|
|20 |ПКО |Возвращены неиспользованные | | | |
| | |подотчетные суммы |1200 |50 |71 |
|21 |Вып с р/сч |Поступил краткосрочный кредит на|150000 |51 |66 |
| | |р/сч | | | |
|22 |ПКО |Внесена сумма недостачи от |1000 |50 |73.2|
| | |работника | | | |
|23 |РКО |Выданы суммы под отчет |5100 |71 |50 |
|24 |Вып с р/сч |Перечислен аванс налога на |30000 |68 |51 |
| | |прибыль | | | |
|25 |Вып с р/сч |Перечислен аванс по НДС |20000 |68 |51 |
|26 |Вып с р/сч |Произведено частичное погашение |50000 |66 |51 |
| | |кредита | | | |
|27 |Вып с р/сч |Перечислен аванс за оборудование|150000 |60.А |51 |
|28 |Вып с р/сч |Выдано в кассу на хоз нужды |8000 |50 |51 |
|29 |Акт ГНИ и ФОСС|Начислены пени и штрафы: | | | |
| | |пеня по налогу на прибыль |700 |99 |68 |
| | |прочие штрафы |5000 |99 |68 |
|30 |Расчет бух. |Начислен налог на пользователей |2780 |26 |68 |
| | |автодорог | | | |
|31 |Справка |Списаны потери от брака по |930 |20.1 |28 |
| |бух-рии |изделию №1 | | | |
|32 |Справка |Распределены и списаны | | | |
| |бух-рии |общепроизводствен. расходы: | | | |
| | |по изделию №1 |76586,62|20.1 |26 |
| | |по изделию №2 | |20.2 |26 |
| | | |30677,55| | |
|33 |Справка |Распределены и списаны расходы | | | |
| |бух-рии |на содержание и эксплуат. | | | |
| | |оборудования: |718,64 |20.1 |25.1|
| | |по изделию №1 |287,86 |20.2 | |
| | |- по изделию №2 | | |25.1|
|34 |Справка |Распределены и списаны цеховые | | | |
| |бух-рии |расходы: | | | |
| | |по изделию №1 |9614,04 |20.1 |25.2|
| | |по изделию №2 |3851,04 |20.2 | |
| | | | | |25.2|
|35 |Справка |Выпущена из производства готовая| | | |
| |бух-рии |продукция: | | | |
| | |изделие №1 |171729,3|40 |20.1|
| | |изделие №2 | |40 | |
| | | |66826,45| |20.2|
|36 |Справка-расчет|Отражена плановая с/с готовой | | | |
| |план-экон. |продукции: | | | |
| |отдела |по изделию №1 |185500 |43 |40 |
| | |по изделию №2 |95850 |43 |40 |
|37 |Выписка из |Отгружена готовая продукция: | | | |
| |книги продаж |предприятию А |210000 |62 |90.1|
| | |предприятию Б |247200 |62 | |
| | |предприятию С |3600 |62 |90.1|
| | | | | | |
| | | | | |90.1|
|38 | |Отражен НДС по отгруженной | | | |
| | |продукции: | | | |
| | |предприятию А |35000 |90.3 |76 |
| | |предприятию Б |41200 |90.3 |76 |
| | |- предприятию С |600 |90.3 |76 |
|39 |Справка-расчет|Отражена плановая с/с | | | |
| |бух-рии |отгруженной продукции: | | | |
| | |по изделию №1 |185500 |90.2 |43 |
| | |по изделию №2 |95850 |90.2 |43 |
| | |Итого |281350 | | |
|40 |Справка-расчет|Отражены отклонения фактической | | | |
| |план-экон. |с/с от плановой: | | | |
| |отдела |по изделию №1 |13770,70|90,2 |40 |
| | |по изделию №2 | |90,2 |40 |
| | | |29023,55| | |
|41 |Справка-расчет|Списаны коммерческие расходы по | | | |
| |бух-рии |оплаченной продукции |8312,66 |90.2 |44 |
|42 |Выписка с р/сч|Поступила на р/сч оплата за | | | |
| | |отгруженную продукцию: | | | |
| | |от предприятия А |210000 |51 |62 |
| | |от предприятия Б |123600 |51 |62 |
|43 |Выписка с р/сч|Поступил аванс от предприятия Д,|120000 |51 |62А |
| | |в т. ч. НДС |20000 |62А |68 |
|44 |Справка-расчет|Поставлен НДС в задолженность | | | |
| |бух-рии |бюджету по оплаченной выручке: | | | |
| | |предприятием А |35000 |76 |68 |
| | |предприятием Б |20600 |76 |68 |
|45 |Справка-расчет|Определен финансовый результат | | | |
| |бух-рии |от реализации продукции |148131,5|90.9 |99 |
| | | |9 | | |
|46 |Справка-расчет|Начислен налог на прибыль |51846,06|99 |68 |
| |бух-рии | | | | |
|47 |Справка-расчет|Списана нераспределенная прибыль|96285,5 |99 |84 |
| |бух-рии | | | | |
|48 | |Закрытие субсчетов 90 счета: | | | |
| | |90.1 |460800 |90.1 |90.9|
| | |90.2 |360868,4|90.9 | |
| | |90.3 | |90.9 |90.2|
| | | |101800 | | |
| | | | | |90.3|
Таблица 2
Расчёт НДС за текущий период, руб.
