|
|7.Полная себестоимость реализации товаров, |81859 |455097|+373238 |
|продукции, работ, услуг(ф. №2, стр. 020, 030,| | | |
|040) | | | |
|8. Валовая прибыль(ф.№2, стр. 140) |31744 |14488 |-17256 |
|9.Чистая прибыль(ф. №2 , стр. 160) |24962 |19390 |-5572 |
|10.Прибыль от реализации(ф. №2, стр. 050) |30848 |18657 |-12191 |
|11 .Рентабельность активов, % (п.8: п.1) |6,9 |3,5 |-3,4 |
|12. Рентабельность недвижимости, % |9,6 |3,5 |-6,1 |
|(п. 8 : п. 4)- | | | |
|13.Рентабельность оборотных активов, % (п. 8 |25,1 |23 |-2,1 |
|: п. 5) | | | |
|14. Рентабельность инвестиций (заемных |21,7 |14,5 |-7,2 |
|средств), %(п. 8 : [п. 1-п. 2]) | | | |
|15 .Рентабельность собственного капитала, % |10,1 |4,7 |-5,4 |
|(п. 8 : п. 2) | | | |
|16. Эффективность продаж, % (п.8: п.6) |28,2 |3,1 |-25,1 |
|17. Рентабельность реализации, % |37,7 |4,1 |-33,6 |
|(п. 10: п. 7) | | | |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году произошло
уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению
рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким
увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные
активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.
Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их
поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по
сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности формы №4
«Отчет о движении денежных средств».
Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в
таблице 12
Таблица 12
Движение денежных средств
|Показатель |Код |Текущая |В % к |
| |строки |деятельность,|итогу |
| |ф.№4 | | |
| | |тыс. р. | |
|А |Б |1 |2 |
|1 .Остаток денежных средств на начало |010 |7076 |100,0 |
|года | | | |
|2. Поступило денежных средств - всего |020 |637425 |100,0 |
|В том числе: | | | |
|выручка от реализации товаров, |030 |485956 |76,2 |
|продукции, работ, услуг | | | |
|выручка от реализации основных средств|040 |118 |0,01 |
|и иного имущества | | | |
|авансы, полученные от покупателей |050 |42997 |6,7 |
|(заказчиков) | | | |
|бюджетные ассигнования и иное целевое |060 |1849 |0,3 |
|финансирование | | | |
|безвозмездно переданные ср-ва |070 |- |- |
|кредиты, займы |080 |49979 |7,8 |
|дивиденды, проценты по финансовым |090 |21 |0 |
|вложениям | | | |
|из банка в кассу организации |100 |36073 |5,7 |
|прочие поступления |110 |20432 |3,2 |
Продолжение таблицы 12
|А |Б |1 |2 |
|3. Направлено денежных средств - всего|120 |580160 |100,0 |
|В том числе: | | | |
|на оплату приобретенных товаров, |130 |293853 |50,65 |
|работ, услуг | | | |
|на оплату труда |140 |36248 |6,24 |
|отчисления на социальные нужды |150 |11594 |1,998 |
|на выдачу подотчетных сумм |160 |4127 |0,711 |
|на выдачу авансов |170 |1387 |0,239 |
|на оплату долевого участия в |180 |1814 |0,312 |
|строительстве | | | |
|на оплату машин, оборудования и |190 |803 |0,138 |
|транспортных средств | | | |
|на финансовые вложения |200 |200 |0,034 |
|на выплату дивидендов, процентов |210 |- |- |
|на расчеты с бюджетом |220 |2496 |0,43 |
|на оплату процентов по полученным |230 |10403 |1,793 |
|кредитам, займам | | | |
|сдача в банк из кассы организации |240 |146304 |25,21 |
|прочие выплаты и перечисления |250 |70931 |12,22 |
|4.0статок денежных средств на конец |260 |15227 |100,0 |
|отчетного периода | | | |
|5 .Соотношение поступивших и |x |1,01 |X |
|израсходованных денежных средств (стр.| | | |
|020 : стр. 120) | | | |
|б.Соотношение остатка денежных средств|x |2,15 |X |
|на конец года по сравнению с началом | | | |
|(стр. 260 : стр. 010) | | | |
Более 70% денежных средств поступило от реализации товаров, продукции,
работ, услуг, основных средств и иного имущества, 7,8% составили полученные
кредиты и займы, 5,7% поступило наличных денежных средств из банка в кассу
организации. Средства расходовались преимущественно на оплату приобретенных
товаров, работ, услуг (46,7%), сдавались в банк из кассы (23,2%), делались
прочие выплаты и перечисления (11,3%), на оплату труда использовано лишь
5,8% средств. Израсходовано денежных средств меньше, чем поступило на 8157
тыс. рублей, а остаток на конец года превысил остаток на начало в 2,15
раза.
