p align="left">Пояснительная записка к анализу хозяйственной деятельности СПК имени В.И.Ленина за 2006 год. В разрезе отраслей получены следующие результаты: 1. Виноградарство. Виноград - основная сельхоз культура предприятия. В 2006 году валовой сбор винограда составил 8375 тонн, в том числе плодоносящих виноградников 8374 тонн. В сравнении с предыдущим годом показатель выше на 2518 тонн или на 42,9%. Урожайность винограда с плодоносящих виноградников - 82,3 цен/га, увеличилась на 24,1 цен/га или на 41,4%. Валовое производство столовых сортов винограда в отчетном году составляет 1306 тн, что выше показателя 2005 года на 432 тн, или на 49.4 процента. Реализовано столовых сортов винограда 748тн. По сравнению с прошлым годом рост объёма реализации составил 277 тн или 58.8%. Получено прибыли от реализации +3213 тыс. рублей. В связи с ростом объёма валового производства винограда, себестоимость винограда снизилась на 150,30 рублей за 1 цн и составила 460,90 рублей за цн. В отчётном году произведено виноградных саженцев в количестве 170,3 тыс. шт. По сравнению с 2004 годом объём производства саженцев снизился на 28,1 тыс. шт. или на 14,2%.В связи со снижением производства саженцев и ростом цен на ГСМ, ядохимикаты, удобрения, материалы себестоимость 1 саженца увеличилась на 9,13 рублей и составила 23,3 рубля. 2. Полеводство и кормопроизводство. В 2005 год получено зерновых в количестве 1419 тн. При урожайности 43,3 цн/га. В 2004 году урожайность зерновых составляла 37,8 цн/га. Рост урожайности на 5,65 цн/га или на 14,6%. Себестоимость 1цн зерновых 180,47 руб., на 11,1% меньше, чем прошлом году. Валовое производство подсолнечника составило 115 тн, что больше показателя 2004 года на 22 тн или на 23,7% за счёт увеличение посевной площади. Урожайность подсолнечника 14,3 цн/га. По сравнению с прошлым годом этот показатель ниже на 16,8 цн/га или на 54%. В связи со снижением урожайности подсолнечника его себестоимость увеличилась на 130,58 руб. за цн и составила 497,82 руб. Получено прибыли от реализации зерновых, подсолнечника и прочей продукции растениеводства +50,0 рублей. 3.Животноводство. Производство (выращивание) скота в 2006 году составило 43,6 тн. В сравнении с прошлым годом показатель ниже на 14,9 тн или на 25,5%. Привес 39,4 тн, что меньше результата, полученного в 2003 году на 38,1 тн. Валовой надой молока за отчетный период составил 460 тн и снизился по сравнению с прошлым годом на 15 тн или на 3.2%. Надой молока на одну фужерную корову 4600 кг, в прошлом году - 4752 кг. Недостаточное количество сочных кормов из-за засушливого лета явилось одной из основных причин снижение надоев КРС. Среднесуточный привес КРС в 2005 году 426 гр.; соответствующий показатель прошлого года - 451 гр. Среднесуточный привес снизился на 25 гр или на 5,5%.Себестоимость привеса КРС составила 5120, 51 руб. за 1 цн и снизилась по сравнению с прошлым годом на 595,71 руб. или 10,4%, что связанно с постоянным контролем за расходованием воды, электроэнергии и кормов, а также распределением году счета 26 на реализованную продукцию. Получено убытков от реализации продукции животноводства - 966,0 тыс. рублей. В том числе: - по реализации молока + 214,0 тыс. руб.; - по КРС: в живой массе и убойном весе -1003,0 тыс. руб.; - по свиноводству: в живой массе и убойном весе -212,0 тыс. руб.; - прочая продукция животноводства +35,0 тыс. руб. 4. Промышленность В 2006 году отгружено виноматериалов и вина виноградного 617,6 тыс. дал, что больше показателя предыдущего года на 66,0 тыс. дал или на 12,0%. В том числе отгрузка вина виноградного составила 77,8 тыс. дал. Произошли структурные сдвиги в реализации продукции виноделия, связанные, в первую очередь, с запретом на продажу вина в кегах. |
