Бесплатно рефераты - Учет наличности в кассе

Настроить

Учет наличности в кассе

столовых учебных заведений, лечебно-профилактического питания; талоны для

отпуска персоналу бесплатного спецпитания (молока или других равноценных

пищевых продуктов) и т.п. Билеты, талоны, абонементы и другие бланки

строгой отчетности учитываются на счете 206 «Прочие материалы», как

материальные ценности, по фактической себестоимости их приобретения.

Материально ответственные лица ведут учет бланков в Приходно-расходной

книге по учету бланков строгой отчетности по каждому наименованию и

номинальной стоимости. Операции по приходу и расходу бланков оформляются

Приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности. Ежемесячно

материально ответственное лицо представляет в бухгалтерию отчет о движении

бланков строгой отчетности. При подготовке знаков к реализации специально

назначаемая руководителем субъекта комиссия с участием материально

ответственного лица вскрывает пачки и производит полистный подсчет бланков

(знаков). Результаты подсчета вносят в Акт о результатах проверки

абонементов, талонов и других знаков, выявленных при полистном пересчете

вскрытых пачек. При выявлении расхождений в Акте фиксируются данные

упаковочной этикетки и фактического наличия знаков в пачке. На основании

акта могут быть предъявлены претензии изготовителю знаков. На абонементах

на питание и других знаках при подготовке их к продаже ставится штамп

(печать) субъекта.

Билеты, талоны, абонементы и другие бланки строгой отчетности

учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» по их

номинальной стоимости. Аналитический учет на этом счете ведется по каждому

наименованию бланков с указанием серии, номеров, количества, номинальной

или учетной стоимости, по материально ответственным и подотчетным лицам в

карточках-справках по выданным и использованным бланкам строгой отчетности.

Фактическая себестоимость бланков списывается при выдаче их по

кредиту счета 206 «Прочие материалы» и дебету счета 821 «Общие и

административные расходы» или других счетов по принадлежности. Номинальная

стоимость проданных бланков списывается с забалансового счета 006 и

отражается в карточках-справках на основании Актов на списание

использованных бланков строгой отчетности, отчеты и других документов,

подтверждающих продажу или уничтожение бланков.

В установленной Учетной политике сроки необходимо производить ревизию

хранящихся в кассе денежных средств и бланков строгой отчетности. Ее

проводит комиссия, назначаемая руководителем субъекта.

При компьютеризации учета кассовых операций производится также проверка

правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Лица, виновные в нарушениях, привлекаются к ответственности в установленном

порядке. Результаты ревизий денежных средств и бланков строгой отчетности

оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств (ф.№Инв.-15) и

Инвентаризационной описью ценностей и бланков документов строгой отчетности

(ф.№Инв.-16). Излишки денежных средств, обнаруженных в кассе, приходуют,

эта операция отражается по дебету счета 451 «Наличность в кассе в

национальной валюте» и кредиту счета 727 «Прочие расходы от неосновной

деятельности». Недостача денежных средств и ценных бумаг взыскивается с

кассира: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», кредит

счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте».

Ущерб причиненный субъекту недостачей бланков строгой отчетности,

исчисляется исходя из их номинальной стоимости. При этом составляется

следующая корреспонденция счетов.

Учет операций по кассе ведется в машинограмме или других учетных

регистрах, которые ведутся по дебету и кредиту счета 451. Записи в регистры

производятся по мере поступления в бухгалтерию отчетов кассира. При записи

суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в

регистрах выводится остаток на первое число следующего за отчетным месяца,

который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге

по счету 451.

Оприходование денег в кассу оформляется записью по дебету 451

«Наличность в кассе в национальной валюте» и кредиту следующих счетов :

441 «Наличность на расчетном счете» - на суммы, полученные в кассу с

расчетного счета;

333 «Задолженность работников и других лиц» - сдана в кассу

задолженность работников по подотчетным суммам, заработной плате,

недостачам, растратам, хищениям и др.;

701 «Доход от реализации готовой продукции (работ, услуг)», 702 -

«Доход от реализации приобретенных товаров», 709 «Прочие доходы от основной

деятельности» - при реализации за наличный расчет готовой продукции,

товаров, материалов, работ и услуг.

