|
№5 счета 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48
№6 счета 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75
№7 счета 80, 81, 82, 83, 84, 86, 87, 88, 89
№8 счета 07, 08, 11
Ведомости
№1 – ведомость к счету 50 (помещается на обороте журнала ордера №1)
№2 – ведомость к счету 51 (помещается на обороте журнала ордера №2)
№5 – ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке
плановых платежей
№7 – ведомость расчетов с разными дебиторами и кредиторами
№8 – книга учета депонированной з\п
№10а – ведомость учета материалов на складах (для предприятий, имеющий не
более пяти складов)
№11 – ведомость учета материалов в цехах
№12 – ведомость учета затрат цехов
№13 – ведомость учета обслуживающих производство и хозяйство
№14 – ведомость учета потерь в производстве
№15 – ведомость учета общехозяйственных расходов, расходов бедующих
периодов и внепроизводственных расходов
№10с – ведомость учета движения материалов в денежном выражении
№16а – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг) используемых при
определении выручки по оплате
№16(отгрузка) – ведомость учета реализации продукции (работ, услуг)
используемых при определение выручки по отгрузке
№17 – ведомость учета нематериальных активов и износов
№18 – ведомость учета затрат по капиталовложениям
Задание №7.25
Открыть журнал ордер №1 (по кредиту счёта «Касса»), №2( по кредиту счёта
«Р/С»), №6(по кредиту счёта «Расчёты с поставщиками»), №7( по кредиту счёта
«Расчёты с подотчётными лицами»), №10( по кредиту счётов «Материалы»,
«Топлива», «Расчёты с рабочими и служащими» и др.). Журналы-ордера
открываются по следующим схемам:
а.) Журнал-ордер №1 по кредиту счёта 50 «Касса» за март 2002г
Задание №7.26
Отправить карточки складского учёта матер. и топлива по 1 марта 2002г.
Исходные данные: Открыть счета аналитического учета по приведённым ныне
данным.
2.5 Классификация учётных документов
Классификация первичных документов.
К
|Внешние
Л--------------------По месту составления-----------------------------------
---------|Внутренние
А
С-----------------------По назначению---------------------------------------
-----------|Распорядительные
С
|Оправдательные
И
|Комбинированные
Ф
|Бух оформление
И
К---------------------По способу охвата фактов------------------------------
--------|Разовые
А
|Накопительные
Ц
И----------------По объему ограниченных операций----------------------------
---|Первичные
Я
|Сводные
Д
О По содержанию хозяйственных операций
|Материальные
К
|Денежные
В
|Расчетные
Задание №7.8
Составить классификацию первичных документов по следующей форме:
2.6 Составление Журнала хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
|№ |Дата |Документ и краткое содержание|Дебет |Кредит | | |
| | |операций | | |Сумма | |
| | | | | |частная|общяя |
|1 |2 |Приходный кассовый ордер. |50 |51 | |5000 |
| | |Получено с р/с по чеку | | | | |
|2 |2 |Рассходный кассовый ордер. |71 |50 | |3400 |
| | |Выдано на командировочные | | | | |
| | |расходы. | | | | |
|3 |16 |Авансовый отчёт. Предоставлен|20 |71 | |3255 |
| | |отчёт по акмандиров. | | | | |
|4 |16 |Счёт фактура. Предоставлен |10 |60 | |90000 |
| | |отчёт об отгрузке товаров. | | | | |
|5 | |Приходный ордер. Получен груз| | | | |
| | |по счёту №84 | | | | |
|6 |18 |Платёжное поручение. |60 |51 | |108000 |
| | |Перечислены деньги поставщику| | | | |
|7 |18 |Требование. Отпущены со |20 |10 | |2000 |
| | |склада детали. | | | | |
|8 |19 |Выписка из расчёта в банке в |60 |51 | |6000 |
| | |погашении долга | | | | |
|9 |19 |Счёт №89 и приходный ордер | | | | |
| | |№55.Принят к оплате счёт | | | | |
| | |комбината за поступившие на | | | | |
| | |склад 300 кг. меди: | | | | |
| | |*стоимость материалов |10 |60 |7500 | |
| | |*НДС |19/3 |60 |1500 |9000 |
|10|20 |Ведомость №6 начислена з/п: | | | | |
| | |*рабочим основного |20 |70 |40000 | |
| | |производства | | | | |
| | |*рабочим вспомогательного |23 |70 |14000 | |
| | |производства | | | | |
