или во внебюджетные фонды устанавливаются законодательными актами РФ и

взимаются на всей ее территории.

К республиканским налогам, налогам краев, областей, автономных краев

и областей относятся: налог на имущество предприятий; лесной налог; плата

за воду; сбор за регистрацию предприятия; налог с продаж; единый налог на

вмененный доход.

Эти налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на

всей территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются

законами республик в составе РФ или решениями органов государственной

власти краев и областей.

К местным налогам относятся: земельный налог; налог на строительство

объектов производственного назначения в курортной зоне; сбор за право

торговли; целевые сборы; налог на рекламу; налог на перепродажу

автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;

лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями; лицензионный

сбор за право проведения местных аукционов и лотерей; сбор за парковку

автотранспорта; сбор за право использования местной символики; сбор за

участие в бегах на ипподромах; сбор со сделок, совершаемых на биржах; сбор

за право проведения кино- и телесъемок; сбор за уборку территорий

населенных пунктов; сбор за открытие игорного бизнеса; налог на содержание

жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

Часть местных налогов (земельный налог) устанавливается законами РФ,

часть районными и городскими органами власти.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации

налогоплат6ельщики несут ответственность за налоговые нарушения. Каждый

налогоплательщик обязан:

- уплачивать законно установленные налоги;

- встать на учет в налоговом органе, если такая обязанность

предусмотрена настоящим Кодексом;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и

объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена

законодательством о налогах;

- представлять в налоговый орган по месту учета в установленном

порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны

уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о

налогах и сборах;

- представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях,

предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и

уплаты налогов;

-выполнять законные требования налогового органа об устранении

выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не

препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при

исполнении ими своих служебных обязанностей;

- предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы

в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом;

- в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных

бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и

уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для

организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные)

налоги;

Налогоплательщики—организации и индивидуальные предприниматели помимо

обязанностей, предусмотренных выше, обязаны сообщать в налоговый орган по

месту учета:

об открытии или закрытии счетов — в 10-дневный срок;

обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в

срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории

Российской Федерации, — в срок не позднее одного месяца со дня их создания,

реорганизации или ликвидации;

об объявлении о несостоятельности (банкротстве), ликвидации или

реорганизации — в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

об изменении своего местонахождения — в срок не позднее 10 дней с

момента такого изменения.

Обязанность физического лица по уплате налога прекращается уплатой им

налога, отменой налога, а также смертью налогоплательщика. Обязанность

юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога либо

отменой налога. Если предприятие оказывается не в состоянии уплатить

налоги, то налоговая служба вправе предъявить в арбитражный суд иск о

признании данного предприятия банкротом.

С введением в действие части первой Налогового кодекса РФ

ответственность за налоговые правонарушения стала самостоятельным и

полноценным видом юридической ответственности.

Кроме налоговой ответственности, определяемой НК, субъектом которой

является только непосредственно сам налогоплательщик, за нарушения

законодательства о налогах и сборах предусмотрены также и другие виды

ответственности, возлагаемые на должностных лиц, а именно административная

и уголовная ответственность. Административная ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах регулируется Законом РФ"О

государственной налоговой службе РФ", Кодексом РФ об административных

правонарушениях, а также Указом Президента РФ "Об осуществлении комплексных

мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и других

обязательных платежей" от 23 мая 1994 г. № 1006 . Ответственность за

нарушения, содержащие признаки преступления, предусмотрена Уголовным

кодексом РФ, а именно ст. 173, 198, 199. Налоговый кодекс РФ (ст. 10)

предусматривает также финансовую ответственность за правонарушения в связи

с перемещением товаров через таможенную границу РФ, регулируемую кроме

Налогового кодекса Таможенным кодексом РФ.

Таким образом, неправомерные действия налогоплательщиков могут

привести к трем видам ответственности:

налоговой (финансовой), налагаемой на налогоплательщика в целом;

административной, налагаемой на должностных лиц;

уголовной, налагаемой на должностных лиц.

1.1.1 Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость в налоговой системе РФ имеет статус

федерального налога и действует на территории РФ с 1 января 1992 года.

