57519764 = 64175160 и помещаем в 14 стр. по дебету на 10/09 и увеличивает

просроченную задолженность до 637470289. Предыдущая сумма просроченной

задолженность находилась без изменения 21 день. Причем из них 19 дней по

новой ставке 0,3% и процентное число составило 3267782235.

За сентябрь страхователь перечислил 2742560 двумя платежными

поручениями с банковскими отметками за 17/09 и 27/09. Эти суммы мы ставим в

15 и 16 строки по кредиту (таблица 17) . Они уменьшили просроченную

задолженность до 635727753руб. и затем 634727729 руб. Сумма просроченной

задолженности образовавшаяся до поступления платежных поручений

оставалась неизменной 7 дней и процентное число составило 1338687607.

Просроченной задолженностью образовавшейся после перечисления от 17/09

оставалась неизменной до перечислением от 27/09, т.е. 10 дней и процентное

число по ней составило 1907183259.

Последняя 17 строка - «30 сентября» - это дата завершения начисления пени

за этот квартал, вводится принудительно, просроченная задолженность была

неизменной 3 дня (с 27/09 до 30/09) / процентное число составило 571254956.

Сумма всех процентных чисел за3 квартал 1996 года составила 24827928573,

для того чтобы получить

сумму пени процентное число умножается на 0,01 и получаем 248279286

рублей.

^Таким образом расчетные ведомости по начислению пени и расчетные

ведомости по форме-4 ФСС РФ представляют собой 2 связанных ме-' жду собой

самостоятельных потока документов. Очевидно, что необходим некий способ

контроля согласованности этой бухгалтерской документации. Ситуация

осложняется тем, что оба потока имеют смещенные относительно друг друга

реальные сроки отчетности. Так расчетная ведомость начисления пени

учитывает производит расчеты по датам с календарного начала по календарное

окончание квартала. А у расчетной ведомость по Форме-4 ФСС РФ начало

отчетного срока - это следующий день после срока уплаты страховых платежей

за последний месяц предыдущего квартала по дату уплаты страховых платежей

последнего месяца текущего квартала. С этой целью вводится процедура

контроля правильности ведения расчетной ведомости по начислению пени. По

обоим расчетным ведомостям: по форме-4 ФСС РФ за предыдущий квартал

(таблица 15) и по расчетной ведомости начисления пени за текущий квартал

(таблица 17) независимым образом может быть вычислен один и тот же

показатель - сумма просроченной задолженности, сложившейся на дату выплаты

заработной платы за последний месяц прошедшего квартала.

В приведенном примере начисления пени (таблица 17) просроченная

задолженность на 10 июля равна 493378812 руб. Эта величина по отчету Формы-

4 ФСС РФ страхователя за прошедший квартал (таблица 15) подсчитывается

следующим образом: из общей задолженности страхователя сложившейся за

предыдущий квартал в размере 674914528 рублей (таблица 15 стр.19)

вычитается сумма вошедших в нее штрафных санкций 46531039 рублей

(задолженность по штрафным санкциям на начало года) (таблица 15 стр.1а), а

также пени начисленные в течении второго квартала 134649921 рублей (таблица

15 стр.3). Однако полученная сумма не совпадет с суммой просроченной

задолженности на дату уплаты страховых платежей за последний месяц

прошедшего отчетного периода, так как страхователь в начале текущего

отчетного периода до даты уплаты страховых взносов (10 июля) перечислил

сумму в размере 354756 рублей. Эту сумму также надо вычесть из

задолженности страхователя, так как она уменьшает сумму просроченной

задолженности. В результате получаем: 647914528-46531039-134649921 - 354756

= 493378812, что говорит о правильности перехода в начислении пени со 2

квартала к 3 кварталу. Аналогичным образом необходимо учитывать и

полученные страхователем дотации, сроки получения которых* находятся между

календарным началом квартала и сроком уплаты страховых взносов за последний

месяц прошедшего отчетного периода, так как они не могут быть учтены в

расчетной ведомости фор-мы-4 ФСС РФ за прошедший квартал, но увеличивают

сумму просроченной задолженности страхователя на эту дату.