| | |*рабочим заводоуправления |26 |70 |16000 |70000 |
|11|20 |Расчёт бухгалтерии. | | | | |
| | |Отчисления на социальные | | | | |
| | |нужды | | | | |
| | |*рабочимосновного |20 |69 |15000 | |
| | |производства | | | | |
| | |*рабочим вспомогательного |23 |69 |5600 | |
| | |производства | | | | |
| | |*рабочим заводоуправления |26 |69 |6000 | |
|12|20 |Счёт №634 и ордер №62. | | | | |
| | |Принято к оплате. | | | | |
| | |*стоимость угля |10 |60 |72000 | |
| | |*НДС |19/3 |60 |14400 |86400 |
|13|21 |Выписка из расчётного счёта и|50 |51 | |60000 |
| | |приходный кассовый ордер №35.| | | | |
| | |С р/с в кассу на з/п и | | | | |
| | |расходы по командировке. | | | | |
|14|22 |Расходный кассовый ордер №42.|70 |50 | |58000 |
| | |Выдана з/п работникам | | | | |
|15|23 |Расходный кассовый ордер №43.|71 |50 | |6000 |
| | |Началькику отдела снабжения | | | | |
| | |Данилову Б.В. На расходы по | | | | |
| | |камандировке в г. Новгороде. | | | | |
|16|24 |Выписка из р/с и расходный |51 |50 | |1400 |
| | |кассовый ордер №44. Сдала на | | | | |
| | |р/с не выданная в срок з/п. | | | | |
|17|24 |Требование №64. Отпущено со |20 |10 | |25000 |
| | |склада механическому цеху 100| | | | |
| | |кг. меди листовой. | | | | |
|18|24 |Выписка из р/с в банке. |60 |51 | |9000 |
| | |Перечислено Белорецкому | | | | |
| | |металлургическому комбинату | | | | |
| | |по счёту №89 | | | | |
|19|25 |Требование №65. Отпущено |23 |10 | |10000 |
| | |вспомогательному производству| | | | |
| | |40 кг. меди листовой. | | | | |
|20|28 |Выписка из р/с в банке. В |69 |51 | | |
| | |погашении задолженности орг. | | | | |
| | |социальной страхования. | | | | |
|21|28 |Счёт №106 ОАО "Прибор" и | | | | |
| | |приходный ордер №56. Приняли | | | | |
| | |к оплате счёт поставщику за | | | | |
| | |поступившие на складдеьали | | | | |
| | |СТ-15(200шт.): | | | | |
| | |*стоимость деталей |10 |60 |40000 | |
| | |*НДС |19 |60 |8000 |48000 |
|22|28 |Требования №66. Отпущено 25т.|20 |10 | |3000 |
| | |каменного угля в | | | | |
| | |металлургический цех на | | | | |
| | |технологические цели. | | | | |
|23|29 |Выписка из р/с в банке ОАО |60 |51 | |86400 |
| | |"Росуголь". В погашение долга| | | | |
| | |по счёту №634. | | | | |
|24|31 |Справка бухгалтерии. | | | |22000 |
| | |а) Списываються | | | |29600 |
| | |общехозяйственные расходы. | | | | |
| | |б) Списываються расходы | | | | |
| | |вспомогательного | | | | |
| | |производства. | | | | |
Задание №7.11
Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март
2002г. и записать их в книге «Журнал – Главная» в картачках аналитического
счёта мемориального ордера рекомендуеться составлять по следующей форме:
Мемориальный ордер №
Записать за ____________ 2002г
месяц
|Документ и |По дебету счёта |По кредиту счёта |Сумма |
|содержание | | | |
|операции | | | |
| | | | |
| | | | |
Дата составления мемориального ордера _____________
Главный бухгалтер ____________ Подпись ___________
Приложение на _______ листах
Книгу счетов «Журнал – Главная» рекомендуеться по приведённой ниже форме:
|Оснавные | |Уставной капитал |1428000 |
|средства | | | |
|Материалы | |Нераспределённая |766000 |
| | |прибыль | |
|Топливо | |Расчёты с |6000 |
| | |поставщиками | |
|Касса | |Расчёт с рабочими|2000 |
| | |по оплате труда | |
|р/с |6296000 | | |
|баланс |15420000 |Баланс |15420000 |
2.8 Составление оборотной ведомости.
Оборотные ведомости.
Для удобства контроля за счетами, для составления баланса используются
оборотные ведомости.
Оборотные ведомости – Способ обобщения данных учетных регистрами на счетах
б\у.
Два вида оборотных ведомостей:
1. По синтетическим счетам
2. По аналитическим счетам
Первая пара – общий итог начальных остатков Дт всех счетов равен общему
итогу начальных остатков предмета всех счетов.
Вторая пара – общий итог оборотов всех счетов Кт.
Третья пара – общий итог наличных остатков Дт всех счетов равен общему
итогу количество остатков Кт всех счетов.