Наименование продукции | 2005 год, % | 2006 год, % | Отклонение (+/-) | | Вино в бутылках ёмк. 0,7 л. | 6,7 | 4,7 | -2,0 | | Вино в кегах | 4,3 | - | -4,3 | | Вино в «Bag in box» | 6,8 | 7,9 | +1,1 | | Виноматериал наливом | 82,2 | 87,4 | +5,2 | | |
Получены доходы от реализации виноматериалов, вина виноградного в сумме 101,8 тыс. рублей, что выше доходов 2005 года, но 18.1 тыс. рублей или на 21,7%. Средняя цена реализации без НДС и акцизов 164,69 руб. (увеличилась на 8,7%). Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 18,3 тыс. рублей и составила 78,0 тыс. рублей. На 1 дал - 126,33 руб. (увеличилась на 16,6%). Переработано винограда в отчетном году 7644 тн., что на 2240 больше, чем в 2004 году. Выход виноматериала из 1 тн винограда без влитого спирта составил 68,9 дал. Выработано виноматериалов в сезон виноделия 576687,5 дал, что больше показателя прошлого года на 193498,2 дал или 50,5%. Получена прибыль от реализации виноматериалов и вина виноградного +23808,0 тыс. рублей. Рентабельность составила 30,5%. Глава 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности кооператива 4.1 Анализ основных средств СПК им В.И. Ленина Объем основных фондов предприятий в течение времени их работы изменяется. Прежде всего он систематически увеличивается за счет ввода в действие новых производственных сооружений, станков, машин и другого оборудования, а также вследствие их реконструкции и модернизации. На основании приведенного баланса можно сделать выводы о движении основных фондов и их изменении в целом, а также о влиянии на это изменение их поступления и выбытия. На основании имеющихся данных определяются коэффициенты динамики, обновления и выбытия. 2) Коэффициент динамики основных фондов (Кдин), определяемый как отношение стоимости основных фондов на конец периода Сф к их стоимости на начало периода Сн: Сф х100% Кдин = Снач Кдин = ; 3) Коэффициент обновления основных фондов Кобн, равный отношению стоимости вновь введенных основных фондов Сн за определенный период к общей их стоимости на конце периода Сф. Снов х100% Кобн = Сф Кобн = ; 4) Коэффициент выбытия основных фондов Квыб, равный отношению стоимости выбывших за определенный период основных фондов Свыб к общей их стоимости на начало периода Сн. Свыб х100% Квыб = Снач Квыб = ; Коэффициенты обновления и выбытия показывает, каков удельный вес соответственно вновь приобретенного и ликвидированного оборудования в общей сумме основных фондов. Из приведенных расчетов видно, что стоимость основных фондов возросла за отчетный год на 2%. На предприятии производится постепенное обновление основных фондов, причем скорость обновления на 1% выше, чем выбытия. 5) Фондоотдача Ф, определяемая делением валовой продукции в средневзвешенных ценах Qв на среднегодовую стоимость основных фондов Сф: Qв Ф = Сф Ф = ; 6) Фондоемкость продукции характеризует количество основных фондов, обеспечивающих выпуск единицы продукции; определяется делением стоимости основных фондов на стоимость валовой продукции, произведенной с помощью этих фондов: Сф Ф = Qв Ф = ; 7) Фондовооруженность Фв характеризует степень технической оснащенности труда. Определяется она делением стоимости основных фондов Сф на среднесписочную численность рабочих в наибольшую смену Чсм Сф Ф = Чсм Ф = ; 4.2 Анализ оборотных средств кооператива Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб), показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле: Объём реализации продукции за отчётный период Vр Коб = Средний остаток оборотных средств за отч. Период Оср Коб = ; Продолжительность одного оборота в днях показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции, определяется по формуле: (Д): Число дней в отчётном периоде Т Д = Коб Д = ; Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) показывает затраты оборотных средств (в копейках) для получения 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг), определяется по формуле: Средний остаток оборотных средств за отч. Период Оср Кз = Объём реализации продукции за отчётный период Vр х 100 Кз = ; 4) Прибыльность оборотных средств, показывает, сколько оборотных средств надо затратить, чтоб получить 1 рубль прибыли; она рассчитывается по формуле: Оср Пр.