| |(убыток) отчетного года | | | | | | |
| |(14-15-16) | | | | | | |
Анализ данных таблицы №19 показал, что прибыль, которую предприятие
может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 1292 тыс.
рублей превышает прибыль 2001 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки
увеличится на 1,74%, и составит 2,28% от общего объема выручки
Прогноз денежных потоков предприятия приведен в таблице №20
Таблица №20. Прогноз денежных потоков ООО «Альянс»
|показатель |план |
|Сальдо денежных счетов на начало периода: |2 |
|выручка от реализации |69000 |
|Погашение дебиторской задолженности |880 |
|Приобретение товаров: |57860 |
|Коммерческие расходы |2070 |
|Налог на прибыль |497 |
|Погашение кредиторской задолженности |8000 |
|Сальдо денежных счетов на конец периода: |1455 |
Прогноз денежных потоков предприятия в плановом периоде
предполагает наличие денежных средств на расчетном счете предприятия и в
кассе на конец планового периода в размере 1455 тыс. рублей.
При составлении прогнозных денежных потоков приняты следующие
допущения:
1. Так как на складе излишнее количество запасов, то в плановом
периоде предприятие приобретет товаров меньше, чем необходимо
для поддержания уровня запасов на уровне 2001 года.
2. В плановом периоде предприятие добьется погашения дебиторской
задолженности
3. Высвободившиеся денежные средства будут направлены на
погашение кредиторской задолженности.
При составлении прогнозных данных было учтено влияние хозяйственных
операций на следующие группы баланса:
-движение группы дебиторской задолженности;
-движение группы запасов;
-движение группы денежных средств;
-движение группы прибыли предприятия;
-движение группы кредиторской задолженности.
Таблица №21. Влияние прогнозных хозяйственных операций на
показатели планового баланса.
| |2001 |приход |расход |план |
|1.Внеоборотные активы | | | | |
|Основные средства |7266 |0 |0 |7266 |
|Незавершенное строит. |0 | | |0 |
|Долгоср. фин. вложения |0 | | |0 |
|Итого: |7266 |0 |0 |7266 |
|2.Оборотные активы | | | |0 |
|Запасы (включая НДС) |35676 |57860 |64860 |28676 |
|Дебиторская задолженность |880 |0 |880 |0 |
|Денежные средства и краткосрочные|2 |69880 |68427 |1455 |
|финансовые вложения | | | | |
|прочие активы |0 | | |0 |
|Итого по разделу 2 |36558 |127740 |134167 |30131 |
|Всего активов |43824 |127740 |134167 |37397 |
|Пассив | | | |0 |
|1. Собственный капитал | | | |0 |
|Уставный капитал |10 | | |10 |
|Добавочный капитал |29700 | | |29700 |
|Фонд накопления |0 | | |0 |
|Резервный капитал |0 | | |0 |
|Фонд соц. Сферы |0 | | |0 |
|Нераспределенная прибыль прошлых |287 |1573 | |1860 |
|лет | | | | |
|Непокрытый убыток прошлых лет |0 | | |0 |
|Нераспределенная прибыль | | | |0 |
|отчетного года | | | | |
|Итого по разделу 1 |29997 |1573 |0 |31570 |
|2. Привлеченный капитал | | | |0 |
|Долгосрочные пассивы |0 | | |0 |
|Краткосрочные пассивы |13827 |0 |8000 |5827 |
|Итого по разделу 2 |13827 |0 |8000 |5827 |
|Всего пассивов |43824 |1573 |8000 |37397 |
По данным прогнозного баланса был проведен анализ ликвидности.
А1=денежные средства 1455 тыс. рублей
А2= товары на складе 24540 тыс. рублей
А3= НДС и запасы 4136 тыс. рублей
П1=краткосрочная кредиторская задолженность
Анализ и динамика коэффициентов ликвидности прогнозного баланса
приведен в таблице №22 «Коэффициенты ликвидности прогнозного баланса»
Таблица №22. Коэффициенты ликвидности прогнозного баланса
|показатель |расчет |2001 |план |измен. |
| коэффициент абсолютной |А1/П1 |0,0002 |0,2541 |0,2539 |
|ликвидности | | | | |
| коэффициент быстрой |(А1+А2)/П1 |2,7302 |4,4611 |1,7309 |
|ликвидности | | | | |
| коэффициент текущей |(А1+А2+А3)/П1 |2,7514 |5,1709 |2,4195 |
|ликвидности | | | | |
Анализ данных таблицы №22 показал, что в плановом периоде ООО
«Альянс» улучшило показатели ликвидности баланса. Все коэффициенты, в том
числе и коэффициент абсолютной ликвидности, удовлетворяют нормативам.
Заключение
Необратимые изменения всех сфер окружающей среды оказывают влияние
на конкретные предприятия и для того, что бы развиваться, менеджеру
необходимо принимать и реализовывать хозяйственные решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и оценка
производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия,
позволяющие выявить главные взаимосвязи и взаимозависимости на предприятии.
Результативность анализа во многом зависит от его информативной базы.
Основным источником информации для осуществления финансового анализа
является бухгалтерский баланс и приложения к нему. Баланс предприятия
представляет собой совокупность сведений о результатах работы предприятия,
отражающим итоговые данные на определенную дату времени.