Таблица 1.1

| НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |

|(в соответствии с #M12293 0 901765862 1540216064 24569 2929327695 4294960038|

|2347643964 682458184 24569 1265885411главой 21 Налогового кодекса Российской|

|Федерации#S) |

|с 1 января 2002 года |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|#M12293 0 |#M12293 0 |#M12293 0 901765862|#M1229|#M1229|#M12293 0|

|901765862 |901765862 |7617405 594938987 |3 0 |3 0 |901765862|

|7617091 |7617094 |4201696418 77 |901765|901765|7618034 |

|408577368 |3840339214 |594938987 |862 |862 |137610963|

|7617091 |1135869455 |4201696418 1088328 |761771|761772|4 4 |

|1595119892 |7617094 77 77 |4009851204Налоговая|9 |0 |219367180|

|1406751650 |2063298628 |база#S |594947|594947|0 |

|2822 |1135869455Объект| |443 |439 |214007701|

|2246546204 |налогообложения#| |374203|344643|9 |

|528685864Плат|S | |812 77|4936 |140675165|

|ельщики#S | | |594947|77 |0 |

| | | |443 |311925|429496729|

| | | |374203|0933 |4 |

| | | |812 |216171|316953556|

| | | |439124|0053 |8Срок |

| | | |781 |3464 |уплаты#S |

| | | |590326|425788| |

| | | |Налого|9665Ст| |

| | | |-вый |авка#S| |

| | | |период| | |

| | | |#S | | |

|1) |1) реализация |1) #M12293 8 |кален-|#M1229|#M12293 1|

|организации; |товаров (работ, |901765862 7617406 |дарный|3 2 |901765862|

| |услуг) на |1376109634 |месяц |901765|80 |

|2) |территории |2054173439 |или |862 77|425291155|

|индивидуаль- |Российской |4257889665 |кварта|311925|2 |

|ные |Федерации, в том|4201696445 1088328 |л |0933 |140675165|

|предпринимате|числе реализация|4009851204 | |216171|0 |

|ли; |предметов залога|2251405042при | |0053 |458887092|

|3) лица, |и передача |реализации товаров | |3464 |414684346|

|признаваемые |товаров |(работ, услуг)#S; | |425788|4 |

|налогопла- |(результатов |2) #M12293 7 | |9665 |429496729|

|тельщиками в |выполненных |901765862 7617407 | |344643|4 |

|связи с |работ, оказание |2024542340 | |4933 |323393567|

|перемещением |услуг) по |2054173439 | |76 |7 81не |

|товаров через|соглашению о |4257889665 | |259000|позднее |

|таможенную |предоставлении |4201696445 1088328 | |25460#|20-го |

|границу |отступного или |1759569737 | |S% |числа |

|Российской |новации; |303995079при | |#M1229|месяца, |

|Федерации, |2) передача на |договорах | |3 1 |следующег|

|определяемые |территории РФ |финансирования под | |901765|о за |

|в |товаров |уступку денежного | |862 78|истекшим |

|соответствии |(выполнение |требования или | |311925|налоговым|

|с #M12291 |работ, услуг) |уступки требования | |0933 |периодом#|

|9005480Таможе|для собственных |(цессии)#S; | |216171|S; |

|нным кодексом|нужд, расходы на|3) #M12293 6 | |0053 | |

|Российской |которые не |901765862 7617408 | |3464 |#M12293 0|

|Федерации#S. |принимаются к |2024542340 | |425788|901765862|

| |вычету при |2054173439 | |9665 |82 |

| |исчислении |4257889665 | |344643|408577368|

| |налога на |4201696445 | |4933 |13 |

| |прибыль |596875540 | |24254 |174175674|

| |организаций; |1550039052 | |259000|4 |

| |3) выполнение |311270712при | |254610|429496729|

| |строительно-монт|получении дохода на| |#S% |4 |

| |ажных работ для |основе договоров | |#M1229|326800451|

| |собственного |поручения; | |3 0 |7 |

| |потребления; |4) #M12293 5 | |901765|318503806|

| | |901765862 7617409 | |862 79|6 |

| | |2024542340 | |311925|386833731|

| | |2054173439 | |0933 |6ежеквар-|

| | |4257889665 | |216171|тально, |

| | |4201696445 4 | |0053 |не |

| | |2963312772 | |3464 |позднее |

| | |2140077019при | |425788|20-го |

| | |осуществлении | |9665 |числа |

| | |транспортных | |344643|месяца, |

| | |перевозок и | |4933 |следующег|

| | |реализации услуг ; | |24568 |о за |

| | |5) #M12293 4 | |259000|истекшим |

| | |901765862 7617410 | |254620|кварталом|

| | |2024542340 | |#S% |#S |

| | |2054173439 | | | |

| | |4257889665 | |или | |

| | |4201696445 1088328 | |расчет| |

| | |4009851204 | |-ные | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13