реферат
реферат

Меню

реферат
реферат реферат реферат
реферат

Вексель и его виды. Особенности вексельных расчетов

реферат

инструментом денежных расчетов, кредитной формой денег. При этом вексельное

обращение способно многократно ускорять расчеты, поскольку в развитом

коммерческом обороте вексель до своей оплаты проходит через десятки

держателей, погашая их денежные обязательства и уменьшая потребность в

реальных денежных средствах (наличных или безналичных). В наибольшей

степени вексель выполняет платежную функцию, если передается в платеж либо

по безоборотной передаточной надписи, либо простым вручением (бланковым

индоссаментом). Такие передачи не влекут для передающего никаких

обязанностей по векселю и, как при уплате денежных средств, окончательно

завершают сделки.

Особенностью функционирования векселя как ценной бумаги, отличающей ее

от других долговых обязательств, состоит в следующем:

- вексель – это абстрактный денежный документ универсального

применения, поэтому в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на

основания его выдачи, условия обращения и оплаты;

- предметом вексельного обязательства могут быть только деньги;

- вексель обладает такими качествами как безусловность и бесспорность,

поскольку обязательство должника произвести платеж не зависит ни от каких

событий, он не может ни уклонится от него, ни продлить его срок;

- векселю свойственна обращаемость, то есть возможность многократной

передачи из рук в руки посредством передаточной надписи (индоссамента);

- векселю присуще такое важное качество как «вексельная строгость»:

реквизиты векселя определены законом и все, что не соответствует им,

считается ненаписанным; отсутствие хотя бы одного из обязательных

реквизитов лишает вексель юридической силы, превращая его в обычную

долговую расписку; особой строгостью отличается процедура взыскания

вексельных долгов;

- все лица связанные с выпуском и движением векселя несут солидарную

ответственность по нему (за исключением лиц, сделавших безоборотную

надпись);

- законодательство не допускает выписки векселей на предъявителя,

поскольку в основе вексельного обращения лежат реальные денежные сделки с

конкретными хозяйствующими субъектами;

- эмиссия векселей в РФ не требует обязательной государственной

регистрации и не облагается государственным гербовым сбором.

Векселя в зависимости от условий возникновения долга и выполняемых

функций подразделяются на коммерческие, финансовые и обеспечительные.

Коммерческие векселя основаны на реальной сделке по купле-продаже

товаров (услуг) в кредит, так как их выдача влечет отсрочку платежа. По

общему правилу, коммерческие векселя передаются фактически под залог товара

и обеспечиваются теми денежными средствами, которые поступят от реализации

товара, приобретенного с помощью векселя. Такие векселя называют также

товарными, покупательскими или покрытыми, и они составляют наиболее прочную

базу вексельного оборота.

Однако помимо покрытых векселей в коммерческом обороте встречаются

безденежные фиктивные векселя, не связанные с потребностями хозяйственного

оборота и выдаваемые с целью получения денежных средств посредством их

учета в банке. Существует несколько разновидностей безденежных векселей:

дружеские, встречные и бронзовые.

«Дружеские» векселя передаются платежеспособными предприятиями в

качестве финансовой помощи другому предприятию, испытывающему финансовые

трудности и нуждающемуся в кредите, либо могут акцептоваться векселя

последнего, с тем, чтобы векселедержатель расплатился векселем со своими

кредиторами либо учел его в банке. Выдача «дружеских» векселей может быть

использована и для искусственного увеличения суммы долга векселедателя при

объявлении его банкротом (несостоятельным), а суммы выплаченные по таким

векселям, возвращаются затем векселедержателем векселедателю. «Дружеские»

векселя выписываются обычно в случае полного доверия контрагенту, а в

качестве своеобразной гарантии от убытков, которые векселедатель может

понести в случае неоплаты «дружеского» векселя, векселедержатель вручает

своему контрагенту вексель на ту же сумму – «встречный» вексель. Выдача

«встречный» векселей практикуется и в случаях, когда две нуждающиеся в

деньгах фирмы обмениваются безденежными векселями, для их последующего

учета в банках. «Бронзовые» («дутые») векселя также не имеют реального

обеспечения и выписываются от имени несуществующей фирмы с целью получения

наличных денег в банке.

