номинальным фондом и количеством неявок на работу в днях.

2.2. Расчет численности персонала

Расчет общей численности основных рабочих-сдельщиков:

Рос = (qос/Фпл*Квн*Кнт,

где Рос – требуемое количество основных рабочих-сдельщиков;

(qос – суммарная трудоемкость основных СМР, выполняемых собственными

силами;

Фпл – плановый полезный фонд рабочего времени;

Квн – планируемый коэффициент выполнения норм выработки (принимается

от 1,0 до 1,2);

Кнт – планируемый коэффициент снижения нормативной трудоемкости в

соответствии с планом повышения эффективности производства (принимается

1,05).

Рос = 17832 / 162*1,0*1,05 ( 115

Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков

(работы за счет накладных расходов и т.д.):

Рвс = (qвс / Фпл*Квн,

где (qвс – суммарная нормативная трудоемкость неосновных СМР

(принимается 0,05) от qос.

Рвс = 891,6 / 162 * 1,0 ( 5

Расчет численности рабочих на повременной оплате труда:

Принимается 10% от общей численности рабочих, занятых на СМР.

Рпо = 0,1(Рос + Рвс)

Рпо = 0,1(115+5) ( 12

Расчет численности руководящих работников, специалистов и служащих:

Принимается в размере 12% от суммарной численности рабочих.

Руп = 0,12(Рос + Рвс +Рпо)

Руп = 0,12(115 +5 + 12) ( 16.

3. Планирование средств на оплату труда

Заработная плата работников определяется согласно принятым в

строительной организации формам оплаты труда.

Премии работникам начисляются в размере 50% от заработной платы.

Среднемесячная заработная плата задается самостоятельно, исходя из

соответствующего уровня зарплаты на текущий период.

Суммарный фонд оплаты труда по строительной организации на плановый

период рассчитывается с учетом премиальных средств (табл. 4).

Таблица 4

Фонд оплаты труда по строительной организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)

|Наименование затрат |Сумма |

|Заработная плата рабочих на сдельной оплате труда |810000 |

|(Зсд = (Рос + Рвс)*Мсд*n) | |

|Cna = (115 + 5) * 750*9 | |

|Премии по сдельной оплате труда |405000 |

|Итого |1215000 |

|Заработная плата рабочих на повременной оплате труда |86400 |

|(Зпо = Рпо * Мпо*n) | |

|Зпо = 12*800*9 | |

|Премии рабочим на повременной оплате труда |43200 |

|Итого |129600 |

|Заработная плата руководящих работников, специалистов и служащих |122400 |

|(Зуп = Руп * Муп * n) | |

|Зуп = 16*850*9 | |

|Премии руководителям, специалистам и служащим |61200 |

|Итого |183600 |

|Всего |1528200 |

4. Расчет плановой себестоимости планируемой строительной продукции

Расчет затрат, образующих себестоимость работ ведется по следующим

элементам:

Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов). В этом

элементе отражается стоимость:

приобретаемых сырья и материалов, которые входят в состав строительной

продукции; покупных материалов, комплектующих изделий, топлива всех видов,

используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормативного

технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и

хозяйственные нужды, а также запасных частей для ремонта оборудования,

износ средств труда, не относимых к основным фондам, износ спецодежды и

других малоценных предметов, работ и услуг производного характера,

восполняемых сторонними организациями и предприятиями.

1. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов.

Они начисляются исходя из балансовой стоимости основных

производственных фондов и действующих норм.

2. Расходы на оплату труда. В этом элементе отражаются расходы на оплату

труда основного персонала строительной организации.

3. Отчисления от фонда оплаты труда, в том числе в фонд социального

страхования; пенсионный фонд; фонд занятости; медицинского

страхования; транспортный налог. Проценты отчислений принимаются

согласно установленным величинам на текущий период.

4. Прочие расходы. К этому элементу относятся платежи по обязательному

страхованию имущества строительной организации, учитываемого в

составе производственных фондов, вознаграждения за изобретения и

рационализаторские предложения и др.

Величина себестоимости равна:

С = (Фот + ОФот) * 100/Пфот,

С = (1528200 + 603639) * 100 / 18 = 11843550,

Пфот = 100 – (Пмз + Па +Ппр),

Пфот = 100-(69 + 3 + 10) = 18,

В том числе:

материальные затраты

Мз = С * Пмз,

Мз = 11843550 * 0,69 = 8172049,5,

амортизационные отчисления

А = С * Пз,

А = 11843550 * 0,03 = 355306,5,

прочие затраты

Пр = С * Ппр,

Пр = 11843550 * 0,1 = 1184355,

где Фот и Оот – соответственно фонд оплаты труда и отчисления от фонда

оплаты труда;

Пмз, Пфот, Па, Ппр – доля каждого из элементов затрат в себестоимости

в процентах, принимаемая по жилищному строительству соответственно 69, 18,

3, 10.