об. = Рх100 Кз = ; 4.3 Прибыль предприятия Рентабельность продукции (Р1): Чистая прибыль (стр.190 Ф.№2) х100% Р1 = Затраты на производство и реализацию продукции (стр.020 №2) а) Р12005 г. = ; б) Р12006 г. = ; Рентабельность продаж (Р2): Чистая прибыль (стр.190 Ф.№2) х100% Р2 = Выручка от продаж (стр.010 Ф. 2) а) Р22005 г. = ; б) Р22006 г. = ; Экономическая рентабельность (Р3): Чистая прибыль ( стр.190 Ф. №2) х100 % Р3 = Средняя величина активов (стр.300 Ф.№1) а) Р32005 г. = ; б) Р32006 г. = ; Рентабельность внеоборотных активов (Р4): Прибыль отчетного года ( стр.140 Ф№2 ) Р4 = Среднегодовая стоимость внеоборотных активов х100%(стр.190Ф№1) а) Р42005 г. = ; б) Р42006 г. = ; Рентабельность оборотных активов (Р5): Прибыль отчетного года ( стр.140Ф№2 ) Р5 = Среднегодовая стоимость оборотных активов х100%(стр.290Ф.№1) а) Р52005 г. = ; б) Р52006 г. = ; Динамика результатов рентабельности СПК им. В.И. Ленина за период 2005 - 2006 гг. |
Показатели | 2005г | 2006г | Отклонение,% | | 1.Рентабельность продукции (Р1),% | 14 | -8 | -26 | | 2. Рентабельность продаж (Р2),% | 11 | -6 | -17 | | 3. Экономическая рентабельность (Р3), % | 6 | -1 | -7 | | 4. Рентабельность внеоборотных активов (Р4),% | 14 | -3 | -17 | | 5. Рентабельность оборотных активов (Р5),% | 12 | -3 | -15 | | |
Одним из синтетических показателей экономической деятельности организации в целом является экономическая рентабельность (Р3), рентабельность активов. Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на рубль своего имущества. На нашем предприятии 2006 год, по сравнению с 2005 годом она уменьшилась на 7%. Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижения затрат. Однако эти способы временные и недостаточно надежны в нынешних условиях. Наиболее последовательная политика организации, отвечающая целям укрепления финансового состояния, заключается в том, чтобы увеличить производство и реализацию той продукции (работ, услуг), которая определена путем улучшения рыночной конъюнктуры. В данный период предприятие является убыточным. 4.4 Анализ финансовой устойчивости СПК им. В.И. Ленина 1) Коэффициент автономии (Ка) или коэффициент автономии (неза-висимости): Собственный капитал (строка 490) Ка = Валюта баланса (строка 300) а) на начало 2006 года Ка= ; на конец 2006 года Ка= ; Можно сделать вывод, что финансовая независимость довольно высокая, то есть выше нормы Ка>0,5, но за анализируемый период она снизилась с 0,83 до 0,79. Таким образом, предприятие развивается и функционирует за счет собственных средств. 2) Коэффициент финансовой зависимости (Кфз) равен: Заёмные средства (строка 510+610+620) Кфз = Валюта баланса (строка 300) а) на начало 2006 года Кфз= ; на конец 2006 года Кфз= ; Из расчетов видно, что значение Кфз за отчётный период с 0,12 увеличилось до 0,13 .Предприятие стало более финансово зависимо, но не значительно. 3) Коэффициент соотношения между заёмными и собственными средствами (Ксоот заёмные средства (строка 510+610+620) Ксоот = собственные средства (строка490) а) на начало 2006 года Ксоот = ; на конец 2006 года Ксоот = ; 3) Коэффициент маневренности (КМ) сос (строка 490-190)+долг.кредиты и займы (ст. 510) КМ = собственные средства предприятия (ст.490) а) на начало 2006 года КМ = ; на конец 2006 года КМ = ; За 2006 год значение Км ниже нормы Км>0,5 и на конец 2006 года уменьшился на 0,9. Это говорит о том, что предприятие имеет большую дебиторскую задолженность. |