Наличие в коммерческом обороте безденежных векселей вызывает

негативные последствия в хозяйственном обороте, вызывают финансовые

проблемы у векселедержателей, отвлекают финансовые ресурсы из реального

торгового оборота, способствуют обесцениванию денежных средств (вексельная

инфляция). Письмом ЦБ РФ от 09.09.1991 г. № 14-3/30 использование в РФ

таких векселей запрещено.

Финансовые векселя являются непосредственным следствием договора

займа, когда одна сторона получает от другой некоторую сумму денег, выдавая

взамен вексель. В хозяйственном обороте финансовые векселя используются

предприятиями для пополнения оборотных средств. Обычно финансовые векселя

выпускаются крупными известными фирмами, имеющими устойчивое финансовое

положение. Такой способ займа менее привлекателен чем, например облигации.

Средства привлекаются на кратковременной основе, а в производство

вовлекаются на более длительные сроки, что ставит под сомнение

своевременность платежей по ним. Такие векселя обычно не принимаются

банками к учету. Плюсом такой формы займа является то, что выпуск векселей

не требует регистрации эмиссии в отличие от выпуска облигаций.

Разновидностью финансовых векселей являются казначейские векселя –

краткосрочные обязательства государства со сроками погашения 3, 6 или 12

месяцев, выпускаемые в обращение в целях покрытия бюджетного дефицита.

Финансовый вексель, плательщиком по которому выступает банк, называется

банковским векселем.

Обеспечительные векселя используются в качестве средства обеспечения

своевременности и точности исполнения обязательства по какой-либо другой

сделке. В банковской практике такие векселя используются в качестве

обеспечения по ссудам, если нет полной уверенности в обязательности

заемщика. Обязательная сторона выдает контрагенту соло-вексель (с одной

собственной подписью) сроком по предъявлению. Обеспечительный вексель не

предназначен для дальнейшего оборота, он хранится на депонированном счете

заемщика и, если платеж совершается в срок, немедленно погашается. В

противном случае, банк получает право собственности на вексель и

предъявляет его должнику к оплате.

В соответствие с «Единообразным законом о переводном и простом

векселе» и «Положению о переводном и простом векселе» векселя бывают

простые и переводные:

Простой вексель (соло-вексель) выписывается заемщиком

(векселедателем) и содержит простое и ничем не обусловленное обязательство

платежа кредитору (векселедержателю). Простой вексель также называют «call-

вексель», то есть вексель, на котором имеется только одна подпись – лица

обязанного совершить платеж. Такой вексель предполагает, что лицо,

выпустившее вексель одновременно является плательщиком по нему. По сути,

простой вексель является долговой распиской покупателя, вручаемой продавцу

в обмен на товары или услуги. Однако на товарном рынке практически каждый

может выступать как в роли поставщика (кредитора), так и в роли покупателя

(должника).

В случае если кредитор по конкретной сделке должен третьему лицу

конкретную сумму, он может ликвидировать ее либо уменьшить свой долг,

используя переводной вексель.

Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором

(трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в

указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту) или

предъявителю.

Переводной вексель, содержащий приказ совершить платеж (приказ от

лица, выдавшего вексель), еще не безусловное обязательство платежа со

стороны трассата. В безусловную долговую расписку переводной вексель

превращается после его акцепта трассатом. Безусловность обязательства

означает, что отказ в платеже по правильно составленному векселю дает

основание для обращения принудительного взыскания на имущество должника.

Акцептованный вексель – это вексель, имеющий акцепт (согласие) плательщика

на его оплату в указанный в векселе срок. Акцепт оформляется надписью на

векселе и подписью трассата, с указанием даты.

