Формы б\у.

Журнал ордер – это накопительная ведомость, которая обедняет итоги хоз

операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

Журнально – ордерная – форма учета применяется в основном на крупных

предприятиях где имеется большое кол-во счетных работников. Учет

разбивается на отдельные. Каждый отдел ведет свой журнал – ордер, max кол-

во ж\о – 16.

Мемориально – ордерная форма – это документ в котором опрашивается бух

проводка. В нем указан номер ордера, месяц, год, содержание записи, сумма,

наличие дебетового и кредитового счетов (корреспонденция счетов.)

Мемориальная ордера составляется на специальных бланках и подписывается

главным бухгалтером. Кол-во составлений за месяц мемориальных ордеров

инструкциями не устанавливается. Это решает главный бухгалтер.

Документы

Карточки ведомости Мемориальные ордера Накопительная и группировка

вед Кассовая книга

Главная книга - - - - Регистрационный журнал

Оборотная ведомость Оборотная ведомость по

счетам,

по счетам аналитического учета счетам учета

Баланс

и отчетность

Запись

- - - - Сверка записи

Упрощенная форма.

Документы

Книга учета, хоз операций

Карточки, ведомости.

Баланс и отчетность

Основные принципы формы учета журнал – главная заключение в следующем:

1) Основным регистром совмещающим, в себе признаки систематическая и

хронологическая запись, является книга Журнал – главная, в котором

ведется систематический учет.

2) Записи в книге Журнал – главная делаются на основе мемориальных

ордеров, составляемых в свою очередь на основе первичных документов.

3) На основе журнал – главная составляется баланс и отчетность, а

аналитический учет ведется в картотеках книгах, оборотной ведомости на

основе первичных документов.

Автоматизированная форма.

Автоматизированная форма – это форма б\у появлялась на основе использования

электровычислительных машин.

Документы

Ввод данных в ЭВМ.

Результативная информация

Машинная обработка данных. В требуемых

системой учета разрезах.

Баланс и отчетность.

Она позволяет, осуществить комплексную обработку учет информации на основе

пакетов прикладных программ.

Для управления предприятием требуется перерабатывать большие объекты

разнообразной информации, коммерческой, учетной и т. п.

2.2 Документ оформления кассовых операций.

1. После оформления кассовых документов бухгалтер делает записи в

кассовой книге. Второй экземпляр кассовой книги из-под копирки

называется отчётом кассира к нему прикладываются все первичные

документы в порядке их следования (приходные, расходные). На

основании отчёта кассира составляются учётные регистры. Журнал-

ордер №1, машинограммы и т.д. для учёта наличия и движения

денежных средств организации используют активный счёт 50

(касса) сальдо счёта указывает на наличие свободных денег

организации на начало и конец месяца.

2. Оборот по дебету показывает суммы поступившие в кассу. Оборот

по кредиту показывает суммы выданных из кассы, кассовые

операции записываются по кредиту счёта 50 и отражаются в

Журнале-ордере №1. Основой на заполнение Журнала-ордера служит

отчёт кассира. В кассе орг. могут хранить не только денежные

средства но и ценные бумаги, денежные документы являются

бланками строгой отчётности, к денежным документам относятся

путёвки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, вексельные

марки, марки государственных пошлин единые и проездные билеты и

другие.

Бланки строгой отчётности – это трудовые книжки, вкладыши к ним квитанции,

путевые листы автотранспорта и других аналогичных документов учитываются на

счёте 006(бланки строгой отчётности). К счёту касса могут быть открыты

субсчета:

1) 50/51 – касса организации

2) 50/2 – операционная касса

3) 50/3 – денежные документы

4) 50/4 – касса в иностранной валюте

Задание №7.1

Составить приходный кассовый ордер №23 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».

