дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного

количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными

деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков

позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять

оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги,

являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на

счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может

осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных

денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

• Основа безналичных расчетов — межбанковские расчеты. В настоящее время

они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по

корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном

учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот

номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому

проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать

сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к

движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в

системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют

понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются

специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные

обороты.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылает другому учреждению поручение на

зачисление и списание средств. Это поручение называется авизо. Различают

авизо кредитовые (деньги перечисляются) и дебетовые (средства списываются).

В учреждении банка, получившем авизо, совершается ответный оборот,

подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению. Банки регулярно

следят за совпадением начальных

и ответных оборотов, что достигается их сличением — к в и т о в к о й.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возникла необходимость

дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом — расчетами по

корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому

банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в

которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам.

Предприятия для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в

платежных документах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего

банка. РКЦ для коммерческого банка — это как бы коммерческий банк для

предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у

коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаиморасчеты через РКЦ с другими банками обычно

только в пределах имеющегося остатка свободных средств. Некоторые банки, не

имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям

своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов

кредитом, выдаваемым РКЦ для покрытия дебетового сальдо по корсчету. Если

дебетовое сальдо возникает часто, то банк не может нормально работать.

Каждый коммерческий банк должен укладываться в пределы имеющихся у него

пассивных ресурсов, т.е. не допускать дебетового сальдо на корсчете.

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов

банка с его корсчетов. Платежи с корсчета коммерческого банка, включая

перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в

пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в

РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка

в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого

банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с

корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем

распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих

банков.

• В безналичных расчетах обязательно участвуют два (или более)

хозяйствующих органа и банк. Без открытого в банке счета невозможно

совершение жирооборота, т.е. платежей без участия наличных денег, расчетов

путем записей по банковским счетам.

Обслуживание платежного оборота банками заключается в отражении

соответствующих сумм по активу или пассиву этих счетов. Каждый

экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в

банках. Действующим хозяйственным законодательством

предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные

средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные,

кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской

деятельностью, вправе открывать счета в любом банке по месту их

регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия

последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные

средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого

предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций,

принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет

может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается договор о расчетно-

кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского

счета. По договору банк обязуется хранить денежные средства на

счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы,

выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со

счета и проведении других банковских операций, предусмотренных

для счета данного вида законодательными актами, банковскими

правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление,

свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с

образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам

(или отражение операций в электронной памяти машины) представляют

собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные

средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к

счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать

доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и

контролировать направления использования денежных средств клиента

и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или

договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента

списание средств, находящихся на счете, допускается только по

решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено

законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком

сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия

клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных

законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиента и по

другим основаниям, предусмотренным законодательством. Отсутствие

операций по банковскому счету не влечет прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента

отражается на кредитовой стороне счета, а остаток на каждый

данный момент представляет кредитовое сальдо. Расходование

средств со счета отражается как дебетовые обороты. Как правило,

остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые.

Механизм организации безналичных расчетов не должен

осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае

пополнять недостающие у хозяйствующего органа ресурсы.

Безналичный оборот и кредитование банками должны быть

организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для

оборота безналичные средства, которые могут при определенных

условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит

или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им

те средства, которые потеряны вследствие убытков и

бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой

деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает

средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет

возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком

случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под

гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).

Кроме расчетных в банках могут открываться и текущие счета

(обычно для филиалов, представительств, отделений и других

обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и

представительств кооператива).

Наряду с указанными счетами в банке хозяйствующим органом может

быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного

времени части средств предприятия.

Глава 2. Формы безналичных расчетов.

Участники хозяйственной сделки имеют право выбрать любую форму

безналичных расчетов с учетом конкретных хозяйственных операций. Вся

система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные условия для

совершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетах

лишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнение

производственных и хозяйственных задач. При задержке платежей у покупателей

образуется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципы

хозяйствования.

В современных условиях рекомендуются следующие формы безналичных

расчетов:

платежными поручениями;

чеками;

аккредитивами;

платежными поручениями-требованиями;

платежными требованиями.

2.1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца

счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета

(расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия —

получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем

учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их

помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по

нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются

исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих

случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта

товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-

транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг

плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в

поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена

предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной план; за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым

предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

—платежей в бюджет;—погашения банковских ссуд и процентов по ссудам:

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских

векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д. Платежное поручение

выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все

необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как

правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное

назначение;

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со

счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки

о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя

платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на

счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр

прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения

банковской проводки. Платежное поручение принимается банком к исполнению

только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения

платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана

нрава на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели

могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке

плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой

отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств

со счета покупателя па счет поставщика в конкретные сроки и в определенной

сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц,

квартал. Таким .путем могут производиться расчеты между торговыми

организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7