На основе представленных в форме №2 «Отчет о финансовых результатах»
данных следует оценить состав, структуру и динамику элементов формирования
финансовых результатов организации (таблица 13).
Таблица 13
Динамика и факторы изменения структуры формирования
финансовых результатов, тыс. р.
|Показатели |Предыдущий год|Отчетный год|Отклонение |Темп |
| | | |(+,-)(гр.З-|роста,|
| | | |rp.l) |% |
| |сумма |В% к |сумма|В % к| | |
| | |итогу | |итогу| | |
| | | | |- | | |
|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|1 .Выручка (нет- то) от|112707|- |47375|- |+361047 |420,3 |
|реализации товаров, | | |4 | | | |
|продукции, работ, | | | | | | |
|услуг(за минусом НДС, | | | | | | |
|акцизов и аналогичных | | | | | | |
|обязательных платежей) | | | | | | |
|2.Себестоимость |59685 |- |31277|- |+253086 |534,0 |
|реализации товаров, | | |1 | | | |
|продукции, работ, услуг| | | | | | |
|3 .Коммерческие расходы|22174 |- |13892|- |+116753 |6,3 |
| | | |7 | | | |
|4 .Управленческие |- |- |3398 |- |+3398 |3398,0|
|расходы | | | | | | |
|5 .Прибыль (убыток) от |30848 |- |18657|128,8|-12191 |60,5 |
|реализации (п.1- | | | | | | |
|п.2-п.3-п.4) | | | | | | |
|б.Проценты к получению |- |- |- |- |- |- |
|7.Проценты к уплате |- |- |- |- |- |- |
|8.Доходы от участия в |- |- |- |- |- |- |
|других организациях | | | | | | |
|9.Прочие операционные |303 |- |63 |0,4 |-240 |20,8 |
|доходы | | | | | | |
|10.Прочие операционные |- |- |- |- |- |- |
|расходы | | | | | | |
|11 .Прибыль (убыток) от|31151 |- |18720|129,2|-12431 |60,1 |
|финансово- | | |0 | | | |
|хозяйственной | | | | | | |
|деятельности | | | | | | |
|(п.5+п.6-п.7+п.8+п.9-п.| | | | | | |
|10) | | | | | | |
|12.Прочие вне- |5092 |- |6683 |4,6 |-1591 |131,2 |
|реализационные доходы | | | | | | |
|13.Прочие вне- |4499 |- |10915|0,8 |-6416 |242,6 |
|реализационные расходы | | | | | | |
|14.Валовая прибыль |31744 |- |14488|100,0|-17256 |45,6 |
|(убыток) отчетного | | | | | | |
|периода | | | | | | |
|(п. 11+п. 12-п. 13) | | | | | | |
Представленная в таблице 13 информация свидетельствует, что валовая
прибыль уменьшилась и составила 45,6% от итогов предыдущего года,
аналогично уменьшение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности и
прибыли от реализации (соответственно 60,1 и 60,5%). На уменьшение прибыли
повлиял рост себестоимости продукции (а 5,5 раза) тогда как объем выручки
увеличился в 4,2 раза, увеличение коммерческих и управленческих расходов.
Прочие внереализационные расходы увеличились в 2,4 раза, тогда как прочие
внереализационные доходы только в 1,3 раза. Все это оказало влияние и
значительно уменьшило прибыль предприятия.
Используя данные формы №2 «Отчет о финансовых результатах» можно
рассчитать ряд показателей оценки качественного уровня достижения
определенных финансовых результатов деятельности, порядок исчисления
представлен в таблице 14.
Таблица 14
Исходные данные для расчета показателей оценки качественного
уровня достижения финансовых результатов
|Показатели |Код строки|Сумма, тыс. р. |Изменение |
| |ф. №2 | |(+,-) |
| | | |(гр.3-гр.2) |
| | |1996 г.|1997 г. | |
|A |1 |2 |3 |4 |
|1. Объем продаж N |010 |112707 |473754 |+361047 |
|2.Себестоимость |020 |59685 |312771 |+253086 |
|(производственная) продаж - | | | | |
|переменные затраты Зпер | | | | |
|З.Маржинальный доход МД |x |53022 |160983 |+107961 |
|(п. 1-п. 2) | | | | |
|4.Доля маржинального дохода в |x |0,47 |0,33 |-0,14 |
|объеме продаж К (п. 3 :п. 1) | | | | |
|5 .Постоянные затраты Sпост |030+040 |22174 |142326 |+120152 |
|6 .Критическая точка объема |x |47179 |431291 |+384112 |
|продаж r (п. 5 : п.4) | | | | |
|7.3апас финансовой прочности |x |65528 |42463 |-23065 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