Финансовое состояния предприятия характеризуется системой
показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и
способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на
фиксированный момент времени. Основными показателями анализа баланса
являются: показатели финансовой устойчивости, рентабельности,
оборачиваемости, ликвидности предприятия.
На основе проведенного анализа балансов ООО «Альянс»и выявленных
тенденциях развития предприятия сделаны следующие выводы:
1) Предприятие на конец исследуемого периода имеет прибыль в размере
837тыс. рублей, в том числе полученную за 2000-2001гг. получено 616 тыс.
рублей.
2) основной статьей актива баланса являются запасы -81,41%, пассива
– собственный капитал -69,68% и заемный капитал – 30,32%. Оборачиваемость
активов предприятия за исследуемый период снизилась в 1,2 раза, и
составила 205 дней.
3) Суммы активов баланса выросла на 461%
4)Увеличение объема выручки от реализации составило 20,42% за
исследуемый период.
3) Анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «Альянс»
находится в устойчивом финансовом состоянии, то есть имеет достаточно
активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.
4) Рентабельность основной деятельности предприятия на конец
исследуемого периода равна 55%, снизившись за исследуемый период на 29%.
5) Анализ ликвидности показал, что за анализируемый период
предприятие улучшило свое финансовое положение: коэффициенты быстрой и
текущей ликвидности и на начало, и на конец исследуемого периода
удовлетворяют нормативу. Для абсолютной ликвидности баланса предприятию
необходимо увеличить наличные денежные средства.
Для улучшения финансового состояния руководству ООО «Альянс»
рекомендуется следующее:
- увеличение выручки от реализации до 69 млн. рублей. Подобное
увеличение возможно за счет проведения рекламной компании,
внедрения возможности для покупателей приобретать товары в
рассрочку, предоставление коммерческих кредитов, скидки за
увеличение объема проданных товаров.
- сокращение расходов предприятия до 97% от объема выручки.
Сокращение расходов рекомендуется за счет поиска поставщиков с
более низкими ценами, усиления контроля за списанием материалов на
монтаж кондиционеров, улучшение показателей производительности
труда офис- менеджеров и бригад монтажников.
- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения
разрыва между отгрузкой товара и его оплатой, истребованием
дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия.
- увеличение абсолютной ликвидности баланса предприятия за счет
ликвидации дебиторской задолженности и своевременного погашения
кредиторской задолженности, увеличение объема денежных средств
до 1455 тыс. рублей в конце планового периода.
По данным анализа прогнозного баланса, составленного на основе
рекомендуемых мероприятий, сделаны выводы:
1. Предприятие в плановом периоде увеличило чистую прибыль на 1292
тыс. рублей, соответственно улучшив показатели рентабельности
деятельности,
2. Стабилизированы денежные потоки предприятия и на конец планового
периода показатель абсолютной ликвидности баланса равен 2,54; то
есть удовлетворяет нормативу
Литература
1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и
установлению управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от
12.08.94 № 31-р
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять экономикой.
– М.: «Финансы и статистика», 1996
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности:
Учебник. М.: Ф. и Ст., 2000г.
4. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учеб. Пособие.-М.: Финансы и
статистика, 2003.
5. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Ф. и Ст., 1996г.
6. Борисов Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности
предприятия/ Консультант, № 8, 2000. С. 71-75
7. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия//
Консультант, № 23, 1999. С. 84-88
8. Григорьев Ю.А. Рентабельность предприятия и проблемы совершенствования
отчетности// Консультант, № 21, 1999. С. 83-88
9. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.-М.: ДИС,
1998г.
10. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с
англ./под ред. Табалиной С.Д.-М.: Аудит, Юнити,1997г.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций.
Анализ отчетности.-М.: Ф. и Ст., 2000г.
12. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Учебник.- М.: ООО «ТК Велби», 2002г.
13. КовалевВ.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Ф. и Ст., 1998г.
14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.:
ДиС, 1997
15. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ДиС, 1998
16. Репин В.В. Внедрение управления финансами предприятия//Консультант, №
18, 1997. С. 45-49
17. Репин В.В. Дебиторская задолженность: анализ и управление/Консультант,
№ 18, 1998. С. 62-65
18. Репин В.В. Управление финансами предприятия: ключевые проблемы/
Консультант, № 11, 1998. С. 51-54
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.:
«Экоперспектива»,1998г.
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-
М,2002г.
21. Самочкин В.Н. Гибкое развитие предприятия. Анализ и планирование. – М.:
Дело, 1999
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Российская практика. – М.:
Перспектива, 1995
23. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. – М.:
Перспектива, 1994
24. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой./ Под ред. А.П.
Градова и Б.И. Кузина. – СПб.: Специальная литература, 1996
25. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.:
Интерпресссервис, Экоперспектива,2002г.
26. Тренев Н.Н. Механизмы управления предприятием/Аудит и финансовый
анализ, № 3, 1998.
27. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис, 1994
28. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока
и А.Х. Тейлора. – М.: Инфра-М, 1996
29. Шеремет В.В., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.-М.: Инфа-М,1996г.
Приложения
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
|