4. Особенности вексельного обращения переводных векселей в России

Несмотря на то, что по смыслу нормативных актов регулирующих

вексельное обращение основной формой является переводной вексель, а простой

– лишь его упрощенная форма, в России наибольшее распространение получили

именно простые векселя. Эта особенность проявилась еще до революции и

сохранилась до сих пор.

Рассмотрим причины неразвитости обращения переводных векселей в РФ: во-

первых, негативное влияние оказал ныне отмененный для переводных векселей

налог на ценные бумаги (гербовый сбор), в то время как простые векселя

изначально были освобождены от этого налога; во-вторых, переводные векселя

сложнее в оформлении и обращении из-за процедуры акцепта, что создает

дополнительные сложности, как для субъектов предпринимательской

деятельности, так и для нотариата и судебных органов; в-третьих,

недостаточная грамотность в вопросах применения переводных векселей

потенциальных пользователей.

Тем не менее, переводные векселя имеют и свои достоинства. Здесь

необходимо отметить возможность их применения при аккредитивной форме

расчетов, которая, в свою очередь, применяется, когда контрагента по сделке

плохо знают друг друга, и каждый из них опасается, как бы партнер его не

подвел, не «кинул». Данная ситуация регламентируется статьей 867 ГК РФ.

В составлении переводных векселей могут участвовать 4, 3 или 2 лица,

причем схема с четырьмя участниками является наиболее общей. Кого-то это

может удивить, так как в Единообразном вексельном законе упоминаются только

3 лица (трассант, ремитент, трассат). Ничего удивительного в этом нет, наши

предки были достаточно мудры, используя в коммерческих целях такую схему.

В случае участия 4 лиц, один из них – трассант, выдает переводной

вексель, заключающий в себе предложение уплатить известную сумму денег;

второй – трассат, принимает вексель к платежу и производит оплату; третий –

ремитент, приобретает переводной вексель и передает его четвертому –

презентанту, предъявляющего вексель к платежу и получающего платеж.

Переводной вексель может переходить из рук в руки. Тогда между

ремитентом и презентантом окажется целый ряд надписателей – индоссантов, и

лишь последний владелец будет действительным презентантом. Выдача

переводного векселя называется трассированием: трассант трассирует на

трассата. Передача переводного векселя в оплату долга называется

ремитированием: ремитент ремитирует презентанту.

В предпринимательской практике составление переводного векселя с

участием четырех лиц может быть в двух случаях:

а) Должник (ремитент) покупает у местного банка (трассанта) римессу на

банк (трассат), находящийся в том же городе, что и кредитор, приказу

последнего и пересылает ее в уплату долга. Кредитор (презентант)

предъявляет римессу сначала к акцепту, а потом к платежу и получает от

трассата ее валюту. В этом случае между ремитентом и презентантом долговые,

а между трассантом и трассатом – корреспондентские отношения.

б) Кредитор (трассант) составляет тратту на должника (трассата) и

продает ее банку (ремитенту), который пересылает ее своему корреспонденту

(презентанту), предъявляющему тратту и получающему по ней платеж. Тут

существуют долговые отношения между трассантом и трассатом, и

корреспондентские – между ремитентом и презентантом.

Следует обратить внимание на различие терминов, используемых для

обозначения переводного векселя: в первом случае – римесса, во втором –

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


реферат реферат реферат
реферат

НОВОСТИ

реферат
реферат реферат реферат
реферат
Вход
реферат
реферат
© 2000-2013
Рефераты, доклады, курсовые работы, рефераты релиния, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты бесплатно, реферат, рефераты скачать, научные работы, рефераты литература, рефераты кулинария, рефераты медицина, рефераты биология, рефераты социология, большая бибилиотека рефератов, реферат бесплатно, рефераты право, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, рефераты логистика, дипломы, рефераты менеджемент и многое другое.
Все права защищены.