При выдаче денег из кассы кредитуется счет 451 и дебетуются следующие

счета:

681 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 682 «Задолженность

должностным лицам» - на суммы оплаты труда и другие выплаты выданные

персоналу предприятия и должностным лицам;

333 «Задолженность работников и других лиц» - на суммы, выданные в

подотчет работникам предприятия;

441 «Наличность на расчетном счету» - на суммы выручки, депонированной

заработной платы и других сумм, сданных на расчетный счет предприятия.

Учет наличности в кассе в иностранной валюте. Субъекты , совершающие

операции с валютой, открывают счет 452 «Наличность в кассе в иностранной

валюте». Учет в валютной кассе ведется аналогично операциям в кассе

субъекта, с той лишь разницей, что в приходных, расходных кассовых ордерах

и кассовой книге указывается суммы средств в иностранных валютах и в

тенговом эквиваленте.

Для валютной кассы открывается отдельная кассовая книга. При большом

объеме валютных операций возможно ведение отдельной машинограммы или других

учетных регистров.

При поступлении валюты дебетуют счет 452 «Наличность в кассе в

иностранной валюте» и кредитуют следующие счета:

431 «Наличность на валютном счете внутри страны» - при поступлении

валюты с валютного счета;

301 «Счет к получению» - на суммы валютной выручки, полученной в

кассу;

725 «Доход от курсовой разницы» - на суммы курсовых разниц при падении

курса тенге по отношению к соответствующим иностранным валютам;

333 «Задолженность работников и других лиц» - на суммы валюты, сданные

подотчетными лицами в кассу.

При выдаче валюты из валютной кассы кредитуют счет 452 «Наличность в

кассе в иностранной валюте» и дебетуют следующие счета:

333 «Задолженность работников и других лиц» - на суммы иностранной

валюты, выданные под отчет;

431 «Наличность на валютном счете внутри страны» - суммы валюты,

сданные на валютный счет;

844 «Расходы по курсовой разнице» - на суммы курсовых разниц,

образовавшихся в результате повышения курса тенге по отношению к

соответствующим валютам.

Учет наличности в операционной кассе субъекта. Учет наличия и движения

денежных средств в кассах товарных контор, пристаней, речных переправ,

судов, багажных касс портов, вокзалов, кассах отделений связи и т.п.

ведется на счетах 451 ««Наличность в кассе в национальной валюте» и 452

«Наличность в кассе в иностранной валюте», субсчет «Наличность в

операционной кассе». Операции в операционной кассе учитываются аналогично

операциям на счетах 451 или 452. При поступлении денег в операционную кассу

дебетуют счета 451 или 452, субсчет «Наличность в операционной кассе» и

кредитуют следующие счета:

701 «Доход о реализации готовой продукции (работ, услуг)». 704 «Доход

от услуг по перевозке грузов и пассажиров транспортными организациями» и

др. – на сумму выручки, полученной в кассу:

301 «Счета к получению» - на суммы полученные в кассу от покупателей и

заказчиков.

Сдача выручки в кассу предприятия отражается по дебету счета 451 или

452 и кредиту счета 451 или 452, субсчет «Наличность в операционной кассе».

По операционной кассе ведется отдельная кассовая книга, может быть

открыта отдельная машинограмма или другой учетный регистр.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной

деятельности субъектов и инструкция по его применению, утвержденный

постановлением Национальной комиссии РК по бухгалтерскому учету от

18.11.96 г.

2. Кирьянова З.В. «Теория бухгалтерского учета», Москва. «Финансы и

статистика» 1998 г.

3. В.В. Радостовец, О.И. Шмидт «Теория и отраслевые особенности

бухгалтерского учета», Алматы 2000 г.

4. «Бухгалтерский учет на предприятии » В.К. Радостовец, В.В. Радостовец,

О.И. Шмидт, Алматы 1998 г.

5. Закон « О бухгалтерском учете».

