составленные документы поставщик передает в свой банк с поручением взыскать

средства с плательщика. Это поручение и есть инкассо. Банк, принимая

документы на инкассо, берет на себя обязательство вовремя переслать их в

учреждение банка, обслуживающее покупателя, взыскать там с него средства и

перечислить на расчетный счет поставщика.

После проверки сдаваемые на инкассо документы направляются в учреждение

банка, обслуживающее покупателя. Поступающие деньги банк покупателя

зачисляет на счет банка поставщика.

Учреждение банка, обслуживающее покупателя, получив присланные учреждением

банка поставщика платежные требования, сообщает об этом покупателю,

.который, ознакомившись с документами, дает согласие на платеж или

отказывается от их акцепта.

• Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать

безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью

поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае, если поставщик

выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в

заказанном объеме, по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя

бы одно из договорных условий, то покупатель не даст согласия на акцепт,

следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации. Акцепт счета —

это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий

выполнение хозяйственного договора поставщиками.

При положительном акцепте требуется письменное согласие на оплату

документов (такая форма акцепта сейчас почти не применяется). Отрицательный

акцепт имеет довольно широкое распространение и применяется в расчетах

между хозяйственными организациями, предприятиями и учреждениями. При

данной форме акцепта покупатель в течение установленного срока может

заявить отказ от акцепта, и если он этого не сделал, то платежный документ

считается акцептованным и обязателен к платежу.

При предварительном акцепте платеж совершается после получения согласия;

при последующем акцепте сначала производится платеж, после чего покупатель,

в случае недобросовестности поставщика, может предъявить контрпретензию по

возврату списанных с его счета сумм. Срок для последующего отказа от

акцепта — три дня с момента получения банком платежного требования. Он

может быть продлен, если это предусмотрено в хозяйственном договоре. В

настоящее время применяется только предварительный акцепт.

Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует

условиям договора; недоброкачественный;

нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю.

При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если

цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены

незаказанные, товары;

допущены арифметические ошибки и т.п.

Получив согласие на оплату (а при последующей форме акцепта сразу после

получения документов), учреждение банка оплачивает документы и перечисляет

средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные

документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не

оказалось, и если предприятие не имеет права на кредит, то эти документы

помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов

(картотека № 2 ). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки

платежа с покупателя взыскиваются пени в претензионном порядке в размере,

предусмотренном в договоре.

Расчеты платежными требованиями могут применяться, если они предусмотрены в

договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные

материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим

претензиям, счета по которым не оплачены плательщиками. Под договором между

хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счета,

который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в

приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма расчетов не

предусмотрена в договоре банковского счета.

В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке № 1. При

отсутствии средств у плательщиков акцептованные платежные документы

помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления

средств в установленной очередности.

При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно

рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон.

Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами исходя из объема

поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется

платежное поручение.

• В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо —

это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно

используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют

в банк инкассовое, поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или

приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или

исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при

соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В

исполнительных документах должны содержаться: полное и точное наименование

изыскателя и плательщика; размер взыскиваемой суммы; с какого счета

плательщика сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также

распоряжения на списание средств со счетов одногородних плательщиков

представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где

ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам — учреждению банка,

обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан

учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает

исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при

суде, в районе деятельности которого находится данное учреждение банка.

Очередность платежей. Для нормализации платежного оборота, сокращения

неплатежей с 1994 г. предусмотрен ряд дополнительных мер по нормализации

расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве. Установлен

временный порядок использования средств, поступающих на счета предприятий и

организаций в банках, т.е. введена новая очередность платежей со счетов

клиентов банка — юридических лиц. Прежде всего предприятия имеют право

использовать остаток денег на своих счетах на неотложные нужды в размерах,

не превышающих 5% среднедневных поступлений за предшествующий квартал. В

числе суммы на неотложные нужды может быть и выплата заработной платы в

размере до пятикратной минимальной месячной оплаты труда с учетом

фактической среднесписочной численности работников в пределах заработанных

средств.

По ходатайству клиента, когда деньги на расчетный счет поступают не

ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды

средства иа весь период сразу.

При полном отсутствии поступлений в течение какого-либо периода клиент

имеет право использовать неполученные средства на неотложные нужны в

следующем периоде. В то же время по заявлению хозяйствующего органа

неиспользованные средства за истекший период могут быть оставлены для

использования в последующем. Если заявления не поступило, то деньги

направляются на оплату документов из картотеки № 2.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджета всех уровней, а

также в Пенсионный и другие целевые внебюджетные фонды. Остальные платежи

совершаются в порядке наступления сроков платежей, т.е. в календарной

очередности поступления в банк платежных документов. Деньги, выделяемые из

бюджетов, перечисляются на отдельные бюджетные (текущие) счета юридических

лиц, с которых они расходуются строго по целевому назначению.

2.6. Вексельная форма расчетов.

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и

плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит)

на основе специального документа-векселя.

ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго

установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю)

бесспорное право по наступлении срока требовать от должника ^ уплаты

обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида

векселей: простые и переводные.

ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ,

содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя

(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в

определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель

выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой

распиской.

ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий

безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате

указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум

три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель. плательщик (трассат),

к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель

(ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком

(трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного

документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого

векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за

оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части

лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу»

и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень

обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель

юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е.

обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на

котором написан документ:

место и время составления векселя (день, месяц и год составления);

обещание уплатить определенную денежную сумму;

указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются):

срок платежа; место платежа;

наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

подпись векселедателя — представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в

переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ.

Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом

переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится

проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне

векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеется в простом

векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по

акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован

посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается

третьим лицом

(обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого

другого обязанного по векселю лица.

АВАЛЬ оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на

лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В

авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи,

проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать.

Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925

«Гарантии, поручительства, выданные банком».

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность

за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят

все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию

вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность

передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью

передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту

означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им

платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя

либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или

«платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется ИНДОССАНТОМ. Лицо,

получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все

права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все

зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической

силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7