Таблица 5

Себестоимость планируемой строительной продукции на 1.01.99 – 1.10.99

| | |

|Затраты |Количество |

|1. Основные и вспомогательные материалы, покупные изделия |8172049,50 |

|и полуфабрикаты, топливо и электроэнергия | |

|2. Амортизация основных производственных фондов |355306,50 |

|3. Расходы на оплату труда |1528200,00 |

|4. Отчисления от фонда оплаты труда |603639,00 |

|5. Прочие расходы |1184355,00 |

|Всего |11843550,00 |

5. Планирование объема и расходование прибыли

5.1. Планируемый размер валовой прибыли

Планируемый размер валовой прибыли по строительно-монтажной

организации образуется за счет: прибыли от сдачи строительно-монтажных

работ, готовой строительной продукции (услуг); реализации основных

производственных фондов, иного имущества предприятия и доходов от

внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим

операциям.

Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой от

реализации строительной продукции без налога на добавленную стоимость и

акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в

себестоимость продукции.

В случаях, если в строительной организации применяются расчеты за

готовую строительную продукцию, необходимо принимать во внимание разрыв

между временным выполнением СМР и сдачей строительной продукции. Поэтому

выручка от сдачи готовой продукции определяется с учетом изменения объема

незавершенного строительного производства.

Вгп = СМР +Нн – Нк,

Вгп = 13121560 + 20912,8 - 2022 = 13140450,8,

Где Нн, Нк – незавершенное строительное производство соответственно

на начало и на конец планового периода.

СМР – объем СМР, выполняемых собственными силами.

Доходы и расходы от внереализационных операций не включатся в

себестоимость , а отражаются на счете прибыли и убытков. К расходам

относятся:

затраты по аннулированным производственным заказам, а также заказы на

производство, не давшее продукции, затраты на содержание законсервированных

производственных мощностей и объектов (кроме затрат, возмещенных из других

источников);

потери сверх норм естественной убыли материальных ценностей, включая

готовую продукцию (в тех случаях, когда виновники не установлены или во

взыскании с них отказано судом;

не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;

другие расходы от внереализационных операций;

доходы от внереализационных операций;

прибыль, полученная от долевого участия в совместных предприятиях;

дивиденды, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам,

принадлежащим строительной организации;

другие доходы от внереализационных операций.

Расчет плановой валовой прибыли производятся по данным сводного

графика строительства объектов, включенных в производственную программу

работ строительной организации и плана подрядных работ на плановый период.

Результаты расчета приводятся в табл. 6.

Таблица 6

Расчет плановой величины прибыли по строительной организации на 1.01.99-

1.10.99

|№ п.п. |Показатель |Количество |

|1 |Объем реализованной строительной продукции, |13121560,00 |

| |выполненной собственными силами строительной | |

| |организации (в договорных ценах), руб. | |

| |Объем незавершенного строительного производства, | |

| |руб. | |

|2 |На начало периода |20912,80 |

|3 |На конец периода |2022,00 |

|4 |Выручка от сдачи СМР, готовой строительной |13140450,80 |

| |продукции | |

|5 |Себестоимость СМР, руб. |11843550,00 |

|6 |Валовая прибыль, руб. |1296900,80 |

|7 |Рентабельность, % |10,95% |

5.2. Прибыль остающаяся на предприятии

Величина прибыли, остающейся в распоряжении строительной организации,

определяется в соответствии с порядком уплаты налогов, установленным

законом Российской Федерации.

Порядок расчета прибыли следующий:

1. Определяется балансовая прибыль

Пб = Пв – (Н1 + Н2 + Н3 +Н4),

Пб = 1296900,8 – (346637,57) = 950263,23,

где Пб – балансовая прибыль,

Пв – валовая прибыль,

Н1 – налог на имущество,

Н2 – налог на нужды образовательных учреждений,

Н3 – налог на содержание жилищного фонда,

Н4 – целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др.

Н1 = 3553,07;

Н2 = 45846,00;

Н3 = 131404,51;

Н4 = 165834,00.

2. Определяется прибыль, облагаемая налогом

По = Пб – льготы на прибыль (в данной работе не учитываются).

