных фондов
3.1.Общие положения
3.1.1.Специализированный депозитарий обязан вести раздельный учет по
каждому паевому инвестиционному фонду, не допуская смешения
имущества фондов, в том числе с имуществом, принадлежащим
управляющей компании. В целях организации обособленного учета
денежных средств паевого инвестиционного, на имя каждого паевого
инвестиционного фонда открывается счет в банке в российских рублях, а при
необходимости, в иностранной валюте.
3.1.2.За ведение бухгалтерского учета паевых инвестиционных фондов несет
ответственность начальник отдела учета активов фондов.
3.1.3.Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда составляется
в установленные сроки, за подписями руководителя, и уполномоченного
должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета
конкретного паевого инвестиционного фонда.
3.1.4.Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда по итогам года
подлежит обязательному аудиту.
3.1.5.Наряду с типовыми формами бухгалтерской отчетности, утвержденными
Минфином России, специализированный депозитарий обязан составить и
предоставить в Федеральную комиссию по ценным бумагам и фондовому рынку
при Правительстве Российской Федерации (далее по тексту ФКЦБ России)
справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда с
приложениями (положение ФКЦБ «О составе и структуре активов паевых
инвестиционных фондов» от 10 октября 1995 г. N 12)
3.1.6.Порядок оценки, составления и представления справки о стоимости
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