Исходные данные: 2 марта кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчётного

счёта по чеку №816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру

№23, 500 рублей на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир

Рыжкова К.Д., проводку №1 сдала старший бухгалтер Крупинова В.Д. Кассовый

ордер подписала главный бухгалтер Зотова И.Н. Код целевого назначения

расходов -16.

Задание №7.2

Составить расходный кассовый ордер №41 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».

Исходные данные: 2 марта по расходно-кассовому ордеру №41 старший кассир

Рыжкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И., 3400 рублей на

расходы по командировке в г. Москву для консультаций по поставке

оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала

соответсвующюю проводку №2 Кассовый ордер подписала главный бухгалтер

Зотова И.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил

деньги по паспорту серия I-АI, №112860, выданному 20 августа 1956г

четвёртым отделением милиции г. Подгорска

Задание №7.3

Составить авансовый отчёт №17 о командировочных расходах Петрова Н.И.

Исходные данные: 16 марта механик сборочного цеха Петров Н.И представил

авансовый отчёт №17 о расходах по командировке в г Москву сроком с 3 по 15

марта с непосредственно пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчёту

приложены следующие документы.

а.) железнодорожный билет на проезд из Санкт Петербурга в Москву 3

марта в купейном вагоне – 160 рублей

б.) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт Петербург 15

марта в купейном вагоне – 165 рублей

в.) квитанции № 831, 985, 994 на оплату квартиры (гостиницы) на

сумму за 11 суток – 2200 рублей

г.) копия служебной телеграммы от 10 марта и квитанция №141 на

сумму – 15 рублей

В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. проверила отчет, и после

утверждения его директором предприятия сделала соответствующую проводку №3.

Задание №7.6

Составить платёжное поручение на перечисление денег поставщика за

полученные от него детали по счёту №84.

Исходные данные: 18 марта 2002г завод ОАО «Радуга» платёжным поручением

№34 перечислил со своего расчётного счёта 108 тысяч рублей, в том числе НДС

18 тысяч рублей заводу ОАО «Прибор» в оплату его счёта №84. Реквизиты ОАО

«Радуга» ИНН – 7617028930, р./с №816545214, БИК – 045030654, счёт

№301018105 директор Воронин Д.А, главный бухгалтер Бутко И.В; ОАО «Прибор»

ИНН – 7802114045, р/с №240780610, срок платежа 18.03.2002г

2.3 Документ оформление поступления и расходов производительных запасов.

Для организации учёта поступлений и расхода производительных запасов

используются следующие первичные документы:

1. Накладная – используется при перевозке материалов.

2. Товарно-транспортная накладная – оформляется, если доступна

осуществление автотранспортом.

3. Доверенность – подтверждает право материально ответственного лица

получения товара или материалов, если они получены вне склада

покупателя.

4. Счёт-фактура – составляется при совершении операций на реализации

материалов, товаров, готовой продукции и др. имущества предприятий.

Используется для отправление налога на добавленную стоимость. Каждая

операция оформляется счётом фактуры регистрируются в книге продаж у

продавца и в книге покупок у покупателя. Счёт-фактура составляется

организацией поставщиком на имя организаций - покупателя в двух

экземплярах: первый экземпляр не позднее 10 дней с даты отгрузки

товара или предоплаты пред поставщику покупателю и даёт право на

зачёт сумм НДС в бюджет.; второй экземпляр счёта-фактуры остаётся у

поставщика для отправления книги продаж и начисления налога НДС при

реализации товара. В счёте - фактуры не допускаются подчистки, и

помарки исправления заверяются подписью руководителя и печатью

поставщика с указанием даты исправления. Получаемые и выдаваемые

счета – фактуры хранятся раздельно в течении 5-ти лет с даты их

получения или выдачи.

5. Приходный ордер – этим документом оформляется принятые на склад

материальные товары, готовую продукцию. Приходный ордер оформляется

на каждый вид сорт, наименование материальных ценностей, в

соответствии единицей измерения.

6. Инвентарная карточка – ведётся на складе кладовщиком по каждому виду

материальной ценности.