Базой распределения принята основная заработная плата производственных
рабочих.
|Наименование операции | Сумма |
|1. Выручка от продаж оплаченной продукции |453600 |
|2. НДС 20% от оплаченной продукции |45600 |
|3. Дебет счёта 19 за месяц |30800 |
|4. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам |143200 |
|5. НДС с оплаченных сумм |24700 |
|6. НДС к уплате в бюджет |50900 |
|7. Остаток на 19 счёте на конец периода |6100 |
Таблица 3
Распределение расходов между видами продукции
|Изделие |Заработная плата |% |Цеховые |Расходы на |
| |производственных |распределе|расходы |содержание |
| |рабочих |ния | |оборудования |
|№1 |50000 |70,9 |9614,04 |718,64 |
|№2 |20000 |28,4 |3851,04 |287,86 |
|Брак по изд. № |500 |0,7 |94,92 |7 |
|1 | | | | |
|Итого |70500 |100 |13560 |1013,6 |
Таблица 4
Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции
|Изделие |Заработная плата |% распределения |Общехозяйственные |
| |производственных | |расходы |
| |рабочих | | |
|№1 |50000 |71,4 |76586,62 |
|№2 |20000 |28,6 |30677,55 |
|Итого |70000 |100 |107264,17 |
Таблица 5
Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.
|Наименование операции |Затраты на |Компенсация |
| |брак |брака |
|1. Заработная плата за исправление брака |500 | |
|2. Отчисления на соц. Нужды |178 | |
|3.Материалы на исправление брака |370 | |
|4.Удержано с зарплаты виновников брака | |70 |
|5.Выставлена претензия к поставщику за | | |
|недоброкачественный материал, явившейся | | |
|причиной бракованной продукции | |100 |
|6.Списана часть общепроизводственных |101,92 | |
|расходов | | |
|Итого |1100 |170 |
|Итого потери от брака |930 | |
Таблица 6
Фактические расходы по счетам 20.1 20.2 и 25.1 собираются в ведомости.
Ведомость составляется по каждому виду изделий.
Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1”
|№ из |Содержание |С дебета счёта 20.1 в кредит счетов |Итого |
|ж/о |операции | | |
| | |70 |69 |10 |28 |25 |26 | |
|10 |Начислена |50000| | | | | |50000 |
| |заработная | | | | | | | |
| |плата основных | | | | | | | |
| |производственны| | | | | | | |
| |х рабочих | | | | | | | |
|11 |Начислен ЕСН | |17800 | | | | |17800 |
|13 |Использовано на| | |17430 | | | |17430 |
| |изготовление | | | | | | | |
| |изделий | | | | | | | |
|14 |Списан | | |-1300 | | | |-1300 |
| |возвратные | | | | | | | |
| |отходы | | | | | | | |
|34 |Распределены и | | | | |718,64 | |718,64 |
| |списаны на | | | | | | | |
| |эксп. сбор | | | | | | | |
|35 |Распределены и | | | | |9614,04| |9614,04|
| |списаны цеховые| | | | | | | |
| |расходы | | | | | | | |
|32 |Списаны потери | | | |930 | | |930 |
| |от брака | | | | | | | |
|33 |Распределены и | | | | | |76586,6|76586,6|
| |списаны | | | | | |2 |2 |
| |общехоз. | | | | | | | |
| |расходы | | | | | | | |
| |ИТОГО |50000|17800 |16130 |930 |10332,6|76586,6|171779,|
| | | | | | |8 |2 |3 |
Таблица 7
Ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2”
|№ из |Содержание |С дебета счёта 20.2 в кредит счетов |Итого |
|ж/о |операции | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