Оборотная ведомость
За___________200_г
|№ |Сальдо на начало месяца |Оборот за месяц |Сальдо на конец |
|Счетов | | | |
| |Дт |Кт. |Дт |Кт. |Дт |Кт. |
| |
| |
Задание №7.14
Составить оборотные ведомости по счетам – аналитического учёта и сверить
их данные с данными синтетического учёта.
Исходные данные: записи на карточках аналитического учёта и в «Журнале –
главная» за март 2002.
2.9 Составление бухгалтерского баланса.
Бухгалтерский баланс.
Баланс – это способ группировки хоз средств и источников образования этих
средств на ограниченную дату в данном выражении. Он представляет собой
систему показ. сгруппир. в свободную таблицу характеризующих состав,
размер, источники и назначение средств на определенную дату в денежном
выражении.
Баланс должен составляться всеми предприятиями любой формы собственности.
Он состоит на основе данных б\у на 1 число каждого месяца, а за квартал
получается 9, 12 листов, баланс является основной формой отчетности он
обобщает состояние раскрывает их структуру отдельных видов и групп,
удельный вес каждой группы и взаимозависимость и взаимосвязанности на
основании на основании баланса можно сделать вывод о состоянии предприятии.
Бухгалтерский баланс является одним из важным средств руководительства и
контроля хоз. деятельности и анализа финансового состояния предприятия.
Строение баланса.
Баланс состоит из 2х частей:
Левая часть – актив, в ней отражены средства.
Правая – пассив, источник образования средств, итоги по активу и пассиву
должны быть равны, это основные правила баланса.
Статья бухгалтерского баланса – показывает актива или пассива баланса
(строка), которая характеризует показат. отд. виды имущественных источников
его формирование и обяз. балансовые статьи обмениваются в группы, в
разделы.
Это обьед. Происходит на основе экономического содержания итоги к активу и
пассиву баланса – валюта бух. баланса.
Статьи баланса группируются в 5 разделов.
Актив
1) Выбор актива
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходы вложения
Материальные ценности
Пассив
3) Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределена прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие необоротные активы
Ст 110-150
Итог190
2) Оборотные активы
Запасы
НДС
Дебиторская за должность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Ст 210-270
Итог 290
Баланс (сумма строк 190+290)300
Целевые финансы и поступления
Нераспределенная прибыль отчет. года
Убыток отчетного года
Ст 410 -475
Итог 490
4) Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Прочие долговые обязательства
Ст 510-520
Итог 590
5) Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Прочие краткосрочные обязательства
Резервы предст. расходов
Доход буд. Периодов
Задание №7.23
Составить баланс на 1 апреля 2002г.
2.10 Работа с текстом
Задание № 7.32
Работа с тестами.
Тест.
1) Выберите правильное определение бухгалтерских документов и попробуйте
дать ему определение:
Свидетельство, подтверждающие совершающиеся хозяйственные операции.
2) Сформируйте ответы на лидирующие ответы вопросы по оформлению первичных
бухгалтерских документов:
Может ли бухгалтер внести исправление в документ, составленный другими
лицами если нет, как он должен поступать в этом случае.
3) Выберите правильное определение понятия регистров:
Учетные регистры это – листы бумаги, карточки, книги, предназначенные для
систематизации, накопления и хранения информации, содержащие в первичных и
учету первичных документах для отражения на счетах б\у и в бухгалтерской
отчетности.
4) Определите, кто разрабатывает и утверждает формы регистров б\у:
Хозяйственные организации с учетом своей спецификации.
5) Определите последовательность учетных записей при использовании формы
“Журнальная главная.”
На каждый документ или группу однородных документов составляется
мемориальный ордер, мемориальный ордер записывается каждой отдельной
строкой в левой части книги “Журнальная главная”, а затем сумма по каждому
ордеру разнесется по счетам в правой части книги, “Журнальной главной” и
по аналитическим счетам, кассовые операции учитываются в кассовой книги, а
затем в “Журнальная главной.”
6) Определите последовательность учетных записей при использовании
мемореально – ордерной формой учета. На каждую группу однородных первичных
документов составляется мемориальный ордер, где ему присваивается очередной
порядковый номер. Затем сумма из мемориальных ордеров расписывается по
счетам, кассовые операции сначала учитывается в кассовой книге, а затем в
общем порядке.
7) Определите последовательность учетных записей при использовании ж\о
формы учета:
Первичные документы группируются по принципу однородности и записываются в
накопительной ведомости и ж\о. По окончанию месяца в накопительных
ведомостях и ж\о подсчитываются итоги, которые разносятся по счетам главной
книги.
ЛИТЕРАТУРА:
1. Кондраков «Бухгалтерский учёт»
2. Никитин «Теория бухгалтерского учёта»
3. Астахов «Теория бухгалтерского учёта»
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