6. Радостовец В.К. «Финансовый и управленческий учет на предприятиях»,

Алматы, 1997 г.

-----------------------

Форма № КО-1

АО «Цемент» АО «Цемент»

предприятие, организация предприятие, организация

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № 5656 КВИТАНЦИЯ

К приходному кассовому ордеру №5656

|Число |Месяц |

| 10 |03 |

Принято от ТайгашиновойЛ.Т.

|коррес|код | | |

|т | | |ения |

| 334 |49 |503-00|06 |

Принято от ТайгашиновойЛ.Т.

Основание : Квартирная плата

Пятьсот тенге 00 тиын

Приложение:

Главный бухгалтер: Салина

Получил кассир : Фисенко

2001 г.

Основание : Квартирная плата

Пятьсот тенге 00 тиын

(прописью)

503 тенге 00 тиын

10 марта 2001 г.

М.П.

Главный бухгалтер: Салина

Получил кассир : Фисенко

Типовая межведомственная

форма №Т-53

| АО «Цемент» | |

|предприятие, организация | |

| | |

|цех отдел 1 | |

|смена мастера(начальника) Павлов| |

|К.П. | |

| | |

|К расчетной ведомости № 15 | |

|В кассу для оплаты в срок | |

|с 6 марта по 9 | |

|марта 2001 г. | |

|Руководитель Кусков | |

|Главный бухгалтер Салина | |

|«5» марта 2001 г. | |

| | |ит |ый |

| | |а |нак |

| |цех|уча|корреспонд|код | | |

| |, |сто|ирующий |анали| | |

| |отд|к |счет, |тичес| | |

| |5 |3 |681 |1 |451 |- |

ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ №15

за февраль 2001 года

Количество листов 1

По настоящей платежной ведомости

Выплачено тенге три тысячи восемьсот двадцать три тиын 00

Депонировано тенге Одна тысяча восемьсот двадцать три тиын 00

Проверил бухгалтер Бахирева

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|1 |0148 |Павлов А.А. |1794-00 |Павлов А.А | |

|2 |01147 |Иванов А.Н. |1823-00 |депонировано| |

|3 |0192 |Садиева Ж.А. |1973-00 |Садиева Ж.А | |

| | |ИТОГО: |5590-00 | | |

| |

|Ведомость составил : Карлова |

| |

|Ведомость проверил : Салина |

| |

Касса за 10 марта 2001 г. лист 29

|1 |2 |3 |4 |5 |

| |Остаток на начало| |6440-40 | |

| |дня | | | |

|242 |От Иванова И.А. | | | |

| |квартирная плата |343 |503-00 | |

| | | | | |

|352 |Мошков И.Г. |681 | |5340-60 |

| | | | | |

|243 |Из банка по чеку | | | |

| |на заработную |441 |54800-00 | |

| |ИТОГО: | |55303-00 |5340-60 |

| |Остаток на конец | |56402-80 | |

| |дня | | | |

| |зарплату | |54800,00 | |

Кассир Фисенко

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:

двух приходных и одного расходных получил

(прописью) (прописью)

Бухгалтер Салина

|. | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |

| |По их номинальной |120000 |333 |611 «Доходы |

|2. |Недостаток бланков |50000 |451 «Наличность |333 |

| |Удержано из оплаты |70000 |681 «Расчеты с |333 |

| | | | | |

Страницы: 1, 2

НОВОСТИ

© 2000-2013
Рефераты, доклады, курсовые работы, рефераты релиния, рефераты анатомия, рефераты маркетинг, рефераты бесплатно, реферат, рефераты скачать, научные работы, рефераты литература, рефераты кулинария, рефераты медицина, рефераты биология, рефераты социология, большая бибилиотека рефератов, реферат бесплатно, рефераты право, рефераты авиация, рефераты психология, рефераты математика, курсовые работы, реферат, доклады, рефераты, рефераты скачать, рефераты на тему, сочинения, курсовые, рефераты логистика, дипломы, рефераты менеджемент и многое другое.

Меню

Учет наличности в кассе

НОВОСТИ