3. Определяется чистая прибыль, остающаяся на предприятии

Пч = По – Нпр,

Нпр = По * Ziпр,

Нпр = 950263,23 * 0,35 = 332592,13,

Пч = 950263,23 – 332592,13 = 617671,1,

где: Нпр – налог на прибыль;

Ziпр – ставка налога на прибыль, в %.

Результаты расчета плановой величины прибыли, остающейся в

распоряжении строительной организации, приводится в таблице 7.

Таблица 7

Плановая прибыль, остающаяся в распоряжении строительной организации на

1.01.1999 – 1.10.1999 (руб.)

|Показатели |Количество |

|Валовая прибыль |1296900,80 |

|Налог на имущество |3553,07 |

|Налог на нужды образовательных учреждений |131404,51 |

|Налог на содержание жилищного фонда |165834,00 |

|Целевой сбор на содержание милиции, благоустройство и др. |45846,00 |

|Балансовая прибыль |950263,22 |

|Прибыль, облагаемая налогом |950263,22 |

|Налог на прибыль |332592,13 |

|Прибыль, остающаяся на предприятии |617671,09 |

5.3. Расходование прибыли

Составляется смета на использование суммы прибыли, остающейся в

распоряжении строительной организации. Смета составлена по статьям,

направленным на финансирование мероприятий по воспроизводству основных

фондов, а также структурной перестройки производства, решение социальных

задач (табл. 8).

Таблица 8

Смета использования прибыли остающейся в распоряжении строительной

организации на 1.01.99 – 1.10.99 (руб.)

|Статьи расхода |Рекомендуемый |Количество |

| |удельный вес | |

|Прибыль, оставляемая на предприятии |100 |617671,01 |

|Затраты, связанные с разработкой и |10 |61767,1 |

|внедрением новой техники | | |

|Средства на приобретение основных фондов|42 |259421,82 |

|Вознаграждения по итогам работы за |3 |18530,13 |

|период | | |

|Фонд риска |6 |37060,26 |

|Прочие непредвиденные затраты при |29 | |

|действующих рыночных отношениях | | |

|Переходящий остаток |10 |61767,1 |

Список использованных источников

1. Дикман Л. Г. Организация и планирование строительного производства:

Учеб. для строительных вузов и факультетов. - М.: Высш. шк.., 1988. -

599с.

2. Закон Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской

Федерации”.

3. Инструкция по использованию Time Line при проектировании календарных

планов строительства и производства работ / Б. Н. Небритов, Н. Н.

Иванова - Ростов-на-Дону, 1997. - 36 с.

4. Методические указания по решению задач организационно-

технологического планирования с использованием пакета прикладных

программ управления проектом (Project Managment) часть 2 - Ростов-на-

Дону: Ростовская государственная академия строительства, 1997. - 19 с.

5. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции

(работ, услуг), включенных в себестоимость продукции (работ, услуг) и о

порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при

налогообложении прибыли. - Экономика и жизнь. - 1992. - №33.

6. СНиП 1.04.03-85. Нормы продолжительности задела в строительстве

предприятий, зданий и сооружений. - М.: Стройиздат, 1987.

7. СНиП 3.01.01-85. Организация строительного производства / Госстрой

СССР. - М.: ЦИТП Госстроя СССР, 1990.

Приложения

Задание

на выполнение курсовой работы по дисциплине “Внутрифирменное

планирование” студенту гр. М - 473 Замиховскому С. В.

Разработать плановые документы для подрядной организации ведущей

строительство комплекса однотипных объектов.

Название комплекса – “Комплекс 9-этажных 1-секционных жилых домов”.

Количество объектов – 7.

Начало строительства – 29.10.98.

Плановый период – 01.01.99 – 01.10.99.

Информация о ходе выполнения работ по состоянию на начало планового

периода задается дополнительно, после составления сводного графика

строительства.

|№ объек-тов|Процент выполнения работ на начало планового периода |

| |Подготови-тельные |Работы нулевого цикла|Работы надземного |

| |работы | |цикла |

|1 |100 |20 |- |

|2 |10 |- |- |

|3 |- |- |- |

|4 |- |- |- |

|5 |- |- |- |

|6 |- |- |- |

|7 |- |- |- |

Состав и содержание курсовой работы должно соответствовать

методическим указаниям по ее выполнению.

Задание принял С. В. Замиховский

10.12.98.

Задание выдал Б.Н. Небритов

10.12.98.

Страницы: 1, 2