3.4. Автоматизированная система обработки информации в Курганском

региональном отделении Фонда социального страхования.

В Курганском региональном отделении в течение последних 4 лет большое

внимание уделяется автоматизации офисной и бухгалтерской деятельности. Это

связано с тем, что:

• при объединении отраслевых отделов социального страхования в

единое региональное отделение произошло объединение информационных потоков

и банков данных;

• за этот же период более чем в 3,5 раза выросла численность

страхователей ;

• численность персонала регионального отделения в результате нескольких

реорганизаций сократилась на 30-35%;

• в связи с отсутствием закона с социальном страховании, а также ввиду

отсутствия четкого определения круга задач социального страхования

постоянно, не реже одного-двух раз в квартал, идет изменение структуры

отчетности, как правило, в сторону усложнения (появление дополнительных

отчетных таблиц в финансовых отчетах, дополнительных расшифровок,

изменение структуры отчетных документов в сторону увеличения объема

данных, предоставляемых страхователем). Следствием таких изменений обычно

является появление новых, часто очень сложных межтабличных увязок.

В итоге, за этот период сильно возросла нагрузка на работников

регионального отделения, в особенности это касается сотрудников отдела

финансовой и бухгалтерской отчетности. При сложившихся обстоятельствах

нормальное функционирование регионального отделения оказалось бы

невозможным без широкого внедрения средств вычислительной техники,

оснащенных специализированным программным обеспечением. Внедрение такой

системы позволило увеличить нагрузку на бухгалтера-консультанта,

занимающегося приемкой финансовых отчетов от страхователей почти в 10 раз

(с 95-120 отчетов, принимаемых без использования вычислительной техники,

до 700-1200 в случае работы на автоматизированном рабочем месте).

В настоящее время региональное отделение располагает следующей

вычислительной техникой:

Рабочие станции:

IBM PS/1 486SX – 25Mhz RAM 2Mb, HDD 125Mb – 1 шт.

IBM PC AT 486DX2 – 66Mhz RAM 4Mb, HDD 210-528Mb – 18 шт.

IBM PC AT 486DX5 – 133Mhz RAM 4Mb, HDD 510Mb – 3 шт.

Pentium – 120Mhz 5DVX RAM 16Mb, HDD 850Mb – 2 шт.

Pentium – 133Mhz 5DHX RAM16Mb, HDD 1. 08Gb – 2.5Gb – 15 шт.

Pentium – 200MMX RAM32Mb, HDD 2.6Gb – 15 шт.

Сервер:

Compaq Prosing 300, Pentium – 150Mhz, RAM 64Mb, HDD 2x1.05Gb Wide SCSI-

2.

Обработка информации в Курганском региональном отделении основана на

использовании популярной в настоящее время технологии «клиент-сервер».

Для разработки клиентской части программного обеспечения широко

используется Visual Basic For Application в сочетании с ресурсами пакета MS

Office, СУБД Visual FoxPro v.5.0, Visual C++ v.4.2, однако, ряд основных

задач решен с использование старой версии СУБД MS FoxPro 2. 6а For DOS. В

качестве серверной части автоматизированной системы используется MS SQL

Server v.6.5 под управлением Windows NT Server v.3.51 Service Pack 5.

С помощью этих технических средств автоматизировано решение следующих

задач:

• ведение справочника страхователей (отдел уполномоченных);

• учет прихода/расхода путевок, ЖО-4 и ЖО-5 (отдел санаторно-

курортного обеспечения) ;

• подготовка и сведение отчетной информации (ревизионный отдел);

• анализ сметных предприятий (предприятий, имеющих на своем балансе

определенную социальную инфраструктуру, в содержании которой участвуют

средства социального страхования, например, санатории-профилактории,

детские оздоровительные лагеря и т.п.), анализ административно-

хозяйственных расходов, анализ деятельности санаториев профилакториев,

анализ исполнения бюджета и т.п. (планово-экономический отдел);