Коэффициент | Норма Ограничение | На начало 2006 г | На конец 2006 г. | Изменение за отчетный период | | Автономии | ?0,5 | 0,83 | 0,79 | 4 | | Финансовой зависимости | | 0,12 | 0,13 | -0,01 | | Соотношение между заёмными и собственными средствами | | 0,14 | 0,16 | -0,02 | | Маневренности | ?0,5 | 0,43 | 0,34 | 0,09 | | |
Полученные показатели финансовых коэффициентов подтверждают выявленную негативную тенденцию ухудшения финансового состояния предприятия, начавшую свое действие в отчётном периоде. Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. В зависимости от этой характеристики выделяют 4 типа финансовой устойчивости: 1).Абсолютная устойчивость финансового состояния, возникающая тогда, когда запасы и затраты (3) меньше суммы собственных оборотных средств (СОС): 3 < СОС; а коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз) больше единицы: Собственные оборотные средства (стр.490-190) Коз = запасы и затраты (стр.210+220) а) на начало 2006 года Коз = ; б) на конец 2006 года Коз = 2).Нормальная финансовая устойчивость, при ней платежеспособность предприятия гарантируется, если запасы и затраты покрываются суммой собственных оборотных средств, кредитами банка и прочими займами под товаарно-материальные ценнности (КРтмц), т.е. 3 < СОС + КРтмц Ко.з. = СОС + КРтмц / 3=строки (490- 190 + 610 )/стр.(210 + 220) > 1. Собственные оборотные средства (стр.490-190)+КРтмц (стр.610) Коз = запасы и затраты (стр.210+220) а) на начало 2006 года Коз = ; б) на конец 2006 года Коз = 3).Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, не сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счёт привлечения временно свободных источников формирования запасов (ИФЗ) в оборот предприятия: 3=ИФЗ. Ко.з. = ИФЗ / 3 = стр. ( 490 - 190 + 610 + +621 + 622 + 627) /стр. (210 + 220) Собственные оборотные средства (стр.490-190)+КРтм(стр.610)+(621+622+623) Коз = запасы и затраты (стр.210+220) а) на начало 2006 года Коз=; б) на конец 2006 года Коз= 4).Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), при котором 3>ИФЗ, т.е. Ко.з.= ИФЗ / 3 « строки (490 - 190 + 610 +621 + 622 +627) /ст.(210+220) <1. Вывод: На начало 2006 года СПК им. В.И. Ленина имело абсолютную устойчивость финансового состояния, так как коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз)=1,1>1. На конец 2006 года кооператив находился в кризисном финансовом состоянии, на грани банкротства, так как запасы и затраты (З) превышали временно свободные источники формирования запасов (ИФЗ), то есть коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз) был равен 0,97>1. Платежеспособность - возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Рассчитывают 4 вида платежеспособности: 1).Денежная платежеспособность (коэффициент абсолютной ликвидности) рассчитывается с помощью сопоставления суммы наличных денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и суммы лона (краткосрочных кредитов, кредиторской задолженности) предприятия. Норма данного коэффициента 02-0,25. 2).Расчетная платежеспособность (коэффициент быстрой ликвидности) - это отношение ликвидных средств первых двух групп баланса к сумме краткосрочных долгов предприятия. Норма: 0,7-0,8. 3).Платежеспособность предприятия при мобилизации средств определяет степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения не-обходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств. Рассчитывается как отношение материально-производственных запасов к сумме краткосрочных обязательств. Норма 0.5 - 0.7. 4).Ликвидная платежеспособность (коэффициент текущей ликвидности) равна отношению оборотных средств к краткосрочной задолженности организации. Норма по этому коэффициенту: 1,5-2,0.
Страницы: 1, 2
|