7. Требование- накладная – оформляет отпуск материалов со склада

составляется в двух экземплярах материально ответственными лицами

того участка с которой отпускаются ценности: первый экземпляр

остаётся на месте с распиской получателя.; второй экземпляр с

распиской лица отпускается ценности передаётся к получателю

ценностей. По требованию накладным отпуск производительных внутри

предприятий.

8. Отпуск материалов на сторону или их реализация оформляется

документом «Накладная на отпуск материалов на сторону»

9. В нутрии предприятия отпуск материальных ценностей может оформляться

в производство «Линейно заборная карта»

Задание №7.4

Составить счёт-фактуру по отгруженную покупателем продукцию.

Исходные данные: ОАО «Прибор» (г. Владимир Р.Ф., Московская 100 р/с

№240780610 в коммерческом банке «Центроинвест» г. Владимира

идентификационный налоговый номер 6245) предъявило ОАО «Радуга» (г. С.-

Петербурга, Вознесенская, 5, р/с №816545214 в Промстройбанке С.-Петербурга)

счёт №84 по 2 марта 2002г. в его адрес по железной дороге малой скорости

(железнодорожная квитанция №831) в соответствии с заказом №17 от 4 января

2002г. следующий груз, упакованный в 12 ящиков общим весом 2400 кг.

детали СТ-15 – 300 шт. по 200 руб. на сумму 60 тыс. руб.

детали СТ-18 – 100 шт. по 300 руб. на сумму 30 тыс. руб.

Общая стоимость по продажным ценам 90 тыс. руб. Налог на добавленную

стоимость 20%-18 тыс. руб. Общая сумма счёта с НДС 108 тыс. руб. Счёт

подписали директор завода Павлов В.М и главный бухгалтер Фоменко Г.И.

Задание №7.5

Составить приходный ордер склада на поступившие от поставщика детали.

Исходные данные: ОАО «Радуга» получен груз по счёту №84 от АОА «Прибор» и

принят на склад №1 по приходному ордеру №54 15 марта. Груз доставил

экспедитор Гаврилов Ю.С и сдал заведующей складом Голубевой. При приёме

груза на складе расхождений с данными поставщика не установились. Детали СТ-

15 учитываться по номенклатурному делу 11236, детали СТ-18 – 11239.

Задание №7.7

Составить требование на отпуск деталей в сборочный цех.

Исходные данные: 18 марта 2002г. по требованию №45 подписанному начальником

сборочного цеха Петуховым В.А. с разрешением главного инженера Иванова А.Д.

отпущены со склада №1 в сборный цех 10 деталей СТ-15 по цене 200 рублей за

деталь на суму 2000 рублей через рабочего Семёнова А.Л.

2.4 Основы журнально-ордерной формы бухгалтерского учёта.

Основы ж/о формы б\у.

Журнал – ордер – это накопительная ведомость, которая объединяет итоги хоз.

операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

№1 Счет 50

№2 Счет 51

№3 Счета 55, 56, 57

№4 Счета 90, 92, 93, 94, 95

№6 Счет 60

№7 Счет 71

№8 Счета 06, 58, 61, 63, 64, 67, 68, 65, 73, 75, 76

№9 Счет 78, 79

№10 и 10/1 Счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 19, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31,

65, 69, 70, 84

№11 Счета 40, 41, 43, 45, 46, 62

№12 Счета 82, 85, 86, 87, 88, 89, 96

№13 Счета 01, 03, 04, 47, 48

№14 Счет 14

№15 Счета 80, 81, 83

№16 Счета 07, 08, 83

При среднем V первичных документов может быть использована восьми

журнальная форма учета:

№1 счета 06, 50, 51, 52, 55, 56, 57, 58

№2 счета 90, 92, 93, 94, 95, 96

№3 счета 01, 02, 03, 04, 05, 85

№4 счетам 10, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28

Страницы: 1, 2, 3, 4