Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской и статической отчетности
Министерство общего и профессионального образования
ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра “Бухгалтерский учет и аудит”
ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ДАННЫМ
БУХГАЛТЕРСКОЙ И СТАТИСТИЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Курсовая работа по дисциплине “Экономический анализ”
Руководитель курсовой работы
_______________________ Свотина Е. П.
“____” _________________ 1999
Исполнитель курсовой работы
Студент группы 96-ФК-6
_______________________ Терехова Ю. А.
Оренбург 1999
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ......
............................................................................
................................................... 4
1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
.................. 5
2 Оценка и анализ экономического потенциала и финансового положения
предприятия
2.1 Характеристика общей направленности деятельности предприятия
......................... 7
2.2 Анализ имущественного положения
............................................................................
.. 8
2.3 Анализ финансового положения
2.3.1 Оценка рыночной устойчивости предприятия
...................................................... 10
2.3.2 Анализ активов предприятия
............................................................................
....... 11
2.3.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия
................................................... 12
2.3.4 Оценка деловой активности предприятия
.............................................................. 15
2.3.5 Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия
..................... 17
2.3.6 Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности)
предприятия ... 20
2.3.7 Анализ рентабельности
............................................................................
................. 21
3 Оценка общего финансового состояния предприятия на примере
предприятия АО “Росткан-модест”
......................................................................
..................................... 23
Заключение
............................................................................
.................................................... 30
Список использованной литературы
............................................................................
.......... 32
Приложение A
............................................................................
................................................ 33
Приложение B
............................................................................
................................................ 34
ВВЕДЕНИЕ
Известно, что раньше существовал анализ хозяйственной деятельности, и
как специальная область научных знаний так же как и экономика РФ, и прочие
виды наук, подвержена изменениям. В результате последние три-четыре года
происходит деление анализа хозяйственной деятельности на финансовый и
управленческий анализ. Основой для такого деления послужило подразделение
бухгалтерского учета на финансовый и управленческий.
Одной из целью финансового анализа является оценка финансового
состояния предприятия. Поскольку финансовое состояние предприятия
характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования
и использования его финансовых средств, то в рыночной экономике оно
отражает конечные результаты деятельности предприятия. Финансовый анализ
является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии,
так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной
системой, с налоговыми органами и пр. Таким образом видно, какую значимость
имеет оценка финансового состояния предприятия. И что данная проблема
является наиболее актуальной в нашей стране, при переходе к развитой
рыночной экономике, - это очевидно и бесспорно.
Поэтому в настоящее время можно наблюдать такую ситуацию: появилось
достаточно большое количество переводной и отечественной литературы на эту
тему, содержащей рекомендации по расчету финансовых коэффициентов, но
возникает проблема выбора определенной методике, которая соответствовала бы
предприятию конкретной отрасли и условиям, в которых находится исследуемое
предприятие. Хотелось бы отметить, что для написания данной работы мной
были использованы следующие учебные пособия: Ковалева В. В. “Финансовый
анализ”, Савицкой Г. Б. “Анализ хозяйственной деятельности” и “Финансовый
менеджмент” под редакцией Стояновой. Преимущество работы Ковалева В. В.
состоит в том, что он дает наиболее полную характеристику финансовых
коэффициентов, приведен логичный план, в соответствии с которым удобно
проводить анализ финансового состояния предприятия. В “Финансовом
менеджменте” те же самые коэффициенты рассматриваются согласно сложившейся
ситуации в России. Савицкая Г. Б. довольно хорошо теоретически изложила все
аспекты такого анализа.
Задачи, которые я ставлю в данной работе, совпадают с задачами
финансового анализа:
выявление изменения показателей финансового состояния предприятия;
выявление фактов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении
предприятия;
оценка финансового положения предприятия на определенную дату;
определение тенденций изменения финансового состояния предприятия.
Целью же моей работы является проведение общей оценки финансового
состояния конкретного предприятия (в данном случае АО “Росткан-модест”).
Также я постараюсь дать оценку не только с количественной стороны, но и с
аналитической точки зрения, т. е. дать характеристику тем количественным
изменениям, которые будут выявлены при осуществлении расчетов за период
1996-97 гг.
1 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность
предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется
обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального
функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и
эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими
юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой
устойчивостью.
ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность
предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою
деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом
состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и
финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно
выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате
невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит
повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли,
следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное
влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд
производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как
составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение
планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение
расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и
заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью
финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать
финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения
максимальной прибыли.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства
предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть
структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны
занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия
рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность,
кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой
устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага
и другие, а также методику их анализа.
Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП,
но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его
улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести эту
работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые
позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на
вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его
деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и
устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения
ФСП и его платежеспособности. Для оценки устойчивости ФСП используется
целая система показателей, характеризующих изменения:
структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;
эффективности и интенсивности его использования;
платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
запаса его финансовой устойчивости.
Показатели должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием
экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно
предприятие как партнер , а, следовательно, принять решение об
экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ ФСП
основывается главным образом на относительных показателях, т. к. абсолютные
показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в
сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:
общепринятыми “нормами” для оценки степени риска и прогнозирования
возможности банкротства;
аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и
слабые стороны предприятия и его возможности;
аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения
или ухудшения ФСП.
Анализом ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы
предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности
использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения
степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые
инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д. В
соответствии с этим анализ подразделяется на:
Внутренний, который проводится службами предприятия и его результаты
используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Цель такого
анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных
средств и размещении собственных и заемных средств таким образом, чтобы
обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной
прибыли и исключение банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и
финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой
отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности
выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и
исключить риск потери.
Основными источниками информации для анализа ФСП служат отчетный
бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2),
отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные
первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и
детализируют отдельные статьи баланса.
2 Оценка и анализ экономического потенциала и финансового положения
предприятия
2.1 Характеристика общей направленности деятельности предприятия
В данной работе будет рассмотрено торгово-промышленное предприятие
“Росткан-модест”. Предприятие находится в г. Коврове (Владимирская область)
по адресу: ул. Циолковского - 264. В 1993 г. бывший текстильный цех был
приватизирован, а затем реорганизован в 1994г. Сейчас по своей
оргнизационно-правовой форме он является акционерным обществом закрытого
типа. Акционерное общество - это общество, уставный капитал которого
разделен на определенное число акций; участники АО (акционеры) не отвечают
по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью
общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций (п. 1, ст. 96 ГК РФ).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|