• подготовка корреспонденции для страхователей с контрольными цифрами по

финансовой отчетности (более 4,5 тысяч писем в квартал) (центральная

бухгалтерия и организационный отдел;

• ведение банка перечислений страхователей, начисление зарплаты,

бухгалтерский учет, учет материальных ценностей и т.п. (центральная

бухгалтерия);

• автоматизированное рабочее место бухгалтера по приему финансовых

отчетов страхователей по формам 4, 16, 18 ФСС;

• просмотр и контроль текущего состояния бухгалтерской отчетности,

выдачи путевок и расчетов со страхователями, обработка заявок

страхователей на все виды оздоровления (планово-экономический отдел,

руководство регионального отделения и ряд начальников отделов.

Основным по функциональному наполнению бухгалтерскими задачами является

автоматизированное рабочее место бухгалтера по приему финансовых отчетов

страхователей.

Программа "АРМ бухгалтера" практически полностью охватывает рабочий цикл

бухгалтера-консультанта по приемке, сведению, контролю непротиворечивости,

анализу в динамике отчетов страхователей. Учету перечислений страхователей,

выдачи и возврату путевок, перечислению дотаций страхователям, Начислению

пени, подготовке камеральных актов и ведению журнала регистрации

камеральных актов проверки. Автоматизировано также формирование инкассовых

поручений страхователям с использованием регистрационных данных,

полученных из справочника, формирование корреспонденции и частичное

заполнение отчетов по форме 4 на следующий период для отправки

страхователям. Здесь также возможно ведение справочника страхователей и

карточек аналитического количественного и суммового учета для формирования

финансовой отчетности по форме №6.

В программе предусмотрено создание новых выписок и платежных

поручений (функциональные клавиши F2 и F3 соответственно), редактирование

ранее созданных выписок и поручений (клавиши Ctrl+Enter), удаление ненужных

платежных поручений (клавиша F4) , подведение итогов по выписке (клавиша

F5), формирование отчетной формы ЖО-1 за указанный период (клавиша F6) ,

формирование итогов по счетам за указанный период (клавиша F7) . Отнесение

сумм платежей на страхователя автоматически поддерживается только через

справочник страхователей, без справочника возможно отнесение сумм только на

счет 76.5 (невыясненные суммы). Выбор счета, на который зачисляется

пришедшая сумма, также осуществляется в полуавтоматическом режиме. Если

пользователь определяет сумму как страховые взносы, то если дата банковской

отметки поручение и дата выписки относятся к одному кварталу сумма ставится

на счет 72/1/1 (перечисленные страховые взносы), если дата выписки

относится к более позднему отчетному периоду программа относит сумму на

счет 57/1 (страховые взносы в пути) . Если же сумма определяется как

перечисленные пени и штрафные санкции, то программа относит их либо на счет

72/1/2 (перечисленные пени и штрафные санкции) , либо на счет 57/2

(перечисленные пени и штрафные санкции в пути). если дата выписки относится

к более позднему отчетному периоду.

Кроме того, в программе предусмотрена возможность просмотра всех

перечислений для одного страхователя. Для этого в поле ввода «Страхователь»

надо внести регистрационный номер страхователя (предусмотрен поиск по

справочнику по идентификационному номеру налогоплательщика, присваиваемый

предприятию государственной налоговой службой или части наименования

организации) и нажимается кнопка «Просмотр».

Информация о перечислениях используется в дальнейшем при принятии

отчетов и начислении пени, когда в расчетную ведомость начисления пени

программа автоматически ставит перечисления страхователя по кредиту по дате

банковской отметки платежного поручения, уменьшая сумму просроченной

задолженности страхователя.

Если при просмотре отчета бухгалтер-консультант считает, что отчет

страхователем сдан, то он должен нажать клавишу пробел, что присваивает

отчету статус «Принят». Это важно при учете неотчитавшихся страхователей и

при начислении пени, так как в случае непринятого отчета начисление пени

невозможно. Кроме того, при нажатии функциональных клавиш F2 и F3 в режиме

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12